Экономические условия и технологические инновации влияют на налоговое законодательство. Его изменения важны для предпринимателей, которые должны эффективно планировать деятельность, минимизировать риски и стараться избегать неприятных сюрпризов.
Цифровизация налогового учета
ФНС активно внедряет электронные системы для автоматизации подачи отчетности и контроля за уплатой налогов. Новые законы подразумевают переход к цифровизации налогового учета.
Основные изменения
- Обязательное использование онлайн-касс. Федеральный закон №54-ФЗ обязывает не только торговые точки, но и тех, кто предоставляет услуги без фиксированного места работы, например, репетиторов, мастеров на дому, использовать онлайн-кассы;
- Упрощенный порядок регистрации и перерегистрации онлайн-касс. С 1 марта 2025 года появились два новых способа регистрации онлайн-касс – через Госуслуги или личный кабинет изготовителя ККТ. После замены фискального накопителя достаточно подать отчет об изменении параметров регистрации ККТ.
Влияние цифровизации на предпринимателей
- Предприниматели сокращают время на подготовку отчетности.
- Повышается прозрачность бизнеса и снижается контроль со стороны налоговых органов.
Советы бизнесу: используйте «1С:Отчетность», чтобы упростить учет налогов и формирование отчетов. Сервис помогает подготовить и сдать отчетность в контролирующие органы прямо из 1С.
1С: Бухгалтерия предприятия
Обязательная уплата НДС для тех, кто использует УСН
Юридические лица и ИП, выбравшие упрощенную систему налогообложения (УСН) и годовой доход которых превышает 60 млн руб., обязаны уплачивать НДС.
Им доступно два варианта ведения деятельности:
- Уплачивать НДС по ставке 10% или 20%. У предпринимателей есть право на оформление налогового вычета на НДС;
- Уплачивать пониженные ставки НДС. Налоговая ставка меняется в зависимости от годового дохода: если за год компания зарабатывает 60-250 млн руб., то ставка составляет 5%, если от 250 до 400 млн руб., то ставка повышается до 7%. Компании не могут принять к вычету «входной» НДС.
С 2024 года работал переходный режим, в рамках которого действовали повышенные ставки – 20% на УСН «Доходы минус расходы» и 8% на УСН «Доходы». С 2025 года его отменили.
Налоговая амнистия
С 2022 по 2024 год многим организациям и ИП было доступно искусственное дробление бизнеса. Это позволило им использовать спецрежимы и снизить налогообложение. Теперь они могут воспользоваться налоговой амнистией.
Организации освобождаются от уплаты платежей, которые им грозили по результатам проверок за упомянутые два года. Амнистия распространяется на пени, штрафы и доначисленные налоги, которые попали под дробление.
Увеличение налога на прибыль
Для юридических лиц на ОСНО увеличилась ставка налога на прибыль на 5% – с 20% до 25%. При этом налоги дробятся на 8% и 17%: первая часть перечисляется в федеральный бюджет, вторая – в региональный. С 2030 года распределяться налоги будут по-другому: региональный уровень получит 18%, федеральный – 7%.
Новые условия для IT
С 2025 по 2030 год на 5% повышается ставка налога на прибыль для организаций, которые числятся в реестре аккредитованных IT-компаний.
Налоговый вычет на инвестиции
С 2025 года региональный инвестиционный вычет дополняется федеральным инвестиционным вычетом. Он распространяется на налог на прибыль, который должен быть уплачен в федеральный бюджет. При этом упраздняются сроки действия для регионального налогового вычета – он становится бессрочным. Если в регионе, где расположена компания, действует соответствующий закон, то она может снизить сумму авансового платежа налога на прибыль, вычтя из нее сумму инвестиционного налогового вычета.
Инвестиционный налоговый вычет может применяться к определенным статьям расходов. Они перечислены в Налоговом кодексе, а субъекты самостоятельно решают, к каким из расходов применять вычет.
Чаще всего инвестиционный налоговый вычет применяют к:
- расходам в виде имущества, которое было передано образовательным организациям на безвозмездной основе;
- расходам на покупку и модернизацию средств компании;
- пожертвованиям в адрес государственных и муниципальных учреждений, некоммерческих организаций, которые были использованы для формирования целевого капитала.
Имущественный налог для организаций и физических лиц
Субъекты РФ могут устанавливать налоговые ставки на недвижимость. Для объектов, которые стоят более 300 млн руб., налоговая ставка составляет 2,5%.
Ряд организаций освобождаются от налогообложения. В их число входят компании, занимающиеся передачей и сбытом электрической энергии, трансформаторными подстанциями, электропередачами и т. д.
Налоговая ставка выросла с 0,3% до 1,5% для земельных участков стоимостью более 300 млн руб., которые используются для возведения жилых зданий или объектов жилищно-коммунального комплекса. При этом нововведения не распространяются на земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирных домов.
Изменения законодательства касаются и объектов недвижимости стоимостью более 300 млн руб., которые находятся в собственности у физических лиц. Органы местного самоуправления могут повысить налоговые ставки на них до 2,5%.
Туристический налог
Владельцы отелей, баз отдыха и санаторно-развлекательных комплексов, занесенных в специальный реестр, платят новый туристический налог. Платить налог нужно, только если муниципальные власти выпустят соответствующий акт. Максимальная ставка туристического налога– 1%, минимальный размер – 100 руб. за сутки проживания.
Налоговые изменения: итоги
Последние изменения в налоговом законодательстве направлены на создание более прозрачной и эффективной системы взаимодействия между государством и предпринимателями. Однако эти нововведения требуют от бизнеса большей гибкости, ответственности и готовности к внедрению современных технологий.
Ключевым успехом станет не только понимание актуальных правил, но и их грамотная реализация в рамках повседневной деятельности. Предприниматели, которые быстро адаптируются к изменениям, смогут использовать новые возможности для развития, минимизировать риски и повысить свою конкурентоспособность на рынке.
