2497
7 мин
8 июля 2025
Все предприниматели обязаны своевременно уплачивать налоги. Их количество и размер зависят от дохода, налогового режима и наличия работников.
Но кроме налогов, владельцу бизнеса еще важно не забывать про страховые взносы. Что такое страховые взносы, какие они бывают и как правильно их платить, рассказали в этой статье.
Что такое страховые взносы?
Страховые взносы – это обязательные платежи на пенсионное и медицинское страхование. Их предприниматель должен вносить за себя и сотрудников, если они имеются.
Страховые взносы принято разделять на:
-
фиксированные. Они определяются Налоговым кодексом и делятся между пенсионным и медицинским страхованием,
-
дополнительные. Зависят от дохода предпринимателя и в полном размере направляются на формирование пенсии.
Кому необходимо платить?
Уплачивать взносы нужно всем зарегистрированным индивидуальным предпринимателям (ИП). Это обязательство продолжает действовать, пока открыто ИП.
Пример: Иванов И. И. полгода назад прекратил свою деятельность, но ИП закрыл только сейчас. Следовательно, за эти 6 месяцев придется внести взносы.
Поэтому, если вы планируете сделать перерыв в работе или в целом хотите работать по найму, практичнее будет закрыть ИП сразу. Но после закрытия важно вовремя внести взносы за рабочие месяцы года. На это предпринимателю дается 15 дней.
Кому разрешено не платить?
Существуют ситуации, когда ИП временно освобождается от уплаты взносов (п. 7 ст. 430 НК РФ):
-
военная служба по призыву;
-
отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет (не более 6 лет в общей сложности);
-
уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, лицом старше 80 лет;
-
проживание с военнослужащим супругом в местах, где нет возможности трудоустроиться (не более 5 лет в общей сложности);
-
проживание с супругом-дипломатом за пределами России (не более 5 лет в общей сложности).
За другие периоды, включая пребывание под домашним арестом или отбывание наказания в местах лишения свободы, индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы.
Сколько платить?
Сумма фиксированных взносов отличается от суммы дополнительных. Рассмотрим детально:
Фиксированные взносы
Их размер определен в ст. 430 НК РФ и за весь год в статусе ИП составляет:
-
45 842 рубля за 2023 год;
-
49 500 рублей за 2024 год.
Если ИП было открыто не весь год, а, например, 3 месяца, то взносы платятся только за эти месяцы. Также отдельно рассчитываются платежи за месяцы, в которых было отработано несколько дней или недель.
Для каждого варианта есть формула:
-
за полные месяцы = сумма взносов за календарный год / 12 (количество месяцев в году) * количество полных месяцев;
Пример: Петров П. П. планирует зарегистрировать ИП 1 июля 2024 года. Значит, ему необходимо будет заплатить взносы на сумму 24 750 рублей (49 500 / 12 * 6 = 24 750).
-
за неполные месяцы = (сумма взносов за год / 12 (количество месяцев в году) * количество полных месяцев) + (сумма взносов за год / 12 (количество месяцев в году) / количество дней в месяце * количество дней осуществления предпринимательской деятельности).
Пример: Петров П. П. передумал и решил открыть ИП 15 июля 2024 года. Значит, он должен будет внести взносы на сумму 22 887 рублей 10 копеек.
Чтобы рассчитать эту сумму, Петрову необходимо знать количество полных месяцев – 5 (с августа по декабрь), количество дней в июле – 31 и количество дней в июле, когда осуществлялась предпринимательская деятельность – 17 (с 15 по 31 июля). В итоге получается формула: (49 500 / 12 * 5) + (49 500 / 12 / 31 * 17) = 22 887,10.
Для более простого и точного определения размера взносов на сайте ФНС есть калькулятор.
Но существуют предприниматели, фиксированные взносы которых меньше:
-
военные пенсионеры. Они платят только взносы на ОМС по нормативу 19,8922% от совокупного фиксированного размера (в 2024 году это 9 846 рублей 64 копейки);
-
ИП из новых регионов. Для них размер взносов определен законом от 04.08.2023 № 427-ФЗ и равен:
- в 2023 году – 14 400 рублей,
- в 2024 году – 25 200 рублей,
- в 2025 году – 36 000 рублей.
Дополнительные взносы
Их размер равен 1% от дохода, превышающего 300 тыс. рублей в год. Но максимальная сумма дополнительных взносов ограничена и составляет 277 571 рубль. Предприниматели из новых регионов с 2023 по 2025 год эти взносы не платят.
Формула для расчета: сумма взносов ИП = (сумма дохода за год − 300 тыс. рублей) * 1%
Подсчет дохода ИП для взносов в 1% зависит от налогового режима ИП:
|
Налоговый режим |
База для исчисления взносов |
Примеры |
|
Общая система налогообложения (ОСНО) |
Доходы минус профессиональные расходы (декларации 3-НДФЛ) |
Предприниматель Андреев А. А. за 2023 год заработал 5 млн рублей, но при этом его расходы составили 750 тыс. Значит, сумма его взносов составит 39 500 рублей ((5 000 000 — 750 000 — 300 000) * 1 % = 39 500) |
|
УСН «Доходы» |
Доходы (декларации по УСН) |
Предприниматель Борисов Б. Б. заработал за 2023 год 800 тыс рублей. Значит, 1 июля 2024 года ему нужно внести взносы на сумму 5 000 рублей ((800 000 — 300 000) * 1% = 5 000) |
|
УСН «Доходы минус расходы» |
Доходы за вычетом расходов (декларации по УСН) |
Предприниматель Васильев В. В. заработал за 2023 год 1,5 млн рублей, а сумма его расходов составила 900 тысяч. Значит, 1 июля 2024 года ему нужно уплатить взносы в размере 3 000 рублей ((1 500 000 — 900 000 — 300 000) * 1% = 3 000) |
|
Патентная система налогообложения (ПСН) |
Потенциальный доход (сведения по патенту) |
У предпринимателя Григорьева Г. Г. потенциально возможный доход за 2023 год равен 880 тыс. рублей. Значит, размер взносов составит 5 800 рублей ((880 000 — 300 000) * 1% = 5 800) |
|
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) |
Доходы минус расходы (декларации по ЕСХН) |
Предприниматель Данилов Д. Д. заработал за 2023 год 6 млн рублей, а сумма его расходов составила 2,5 млн. Значит, ему нужно будет внести взносы в размере 32 000 рублей ((6 000 000 — 2 500 000 — 300 000) * 1% = 32 000) |
Общая сумма всех страховых взносов для индивидуального предпринимателя не должна быть больше 327 071 рубля.
Когда платить?
Фиксированную часть страховых взносов за 2023 год необходимо было внести до 9 января 2024, а дополнительную нужно уплатить до 1 июля 2024 года. В 2024 году фиксированная часть должна быть внесена до 9 января 2025 года, а дополнительная – до 1 июля 2025 года.
Страховые взносы за сотрудников следует выплачивать ежемесячно до 28 числа следующего месяца. Например, взносы за август нужно уплатить до 28 сентября.
Куда платить страховые взносы?
С 2023 года взносы направляются на единый налоговый счет (ЕНС) в виде единого налогового платежа (ЕНП). ЕНС открывается налоговой службой для каждого налогоплательщика в ФНС.
Как платить страховые взносы?
Также с 2023 года фиксированный платеж не делится по видам страхования: на пенсионное и медицинское. Поэтому для оплаты взносов достаточно пополнить свой ЕНС, и налоговая самостоятельно спишет деньги в крайний срок уплаты.
Пополнить ЕНС можно 3 способами:
1. Через «Личный кабинет ИП»
Для этого предпринимателю необходимо авторизоваться и на главной странице личного кабинета нажать кнопку «Пополнить». После этого нужно ввести сумму и выбрать способ оплаты: банковской картой или наличными, сформировав квитанцию.
2. На сайте ФНС
Здесь алгоритм действий немного длиннее:
-
на главной странице сайта необходимо найти в категории «Индивидуальные предприниматели» раздел «Уплатить налоги и пошлины»;
-
выбрать «Пополнить ЕНС» и дать согласие на обработку персональных данных;
-
указать ФИО, ИНН и общую сумму платежа;
-
проверить данные и нажать «Уплатить»;
-
выбрать удобный способ оплаты: банковской картой, наличными, сформировав квитанцию, или через сайт кредитной организации.
3. При помощи платежного поручения (ПП)
Платежное поручение можно сформировать на сайте ФНС или самостоятельно. В ПП есть специальное поле для КБК (код бюджетной классификации), номер 104. Его необходимо указывать, чтобы платеж не потерялся. В 2023 году использовались КБК:
-
182 1 02 02000 01 1000 160 – фиксированные взносы;
-
182 1 02 03000 01 1000 160 – дополнительные взносы.
С 2024 года применяется КБК единого налогового счета – 182 01 06 12 01 01 0000 510. Благодаря этому взносы уплачиваются единым платежом. Его можно внести полностью разово или разделить на части в течение года. Но главное – уплатить взносы в указанный срок.
Уведомление об отправке фиксированных взносов подавать не нужно, эта сумма установлена законом. Подавать уведомление о дополнительных взносах – тоже. Налоговая узнает сумму из декларации.
Что будет, если не платить страховые взносы?
Если взносы не были уплачены в срок, то уже со следующего дня плательщик становится должником. Штрафов за несвоевременную уплату взносов нет, но начисляются пени за каждый день просрочки.
Размер пеней рассчитывается по формуле: пеня за один день = сумма долга * (ключевая ставка ЦБ / 300).
Пример: предпринимателю Кузнецову К. К. необходимо было до 1 июля 2024 года уплатить дополнительные взносы в размере 100 тыс. рублей, но вспомнил он об этом только на следующий день. Значит, 2 июля Кузнецову нужно будет внести сумму на 53 рубля 4 копейки больше (100 000 * (16% / 300)).
Пени перестанут начисляться в тот день, когда будет перечислен взнос. То есть за тот день, когда внесена сумма долга, пеней уже не будет.
Кратко важное:
- Все зарегистрированные ИП должны уплачивать фиксированные страховые взносы. За 2024 нужно будет внести 49 500 рублей в срок не позднее 9 января 2025 года.
- Дополнительные страховые взносы уплачивают только те предприниматели, доход которых превысил 300 тыс рублей в год. Максимальная сумма дополнительного взноса – 277 571 рубль.
- Для внесения взносов необходимо пополнить ЕНС. Сделать это можно через «Личный кабинет ИП», на сайте ФНС или через платежное поручение.
- С ЕНС налоговая сама списывает взносы в установленный срок уплаты.
- За несвоевременное внесение взноса начисляются пени за каждый день просрочки.
- Удобнее всего вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность по налогам и взносам в программах 1С. Полный список конфигураций – на нашем сайте.
