Конец декабря в любом офисе – это веселые сотрудники, подготовка к корпоративу, обмен планами на предстоящие праздники и катастрофическое нежелание работать. Однако руководителю не стоит поддаваться действию этой предновогодней атмосферы. До конца года и заветного боя курантов ему нужно успеть выполнить множество задач. Чек-лист на декабрь для руководителей и бухгалтеров уже ждет вас в этой статье.
Календарные особенности конца 2024 — начала 2025 года
Последние дни перед наступлением нового года обещают быть насыщенными: суббота 28 декабря будет рабочей, зато понедельник 30 числа – выходным. 31 декабря страна отмечает Новый год, а с 1 по 8 января отдыхает на каникулах. Долгожданная встреча в офисах, на производстве и других рабочих местах нас ждет только 9 января.
Чек-лист на декабрь: о чем не забыть в конце года
План руководителя состоит из более чем 10 важных дел. Давайте разберемся с каждым, чтобы вы могли быстрее закрыть текущие вопросы и со спокойной совестью отдыхать и наслаждаться предпраздничной атмосферой.
1С: Комплексная автоматизация
Дело №1: составить график отпусков на будущий год
Согласно законодательству утвердить график отпусков сотрудников нужно до 17 декабря 2024 года. Если вы не уложились в указанный срок, обязательно датируйте приказ об утверждении именно 17 декабря или несколькими днями раньше.
Ускорить процесс поможет унифицированная форма № Т-7, утвержденная Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 №1. Делегируйте эту задачу бухгалтеру и не забудьте поставить подписи на всех подготовленных документах. Кстати, удобнее всего составлять график отпусков в учетной программе, например в «1С:Зарплата и управление персоналом».
Дело №2: подготовить сверку с ФНС до 1 января 2025 года
Чтобы не переживать по поводу возможной недоимки и начисления пени, в конце декабря запросите у своего подразделения ФНС несколько справок:
- справку о принадлежности сумм денежных средств (предоставят в течение 5 рабочих дней после отправки запроса);
- справку о сальдо ЕНС (предоставят в течение 5 рабочих дней после отправки запроса);
- акт сверки принадлежности сумм денежных средств в бумажном или электронном формате (предоставят в течение 3-5 рабочих дней).
Все полученные документы следует хранить на случай возникновения недоразумений и претензий со стороны ФНС.
Дело №3: рассчитаться с сотрудниками
Если срок выплаты заработной платы в вашей компании выпадает на период с 1 по 8 число, декабрьский доход нужно выплатить до наступления января, а точнее – до последнего рабочего дня уходящего года. Если же установленный график предусматривает выплаты в середине месяца (с 9 числа и позже), руководитель и бухгалтерия компании имеют право порадовать подчиненных раньше этого срока. Единственное условие – обязательно подтвердите свое решение приказом.
Обратите внимание: в связи с повышением ставки НДФЛ до 15% в 2025 году рекомендуется перенести дату выдачи годовой премии высокооплачиваемым специалистам на декабрь 2024 года. Сейчас повышенная ставка применяется только к доходам более 5 млн руб., и благодаря переносу срока выплаты премии удастся легально сократить размер налога на доходы.
Дело №4: сформировать налоговую отчетность
До 25 декабря нужно успеть сдать уведомления о начисленных налогах и сборах. В этот же день истекает срок подачи отчетности за ноябрь: декларации по налогу на прибыль, персонифицированных данных о сотрудниках и декларации, связанной с прекращением деятельности на спецрежиме.
Дело №5: перечислить НДФЛ
В последний рабочий день уходящего года, а именно 28 декабря, нужно успеть подать уведомление для НДФЛ, удержанного за период с 23 по 31 декабря. Этот же день – крайний срок уплаты в бюджет удержанного налога на доходы. Отметьте субботу 28 числа красным маркером – этот день, действительно, перенасыщен событиями и обещает стать настоящим праздником закрытия важных вопросов.
Дело №6: рассчитать страховые взносы
ФНС предложила досрочно начислить и уплатить страховые взносы. При этом крайний срок перечисления наступает аж через месяц – 28.01.2025. Тем, кто решит закрыть долг раньше, ничего не будет, — перечисленная сумма будет зарезервирована и зачислена на нужный счет в период уплаты.
Дело №7: начислить и выплатить отпускные для тех, кто совмещает отдых с праздниками
Длительность отпуска, который совпадает с новогодними каникулами, зависит от формулировки в заявлении сотрудника. Трудовой кодекс дает однозначный ответ: нерабочие праздничные дни, которые выпадают на период ежегодного основного или ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются (ч. 1 ст. 120 ТК РФ). Но из этого правила могут быть исключения, если специалист горит желанием выйти на рабочее место раньше положенного. Обратите внимание: причитающиеся отпускные нужно выдать счастливчику за 3 дня до ухода на отдых.
Дело №8: подготовить приказ о выходе на работу в период праздников
Перед началом новогодних каникул нужно решить вопрос о выходе на работу в последние дни декабря и в начале января 2025 года. При этом от сотрудников нужно получить согласие на вынужденное прерывание отдыха. В некоторых случаях для законного привлечения персонала к работе в праздничные дни может потребоваться согласие профсоюза.
Дело №9: провести инвентаризацию
Одновременно с подготовкой отчетов для ФНС и закрытием года в бухгалтерском учете нужно успеть провести инвентаризацию. Акт с результатами должен быть готов и отражен в учетной программе, например в «1С:Бухгалтерия», до 31 декабря 2024 года. Именно такое требование содержит Приказ № ИНВ-22, который регламентирует вопросы инвентаризации.
Обратите внимание: инвентаризации подлежат резервные денежные средства – например, на оплату отпусков. Ее нужно проводить до окончания очередного отчетного или налогового периода, но обязательно до момента сдачи налоговой декларации. Если выявлена разница, ее включают в перечень внереализационных расходов или доходов текущего налогового периода.
Дело №10: составить учетную политику
В декабре уходящего года важно не забыть составить новую или обновить используемую учетную политику. Утвердить документ следует не позднее последнего рабочего дня 2024 года, как того требует ст. 313 Налогового кодекса. При разработке или корректировке учетной политики важно не забыть учесть сразу два новых стандарта ФСБУ, которые вступают в силу с 1 января 2025 года: 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» и 28/2023 «Инвентаризация».
Важно: если разработка документа затянулась, продолжить его создание можно в первые дни нового года. Однако на приказе об утверждении учетной политики должна стоять декабрьская дата – не позднее 28 числа первого зимнего месяца.
Дело №11: выбрать налоговый режим
В рамках финансового планирования следует продумать и решить вопрос, на каком налоговом режиме предприятие будет работать в новом году. Хорошая новость: компании, потерявшие право на УСН из-за достижения лимита дохода в 265,8 млн руб., могут восстановиться в качестве «упрощенцев». Причина – повышение с 2025 года предельного уровня возможного дохода до 450 млн руб. Если за 9 месяцев уходящего года доход компании составил меньше 337,5 млн руб. (450 млн / 4 * 3), смело готовьте уведомление в налоговую.
Важно: подать уведомление о переходе нужно не позднее 31 декабря 2024 года. Но поскольку этот день нерабочий, дата автоматически переносится на 9 января 2025 года. Однако лучше закрыть вопрос с УСН в 2024 году, чтобы в спешке и суете первого рабочего дня не упустить реальный шанс ощутимо снизить для себя налоговую нагрузку.
Дело №12: подготовиться к годовым отчетам
В январе бухгалтер или руководитель должен подготовить и сдать годовые и финансовые отчеты. Поэтому в декабре следует проверить наличие всех расходных документов и напомнить поставщикам и контрагентам прислать все «забытые» или скорректированные данные. Сделайте это как можно раньше, особенно если вы учитываете доходы и расходы кассовым методом. Иначе при составлении документов в январе партнеры могут отказаться проставить дату «задним числом».
Дело №13: скорректировать ОНА и ОНО
Повышение ставки налога на прибыль в 2025 году сразу на 5% подразумевает пересчет по статьям «Отложенные налоговые активы» и «Отложенные налоговые обязательства». Сделать это нужно до наступления нового отчетного периода на дату 31 декабря 2024 года.
Дело №14: утвердить кассовый лимит
Еще одно важное мероприятие в рамках финансовой подготовки к 2025 году – утверждение кассового лимита на следующий год. Его размер остается на усмотрение компании. Предприятия малого и среднего бизнеса освобождены от этой обязанности.
Заключение
Рекомендуем обязательно найти время в предпраздничной суете, чтобы проверить дела компании по этому чек-листу. Это не займет много времени, но позволит избежать серьезных неприятностей и начать работать с января так, как требует законодательство.
