Налоговые риски: что банки передают в ФНС и как избежать неприятностей

Суть вопроса

Банковская тайна подразумевает запрет для кредитных учреждений разглашать какую-либо информацию о клиентах, их операциях и движениях на счетах. Об этом прямо сказано в ст. 857 Гражданского кодекса РФ. Но ограничение отменяется, если имеет место нарушение интересов государства или правосудия: движение денежных средств может причинить стране ущерб или является явным признаком крупного преступления.

Из этого правила есть несколько исключений, которые перечислены в статье 26 ФЗ №395-1 от 2 декабря 1990 года. Например, данные о счетах и остатках средств согласно данным бухгалтерии, банковской отчетности могут заинтересовать:

• нотариуса, действующего в интересах наследников;
• арбитражного управляющего, который ведет дело о банкротстве и пытается отследить движение безналичных денежных средств.

Важно: даже при условии передачи информации из разряда банковской тайны третьим лицам она не перестает охраняться законом и имеет ограниченный режим доступа. Кроме того, специалисты контролирующих, судебных и надзорных органов, которым стало известно что-то из конфиденциальной банковской информации, обязаны хранить сведения в тайне и не разглашать их посторонним.

Что изменилось в 2021 году?

Еще несколько лет назад ФНС могла затребовать у банка сведения о движении денег по счетам частных и юридических лиц, наличии остатков и задолженностей. Однако из-за недостаточной точности законодательных формулировок банковские структуры часто отказывали в предоставлении подобной информации. Дорожа своей репутацией и заботясь о клиентах, они понимали: утечка информации может привести к судебному иску и стать причиной ухода клиента. Но ФНС настаивали на своих правах и даже имели право штрафовать банковские организации, действуя на основании статьи 126 НК РФ.

17 февраля 2021 года спорам был положен конец. Федеральный закон №6-ФЗ устранил существующие разногласия и предложил перечень документов, которые банки могут предоставить в ответ на запрос ФНС. Кроме того, новый закон содержит основания для предоставления данных, при отсутствии которых банк мог отказать в разглашении информации о клиенте и его делах.

Какие сведения может получить ФНС о финансовых операциях налогоплательщиков

С 17 марта 2021 года, когда новый закон №6-ФЗ вступил в силу, банки обязаны предоставлять налоговикам:

• данные по открытию или закрытию банковских счетов и депозитов частным и юридическим лицам;
• сведения по открытию и блокировке электронных кошельков, в том числе работающих с использованием специальных электронных систем и сервисов;
• выписки о движении средств на счетах на имя клиента или его компании;
• сведения об остатках на счетах на конкретную дату;
• информацию об операциях на расчетном и других счетах;
• копии карточек с подписями должностных лиц и печатью компаний, которые заполнялись при открытии банковского счета;
• копии паспортов и прочих документов лиц, которые имеют право распоряжаться денежными средствами на счете;
• копии доверенностей на имя представителей, которые имеют право совершать операции от имени уполномоченных лиц;
• копии договоров клиента и банка, заявлений на открытие и закрытие счета, прочие данные о клиентах;
• сведения о бенефициарах или выгодоприобретателях по счету, которые известны банку на момент поступления запроса от ФНС.

Основная цель законодательных изменений для информирования ФНС о финансовых операциях налогоплательщика, — предоставление в налоговую сведений для объективного проведения текущей налоговой проверки. Кроме того, передача данных о движении денег на счетах осуществляется в преддверии будущих налоговых аудитов, а также в процессе поиска доказательств взаимосвязи физических лиц и компаний при подозрении на злоупотребления, дробление бизнеса для ухода от налогов и т. д.

В каких случаях ФНС может обратиться в банк для финмониторинга

Согласно закону №6-ФЗ право на получение данных по расчетному счету ФНС получает при:

1С: Бухгалтерия предприятия

Арендуйте без покупки лицензий

Обновления включены в стоимость

Тестировать бесплатно

• проведении проверки налоговой службы субъекта бизнеса, особенно если у компании имеются высокие налоговые риски;
• вынесении решения о принудительном взыскании долгов;
• осуществлении субъектом крупных сделок, если они похожи на незаконную обналичку;
• вынесении решения о приостановке или отмене приостановки операций по счету;
• наложении или снятии запрета на переводы через электронные системы на виртуальные кошельки;
• международном сотрудничестве (поиск путей незаконного вывода денежных средств за границу и т. д.).

Обратите внимание: в отношении физических лиц, которые не являются частными предпринимателями, возможна отправка запроса только при проведении налоговой проверки или в рамках международного сотрудничества. В других случаях сведения банков в ФНС не передаются, т. к. это прямо нарушает требования законодательства.

Как происходит обмен информацией между банком и ФНС

Передача конфиденциальной информации между банковским учреждением и налоговой службой осуществляется по специальным прямым телекоммуникационным каналам, что исключает утечку данных и доступ к ней посторонних лиц. Запрошенные сведения должны быть сформированы и переданы в течение трех дней с момента подачи запроса. Важно, чтобы последний был согласован с руководством вышестоящего налогового органа, а не был самостоятельной инициативой местной службы.

До настоящего времени формы и правила передачи информации между банком и налоговой службой не разработаны, этот вопрос находится на рассмотрении специалистов. Поэтому финансовые структуры имеют право передавать данные по запросам ФНС по стандартным схемам: в ходе проведения встречной проверки или при получении информации о конкретных сделках, которые нарушают действующие правила оборота финансов и безопасность их размещения.

Кому стоит бояться расширения прав ФНС в вопросах доступа к банковской информации?

Основная задача изменений – предотвращение незаконного обналичивания денежных средств, их вывода за границу и использования подставных лиц в составе руководства компаний. Кроме того, с помощью контроля счетов налогоплательщиков ФНС может легко определить признаки дробления бизнеса и проведения незаконных операций:

• средства от разных компаний и ИП аккумулируются на одном счете более крупного предприятия;
• сделки заключаются и проводятся с одними и теми же контрагентами, которыми руководят родственники или деловые партнеры;
• компания зарегистрирована как «однодневка» с целью мошеннических действий или вывода денег со счетов других предприятий;
• компания пытается скрыть совершенные операции, чтобы уменьшить налоговую нагрузку и скрыть полученный доход.

Введение новых правил передачи банковской информации в распоряжение ФНС призвано снизить случаи использования противозаконных схем ухода от налогов. Кроме того, обмен данными поможет:

• обнаружить и устранить скрытые источники дохода;
• исключить случаи назначения и выдачи доверенностей на подставных лиц с целью дробления бизнеса, а также для прикрытия теневых схем оборота безналичных средств;
• контролировать доходы от крупных операций и контрактов;
• предотвратить незаконное отмывание денег, полученных в результате противоправных действий и мошеннических схем.

Заключение

Предприятия, которые платят налоги и не нарушают закон, могут быть уверены: их конфиденциальная банковская информация не станет объектом свободного доступа и не попадет конкурентам. Для них с введением нового закона ничего не изменится. Тем более что все решения ФНС по запросу банковских данных должны быть согласованы с вышестоящим руководством, и места для самовольного получения сведений с сомнительными целями не останется.