НДС на УСН в 2026 году: порог 20 млн рублей, новые ставки и настройка 1С

Если раньше упрощенная система налогообложения позволяла многим компаниям и ИП не задумываться об НДС, то с 2026 года ситуация изменилась. Для части налогоплательщиков на УСН обязанность по исчислению и уплате НДС возникает уже при достижении определенного дохода.

При этом важно не только правильно определить момент, с которого появляется такая обязанность, но и выбрать подходящую ставку налога. Изменения затрагивают и работу в 1С: после перехода на НДС нужно настроить учет, проверить ставки в карточках номенклатуры, корректно оформлять счета-фактуры и контролировать данные перед сдачей декларации.

Порог дохода для уплаты НДС на УСН в 2026—2030 гг.

Хорошей новостью для налогоплательщиков, применяющих УСН, является замораживание годового размера доходов для освобождения от НДС в размере 20 млн руб. до 2028 года (Федеральный закон от 4.07.2026 г. № 228-ФЗ). В таблице указали пороги доходов для исчисления НДС с 2026 по 2030 годы.

Обязанность налогоплательщика исчислять и уплачивать НДС на УСН возникает со следующего месяца после превышения этого порога. 

Пример: доход ИП с января по июнь 2026 года равен 19 млн руб. Доход за июль составил 3 млн руб. Порог в 20 млн руб. превышен в июле. Обязанность уплачивать НДС возникает с августа 2026 года. Не облагается НДС доход с января по июль в сумме 19+3=22 млн руб. 

Ставки НДС в 2026 году

Налогоплательщик на УСН может выбрать ставку:

• 5 или 7% без права вычета НДС;
• 22% с правом вычета НДС.

Как выбрать выгодную ставку НДС на УСН для бизнеса, рассказали в статье. 

Ставки 5 и 7% на УСН в 2026 году с учетом коэффициента-дефлятора применяются следующим образом:

• 5% — до достижения порога дохода 272,5 млн руб. (250 млн руб. х 1,09); 
• 7% — до 490,5 млн руб. (450 млн руб. х 1,09). 

Налогоплательщик на УСН в 2026 году теряет право на применение ставки 5% со следующего месяца после превышения порога 272,5 млн руб. Если доход превысил 490,5 млн руб., то налогоплательщик теряет право не только на использование ставки 7%, но и на применение УСН в целом. О нюансах НДС на УСН и переходе на ОСНО рассказали в статье.

При выборе ставки 5% или 7% налогоплательщик имеет право отказаться от них и перейти на общую ставку 22% в течение первого года. При отсутствии такого отказа ставки 5 или 7% применяются в течение 3 лет. 

Рассмотрим особенности исчисления НДС в программе 1С.

Основная настройка НДС на УСН в 1С

Прежде всего укажите ставку НДС. В меню Главное в разделе Настройки откройте пункт Налоги и отчеты.

Сначала выберите режим налогообложения — УСН. Плательщик НДС обязательно ставит галочку о применении НДС. 

Затем нажмите на кнопку ОК, после чего меню слева становится активным. Дальнейшая настройка происходит на закладке «НДС» слева.

Программа подсказывает, какую ставку выбрать. Обратите внимание на раздел Порядок регистрации счетов-фактур на аванс. Он предлагает выбрать один из пяти вариантов:

• регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса;
• не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение 5-ти календарных дней / до конца месяца / до конца налогового периода;
• не регистрировать счета-фактуры на авансы (п. 13 ст. 167 НК РФ).

Плательщик НДС вправе выбрать последний вариант, если он является изготовителем товаров длительного производственного цикла, входящих в перечень, определенный Постановлением Правительства РФ от 5 мая 2017 г. N 527.  В остальных случаях выбор ограничивается первыми четырьмя вариантами. Нужный способ указывается в учетной политике для целей налогообложения.

Корректировка товарных артикулов

Если налогоплательщик использовал номенклатуру без НДС, а затем потерял право на освобождение от НДС, то не нужно дублировать уже существующую номенклатуру. Функционал 1С предусматривает изменение процента НДС в карточке товара. Измените значение «Без НДС» в карточке на «22% (5%, 7% при УСН)» или «10% (5%, 7% при УСН)». 

При наличии большого числа артикулов можно использовать функцию группового изменения ставки НДС.

Нумерация счетов-фактур

В программе 1С нумерация товарных накладных и актов ведется отдельно от нумерации счетов-фактур. Порядковые номера документов на реализацию и счетов-фактур различаются (см. скриншот). У двух товарных накладных из пяти счета-фактуры отсутствуют.

1С: Бухгалтерия предприятия

Арендуйте без покупки лицензий

Обновления включены в стоимость

Тестировать бесплатно

Для выписки счета-фактуры нужно открыть документ и нажать кнопку «УПД» либо «Выписать счет-фактуру». Программа автоматически присвоит номер счета-фактуры, который попадает в книгу продаж.

При этом номер товарной накладной может не совпасть с номером счета-фактуры. 

Если клиент уже получил товарную накладную, она подписана обеими сторонами, то следует выписать счет-фактуру и отправить ее клиенту. Разные номера товарной накладной и счета-фактуры допустимы. Если же клиенту уже выдан УПД с номером, например, сформированный в другой программе, то следует присвоить счету-фактуре такой же номер, как у выданного клиенту УПД.

Программа дает возможность исправить номер счета-фактуры вручную. Для этого можно воспользоваться списком счетов-фактур в меню «Продажи».

Чтобы открыть счет-фактуру, используйте книгу продаж или покупок. Аналогично можно исправить номер счета-фактуры, полученного от поставщика.

1С: Бухгалтерия предприятия

Арендуйте без покупки лицензий

Обновления включены в стоимость

Тестировать бесплатно

Проверка учета НДС

Чтобы проверить правильность учета НДС в 1С, есть несколько способов.

Анализ учета НДС

Функция «Анализ учета НДС» находится в меню «Отчеты» — «Анализ учета» — «Анализ учета НДС». 

Бухгалтер может анализировать учет НДС многократно в течение налогового периода.

Сверка данных учета НДС

В меню «Продажи» и «Покупки» расположена опция «Сверка данных учета НДС», которая позволяет направлять запросы поставщикам и отвечать на запросы покупателей. Для использования этой функции требуется настройка учетной записи электронной почты.

Проверка оборотов по счету 90

Еще один способ проверки правильности начисления НДС — проверка оборотов по счетам 90.01 и 90.03. Проверка эффективна для бизнеса, в котором все продажи облагаются единой ставкой НДС. На счете 90.01 отражается реализация с НДС, на счете 90.03 — НДС. При корректном начислении НДС расчетная величина НДС равна:

• при ставке НДС 5% — 5/105 от суммы счета 90.01;
• при ставке НДС 7% — 7/107 от суммы счета 90.01;
• при ставке 22% — 22/122 от суммы счета 90.01.

В примере, приведенном на скриншоте, после проверки мы видим, что НДС исчислен не полностью. При ставке НДС 5% сумма НДС равна 210 490/105*5 =10 023,33 руб. Основная часть НДС не исчислена. При такой проверке допустимы незначительные отклонения, связанные с округлением.

Формирование декларации по НДС

Декларация по НДС на УСН формируется автоматически в решениях 1С. Сначала создаются книги продаж и покупок, затем сама декларация. Для подготовки декларации бухгалтер использует либо раздел «Отчетность по НДС» в подменю «НДС» или «Регламентированные отчеты» в подменю «1С-Отчетность». 

Помимо декларации бухгалтер формирует книги покупок и продаж и сверяет цифры.

Итоги

Подготовка декларации по НДС — автоматизированный процесс. Для корректного расчета необходимо не только выполнить первоначальные настройки, но и проверить номенклатуру и ставки НДС, корректно формировать документы, систематически проверять, правильно ли вы ведете учет в программе. Используя перечисленные в статье рекомендации, бизнес сведет к минимуму риски ошибок, доначислений и штрафов.