ФНС проверяет «неработающих»: как выявляют скрытые доходы в 2025 году

При поиске граждан, не декларирующих свои доходы, налоговики в первую очередь анализируют следующие направления: 

• владельцы недвижимости. Сюда относятся арендодатели, которые не платят налоги и граждане, которые систематически продают и покупают недвижимость, в том числе элитную;
• данные из ГИБДД. Налоговики анализируют сведения о сделках с автомобильным транспортом;
• зарубежные счета. Госорганы проверяют все данные, касающиеся зарубежных счетов физлиц, изучают их на предмет законности;
• предпринимательская деятельность. Лица, которые нелегально занимаются бизнесом, попадают в поле зрения ФНС; 
• банковские вклады. Налоговики проверяют, что деньги на вкладах получены законно;
• «серые» зарплаты. Лица, которые получают зарплату в конвертах, также интересуют налоговые органы.

Сдача квартир в аренду

Информацию о сдаче в аренду недвижимости инспекция получает:

• из УВД. Причинами могут быть жалобы соседей, результаты поквартирного обхода участковым. Правоохранители сообщают об арендодателях, нарушающих закон, в налоговую;
• из базы Росреестра. Интерес инспектора вызывают неработающие граждане, которые владеют несколькими квартирами;
• из сообщения квартиранта в налоговую инспекцию;
• из объявлений о сдаче жилья на сайтах недвижимости.

Арендодатель, сдавший квартиру в Москве и Московской области иностранным гражданам, должен иметь в виду, что с 01.09.2025 года граждане Узбекистана, Таджикистана, Киргизии, Армении, Казахстана, Грузии, Азербайджана, Молдовы, Украины в обязательном порядке регистрируются через мобильное приложение «Амина». Программа автоматически определяет адрес их местонахождения, и УВД получает полную информацию и об иностранцах, и об арендодателях.

Московские ИФНС доначислили гражданам, которые сдавали в аренду имущество и при этом не платили налоги, 300 млн налогов за 9 месяцев 2025 года. 

Систематическая продажа недвижимости 

ИФНС обращает внимание на частоту и систематичность сделок по купле-продаже недвижимости. Если человек ежегодно строит и покупает дома, приобретает и продает квартиры, земельные участки, то инспектор заподозрит незаконное предпринимательство. Он досконально проверит договоры, расходы и выяснит, нет ли оснований начислить НДС. Реализация жилых домов и помещений не облагается НДС, но продажа недостроенных домов, гаражей, нежилых помещений под освобождение не подпадает.

Приобретение элитной недвижимости

Налоговики могут заинтересоваться, каким образом неработающие граждане покупают элитную недвижимость.

Росфинмониторинг контролирует все сделки с недвижимым имуществом стоимостью выше 5 млн руб. на основании п. 1.1. ст. 6 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ. Банки, риелторы и нотариусы обязаны сообщать о подозрительных сделках. В частности, к ним относятся сделки, стоимость которых явно не соответствует предполагаемому уровню благосостояния клиента. Росфинмониторинг обменивается информацией с налоговыми органами.

В конце 2025 года планируется совместная работа разных ведомств по выявлению скрытых доходов граждан, которые приобрели недвижимость стоимостью выше 25 млн руб.

Сделки по купле-продаже транспортных средств

При анализе сделок с транспортом инспекция интересуется не только суммой, но и характеристиками транспортных средств. Например, гражданин, не имеющий доходов, продал три грузовика, которыми владел несколько лет. Инспекция может заподозрить, что продавец сдавал грузовики в аренду, зарабатывал на них сам или нанимал водителей, которым платил зарплату в конверте.

Для сбора доказательств о наличии скрытых доходов инспекция запросит в ГИБДД информацию о штрафах за нарушение ПДД, проверит наличие сведений в электронных системах, связанных с грузоперевозками. Цифровизация транспортных перевозок активно развивается, возможности получения сведений об эксплуатации автомобилей расширяются. 

Неуплата налогов по зарубежным счетам

Распространенным нарушением является неуплата налогов с поступлений на зарубежные счета гражданина. Неплательщики налогов полагают, что ФНС России не сможет узнать об этих скрытых доходах. Однако ФНС наладила автоматический обмен данными о зарубежных счетах с 63 государствами и 12 территориями. Уклонение от подачи декларации может привести к возбуждению уголовного дела, если сумма неуплаченного налога выше 2,7 млн руб. (ст. 198 УК РФ).

Нелегальная предпринимательская деятельность

Некоторые граждане работают с клиентами и получают деньги на карту. Такими доходами, скорее всего, сначала заинтересуется банк. Банк обязан противодействовать получению клиентом нелегальных доходов и может заблокировать счет, по которому проходят сомнительные операции.

Однако автоматически информация в инспекцию не передается. Банк соблюдает банковскую тайну и предоставляет инспекции сведения о движении денег по счетам физического лица только по запросу в случае проведения проверки в отношении этого лица. Подробно о взаимодействии банка и ФНС рассказали в статье.

Как выявляют скрытые доходы в 2025 году сотрудники ФНС? Перечислим несколько источников:

• заявления в ИФНС и УВД от соседей, недовольных клиентов и иных лиц;
• судебные решения. Например, клиент подал в суд на исполнителя. Или, наоборот, исполнитель через суд пытается получить плату за выполненную работу;
• рекламные объявления в интернете и соцсетях;
• допросы, проверки клиентов и контрагентов;
• анализ счетов в случае назначения проверки. Налоговики обращают внимание на приобретение материалов для осуществления работ, устойчивые связи с продавцами и покупателями, систематичность получения прибыли.

Для выявления незаконной предпринимательской деятельности используются:

• контрольная закупка;
• рейды, в том числе с участием полиции.

Налоговый орган при предъявлении претензий в незаконной предпринимательской деятельности использует доказательства, набор которых не является универсальным. Каждый случай по-своему уникален. Опыт инспекции обобщен в Письме ФНС России от 07.05.2019 № СА-4-7/8614.

1C: Управление нашей фирмой

Арендуйте без покупки лицензий

Обновления включены в стоимость

Тестировать бесплатно

1C: Управление нашей фирмой

Арендуйте без покупки лицензий

Обновления включены в стоимость

Тестировать бесплатно

Анализ банковских вкладов

Гражданин, живущий на доходы в виде процентов на вклады в банке или депозиты, не относится к гражданам, которых налоговики могут обвинить в сокрытии доходов. По итогам года банк сообщает в налоговую инспекцию о начисленных процентах, и ФНС начисляет НДФЛ. Однако по сумме процентов налоговая инспекция может судить о размере банковского вклада гражданина и при появлении вопросов передать информацию в отдел предпроверочного анализа, а затем назначить выездную проверку. 

Зарплата в конвертах

Выявление серой зарплаты идет в двух направлениях: работа с предпринимателями и организациями. Человек, получающий зарплату в конверте, должен помнить о том, что он нарушает закон.

Источниками информации о сотрудниках, работающих без официального оформления, являются:

• заявления самих сотрудников. В этом случае инспекция попросит заявителя подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог в бюджет; 
• документация о выплате зарплаты в конверте, полученная во время обыска или выемки документов в офисе работодателя. Это неофициальные зарплатные ведомости, файлы в компьютере, записи в блокнотах;
• информация, полученная от свидетелей. Инспектор вызывает работников, партнеров, клиентов;
• регистрация в электронных системах лиц, не состоящих в трудовых отношениях с компанией-работодателем. Например, инспекция проверяет наличие трудовых отношений между владельцами и операторами пунктов выдачи заказов Ozon и Wildberries.

В итоге сотрудник может оказаться виновным в сокрытии доходов. ИФНС в таком случае начислит налог, штраф и пени. 

Использование искусственного интеллекта

ФНС не заявляла, что использует искусственный интеллект (ИИ). Но ИИ уже применяется в некоторых сферах государственного контроля. Роскомнадзор использует решение ИИ «Окулус» для отслеживания незаконного контента. Система на основе нейросетей анализирует фото, видео и тексты на сайтах, в соцсетях и мессенджерах и находит запрещенную информацию. Обработкой информации занимаются сотрудники ведомства. Некоторые эксперты полагают, что налоговая служба уже использует ИИ или планирует это сделать в ближайшем будущем.

Проверка скрытых доходов гражданина

Проверка начинается с приглашения предполагаемого нарушителя закона в налоговую инспекцию или запроса с требованием о предоставлении информации.

 Для дачи объяснений налоговый инспектор имеет право вызвать повесткой:

• любого плательщика налога для объяснений, связанных с исполнением законодательства о налогах и сборах (подп. 4 п. 1 ст. 31);
• любого человека как свидетеля, если этому человеку, по мнению инспектора, известны обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля (подп. 12 п. 1 ст. 31).

Правила вызова на допрос свидетеля регулируются статьей 90 НК РФ. Гражданин имеет право не отвечать на вопросы налогового инспектора об источнике происхождения денег, но инспектор может использовать и другие способы проверки доходов неработающего гражданина. 

Штраф за неявку на допрос — 1000 руб. Но лучше прийти на допрос и дать пояснения инспектору. Игнорирование инспекции может привести к выездной проверке гражданина. Порядок проведения проверки определяется статьей 89 НК РФ, он одинаковый для гражданина, ИП, организации. Но есть одна особенность: выездная проверка гражданина, не являющегося ИП, всегда проводится по месту нахождения налогового органа. Инспектор не может проводить ее в жилых помещениях. 

В случае препятствования проверке налоговые органы имеют право определять суммы налогов, подлежащие уплате, расчетным путем на основании имеющейся информации о проверяемом лице и об иных аналогичных налогоплательщиках (подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ). Рекомендуем сохранять финансовые документы об источниках дохода за последние 3-5 лет.

Заключение

Налоговые органы многих стран уделяют постоянное и пристальное внимание физическим лицам. Чтобы избежать доначислений, рекомендуем добросовестно платить налоги. При декларировании доходов гражданин имеет право применить налоговые вычеты, при ведении бизнеса — выбрать режим налогообложения с наименьшей налоговой нагрузкой для своего вида деятельности.

Сравнить нюансы разных режимов налогообложения, а также вести бухгалтерский и налоговый учет удобно в решениях 1С. Консультанты 42Clouds помогут выбрать подходящий продукт и предоставят бесплатный период для тестирования возможностей программ 1С.