Зачем оптимизировать налоговую нагрузку
Несложные подсчеты показывают: на уплату налогов и сборов в обычной компании может уходить до 40-60% прибыли. Эти деньги можно потратить на развитие бизнеса: приобретение нового оборудования и учетных программ, расширение сферы сбыта, рекламу и продвижение в Интернете. Или за счет сэкономленных средств сформировать резерв на случай непредвиденных затрат или устранения последствий инфляции. Поэтому для большинства субъектов бизнеса вопрос оптимизации налогов сохраняет особую актуальность и требует принятия действенных мер для получения ощутимой финансовой экономии.
Обратите внимание: существует немало способов снижения налогов. Но большинство из них относится к полутеневым и нелегальным схемам. Если их применять, компания может «заработать» крупный штраф и стать объектом масштабной проверки.
Оптимизация налогов: какие методы допустимо использовать
Следующие схемы являются полностью легальными. Использование этих методов – верный способ снизить налоговую нагрузку без ненужного риска.
1C: Управление нашей фирмой
Переход на упрощенную систему налогообложения
Индивидуальные предприниматели и субъекты малого бизнеса могу отказаться от схемы ОСНО в пользу упрощенной системы налогообложения. Такой механизм доступен при доходах до 450 млн руб. в течение календарного года. В настоящее время на выбор предлагаются две системы: УСН 6% и УСН 15%. В первом случае вы платите всего 6% от полученного дохода, не учитывая объем расходов. А во втором учитываете и доходы и расходы, т. к. уплате подлежит сумма в 15% от разницы между прибылью и затратами.
Еще более простым механизмом налогообложения является патентная система (ПСН). Приобретение и использование патента освобождает предпринимателя от значительной части налогов и сборов – вместо них учитывается ежемесячная оплата ПСН. Однако такой механизм доступен только индивидуальным предпринимателям, которые заняты определенными видами деятельности (оказание услуг, розничная торговля и др.)
Если компания продолжает работать на ОСНО и является плательщиком налога на прибыль и НДС, рекомендуем изучить перечень действующих льгот и применять их в работе. Так, снизить сумму налогов для перечисления в бюджет помогут экспортные вычеты по НДС или расходы на внедрение инвестиционных проектов.
Налоговые каникулы
МСП (малые и средние предприятия) в 2025 году могут официально воспользоваться следующими налоговыми льготами:
- Налоговые каникулы в течение первых месяцев с момента регистрации. В этот период предусмотрено полное или частичное освобождение от налогов и сборов. В зависимости от направления деятельности льгота предоставляется на срок до двух лет.
- Инвестиционная налоговая льгота. Если компания вкладывает средства в развитие высокотехнологичных направлений, она может воспользоваться пониженными ставками налога на прибыль. Это позволит сохранить больше средств в распоряжении предприятия и направить их на дальнейшее развитие в выбранной сфере.
Субсидии и гранты от государства
В 2025 году государство сохранило для предпринимателей субсидии и гранты. Их предоставляют региональные и федеральные органы власти для развития отдельных направлений бизнеса. Они не являются объектом налогообложения и могут направляться на погашение разных затрат: приобретение оборудования и нематериальных активов, прием на работу специалистов и т. д. Такая финансовая поддержка поможет компании выжить в непростых экономических условиях и стать более конкурентоспособной.
Поддержка экологических и инновационных проектов
Компании, занятые в сфере инноваций и продвижения экологических проектов, могут получить в 2025 году специальные налоговые льготы. Государство готово пойти навстречу предприятиям, разрабатывающим и внедряющим «зеленые» технологии энергосбережения, пропагандирующим применение альтернативных источников электричества. Кроме того, господдержкой могут воспользоваться стартапы в области экологической деятельности, направленные на уменьшение вреда для экосистемы планеты.
Инвестиционные вычеты
Эта мера поддержки направлена на стимулирование предприятий модернизировать и ремонтировать основные средства. Инвестиционный вычет позволяет уменьшить рассчитанный налог на прибыль. При этом федеральную часть налога уменьшают не более чем на 10% инвестиционных расходов, а региональную – не более чем на 90%. Важно, чтобы эта часть налога составляла не менее 5% от всей налоговой базы.
Важно: применение инвестиционного вычета должно быть закреплено в приказе об учетной политике компании, составленном до 31 декабря 2024 года.
Рекомендации для снижения налоговой нагрузки
Полностью легально сэкономить на налогах можно, если:
- передать часть работ на аутсорсинг и сократить затраты на уплату социальных взносов с фонда заработной платы;
- приобрести основные средства в лизинг, а ежемесячные расходы полностью списать на затраты и уменьшить налоги;
- применять ускоренную амортизацию и амортизационные премии, которые оптимизируют налоговую нагрузку на продолжительный срок;
- использовать право освобождения от НДС, а также применять нулевую или сниженную ставку, которая распространяется на отдельные хозяйственные операции;
- приобрести патент на одно из направлений деятельности и снизить нагрузку по НДС.
Обратите внимание: чтобы получить полезные рекомендации по оптимизации налогообложения, воспользуйтесь услугой налогового аудита. Специалисты изучат финансовое состояние предприятия и разработают перечень легальных мер для уменьшения налоговой нагрузки, а также проконтролируют правильность их реализации.
Какие способы не подходят для налоговой оптимизации
При проведении налогового планирования рекомендуем отказываться от любых серых схем ухода от налогообложения. Все они сегодня легко вычисляются ФНС и неизменно влекут за собой суровые санкции: штрафы, административную или уголовную ответственность, доначисление налогов и пени, изъятие материальных ценностей и даже приостановку деятельности предприятия. В числе противозаконных схем:
- Дробление – деление компании на мелкие предприятия и ИП для применения упрощенной схемы налогообложения. Такие действия быстро обнаруживаются сотрудниками ФНС. Компании придется заплатить крупный штраф, а также контролирующие органы доначислят все налоги.
- Проведение фиктивных сделок. Например, когда в учетных программах оформляют поддельные документы без фактического проведения хозяйственной операции. Это позволяет компании-получателю снизить нагрузку по НДС и прибыли. Однако в распоряжении ФНС имеются специальные приемы, позволяющие выявить такие операции и «наказать» нарушителей.
- Обналичивание – попытки управления финансами и вывод денег через подставные компании или ИП. За подобные нарушения предпринимателям и физическим лицам грозит административная и даже уголовная ответственность, если речь идет о крупных суммах.
- Перевод отношений по трудовому договору в сотрудничество с самозанятыми и ИП. Этот способ позволяет компании сэкономить на налогах и страховых взносах, но часто вызывает вопросы у контролирующих органов. Особенно если все штатные сотрудники внезапно увольняются и становятся самозанятыми или регистрируют ИП.
Существуют законные способы уменьшить налоговое бремя и сэкономить часть средств. Их применение вполне допустимо и не вызывает ненужных подозрений у сотрудников налоговой службы, а расчеты с бюджетом становятся менее обременительными.
