Оценка бизнеса от ФНС: как новый закон изменит правила игры для ИП и компаний

В 2026 году полномочия ФНС будут расширены. Теперь сотрудники налоговой службы будут не только проверять субъектов бизнеса, но и формировать оценку их финансово-хозяйственного состояния. Заключения будут размещаться в открытом доступе, что может повлиять на деловую репутацию компаний и их взаимодействие с контрагентами.

Оценка бизнеса от ФНС: что это и зачем она нужна

С 1 января 2026 года вступает в силу Федеральный закон от 23.07.2025 № 254-ФЗ. Он является дополнением к Закону РФ «О налоговых органах Российской Федерации» (№ 943-1 от 21.03.1991) и расширяет перечень полномочий для сотрудников налоговой инспекции.

С 2026 года вводится понятие «Официальная оценка состояния компании», формировать и озвучивать которую будет ФНС. Составлять оценку будут на основе аудита бухгалтерии, анализа финансово-хозяйственной и коммерческой деятельности юрлица или ИП. В рамках системы налогового контроля будут проводиться:

• проверка соответствия бухгалтерской отчетности требованиям стандартов;
• анализ своевременности и правильности предоставления налоговых деклараций;
• оценка соответствия учетной системы критериям ФНС — прозрачности, достоверности, точности и наглядности.

Результаты анализа будут оформляться в виде выписки. Документ будет доступен для просмотра контролирующим органам, контрагентам и банковским учреждениям, а также компаниям, осуществляющим налоговое и бухгалтерское сопровождение бизнеса.

Новые полномочия по проведению оценочного мониторинга со стороны ФНС вводятся с целью:

• повышения прозрачности работы бизнеса;
• контроля своевременности и достоверности данных отчетных документов;
• защиты благонадежных компаний от потенциальных банкротов и нарушителей законодательства.

Компании, не согласные с заключением сотрудников ФНС, имеют право запросить выписку с результатами оценки через личный кабинет на сайте налоговой службы и оспорить ее в течение 5 рабочих дней. Доказать, что налоговики ошиблись, можно, если предоставить в ФНС комплект первичных или отчетных документов, подтверждающих правомерность работы организации.

Оценка бизнеса с 2026 года: этапы и особенности работы

ФНС будет проводить комплексный анализ бухгалтерской, налоговой и финансовой документации, данных ЕГРЮЛ, сведений о платежах и долгах, а также другой информации, доступной налоговым органам.

Не стоит путать налоговый мониторинг и оценку ФНС. Первый подразумевает особую форму контроля за деятельностью предприятия через специальную систему онлайн-взаимодействия с учетной системой налогоплательщика. Оценка осуществляется на основании данных ФНС о конкретном субъекте и показателях его деятельности из предоставленных отчетов без доступа к учетной системе.

Анализ финансового состояния компании сотрудники ФНС будут проводить с применением различных методик, включая проверку отчетных показателей на соответствие утвержденным нормативам. По итогам анализа будет сделан вывод о соблюдении или нарушении законодательных требований. Риск-ориентированный подход, положенный в основу анализа и оценки бизнеса, предполагает следующую градацию результатов:

1. Высокий риск — обнаружены серьезные несоответствия или признаки нарушений.
2. Средний риск — выявлены незначительные отклонения, требующие предоставления налогоплательщиком развернутых пояснений.
3. Низкий риск — полное соответствие учетной системы актуальным нормативам.

Основой системы станет Сервис оценки юридических лиц, запущенный в тестовом режиме в марте 2023 года. За период пилотной эксплуатации до сентября 2024 года им уже воспользовались свыше 63 000 организаций.

Сервис уже доступен для всех юрлиц: любое предприятие может узнать свою оценку или получить данные о других предприятиях. Информация о финансово-хозяйственном состоянии субъекта может использоваться:

1С: ERP Управление предприятием

Арендуйте без покупки лицензий

Обновления включены в стоимость

Тестировать бесплатно

• для участия в тендерах и закупках;
• при выборе и анализе контрагентов;
• в рамках проведения внутреннего аудита для выявления уязвимых мест в учетной системе.

Формат выписки ФНС с результатами мониторинга

Окончательная структура документа пока не утверждена. Однако уже известно, что оценка бизнеса от ФНС будет составлена с учетом следующих показателей:

• итоговая оценка финансового состояния компании;
• подробное описание основных параметров, повлиявших на результат;
• источники данных, использованных для анализа;
• подробное описание процедуры обжалования при несогласии налогоплательщика с озвученными выводами.

Какое значение будет иметь оценка бизнеса для предприятий

Подготовленная налоговиками оценка является не просто справочной информацией. Учитывая авторитет источника и актуальность данных, такой документ может стать:

• инструментом формирования деловой репутации;
• фильтром для отсева ненадежных компаний.

Негативная оценка бизнеса от ФНС может стать причиной отказа в подписании договоров или ужесточения их условий, а также утраты доступа к госзакупкам и тендерам. Кроме того, она вызовет проблемы с получением кредита на нужды бизнеса и станет причиной снижения деловой репутации компании.

Как новые полномочия ФНС повлияют на работу компаний с 2026 года

Введение новой системы оценки не предполагает прямого увеличения количества проверок. Однако компании с неблагоприятными показателями окажутся в зоне максимального контроля со стороны налоговых органов. Более того, такие предприятия с высокой долей вероятности попадут в приоритетный список для проведения контрольных мероприятий.

А вот для предприятий, ведущих деятельность в полном соответствии с законодательством, оценка бизнеса от ФНС станет эффективным инструментом подтверждения своей надежности. Она упростит процедуру проверки потенциальных партнеров и минимизирует риски при заключении сделок.

Внедрение оценочного механизма способствует повышению открытости представителей деловой среды. Но для сохранения репутации компаниям придется:

• контролировать сроки сдачи отчетности;
• отслеживать свою оценку и исправлять неточные выводы ФНС, чтобы не потерять деловых партнеров;
• доверить бухгалтерское сопровождение и юридическую поддержку бизнеса компаниям-аутсорсерам, которые возьмут на себя взаимодействие с налоговой при получении низкой оценки.

Процедура обжалования оценки ФНС

При несогласии с автоматически сформированными выводами организация вправе подать запрос на пересмотр результатов по установленной форме из личного кабинета на сайте ФНС. Срок обращения — 5 рабочих дней с даты получения выписки. В течение такого же периода налоговая служба обязана либо внести изменения в свое заключение, либо предоставить обоснованный отказ в корректировке.

Что нужно сделать уже сегодня

Подготовку к предстоящей оценке со стороны ФНС следует начать уже сегодня. В рамках намеченных мероприятий обязательно:

• Проверьте свою компанию в Сервисе оценки юридических лиц через личный кабинет на сайте ФНС.
• Проанализируйте, какие показатели используются для формирования заключения. Обычно это задолженности, убытки, резкие изменения оборотов, частые смены руководства — все, что может вызвать сомнения в благонадежности компании.
• Проведите полную проверку отчетной документации за последние 3 года. Важно убедиться, что бухгалтерские и налоговые отчеты не содержат ошибок и расхождений. Особое внимание следует уделить правильности заполнения всех форм и своевременности их сдачи.
• Подберите программные продукты, адаптированные к ведению бухучета в строительстве, производстве, торговле или сфере услуг, или обновите уже используемые сервисы. Они помогут правильно начислять налоговые обязательства для ФНС.
• Проанализируйте налоговую политику компании на предмет возможных рисков и претензий со стороны контролирующих органов.
• Проверьте документацию по кадрам, включая наличие и правильность оформления трудовых договоров, а также расчет заработной платы.
• Постройте систему внутреннего контроля — разработайте график регулярных проверок учетных процессов, внедрите процедуры оперативного выявления и исправления ошибок. Целесообразно организовать обучение для сотрудников, чтобы они были в курсе изменений налогового законодательства.
• Если в учетной системе выявлено большое количество ошибок, закажите бухгалтерское и налоговое сопровождение бизнеса надежным компаниям-аутсорсерам.

Дополнительно следует наладить систему мониторинга законодательных изменений и установить четкие каналы коммуникации с налоговыми органами. Например, используйте для сдачи отчетов сервис «1С-Отчетность». Пользователь может отслеживать входящие уведомления и запросы контролирующих органов, что упрощает процедуру сдачи отчетности.

Заключение

Своевременная подготовка к оценке ФНС позволит избежать негативных последствий для бизнеса. А положительный результат станет важным шагом к укреплению деловой репутации компании. Однако начинать подготовку и изменять процессы следует уже сегодня, чтобы к 2026 году привести учет в порядок. Если вы уже столкнулись с оценкой ФНС или смогли изменить недостоверное заключение, поделитесь своим опытом в комментариях.