Налоговая реформа в 2025 году: что нужно знать

Налоговая реформа в 2025 году: что изменится

Если кратко пробежаться по основным моментам, перечисленным в законе № 176-ФЗ от 12.07.2024, стоит отметить изменения в ставках и условиях начисления налога на прибыль и НДФЛ. Кроме того, для «упрощенцев» вводится НДС, а для некоторых предприятий — налоговая амнистия. Рассмотрим самые важные изменения более детально.

Новые условия работы на УСН

Условия работы «упрощенцев» в 2024 году, вероятно, показались законодателям слишком жесткими. И их решено несколько ослабить, чтобы дать возможность субъектам бизнеса сделать глоток свежего воздуха в море налоговой нагрузки:

• максимальный годовой доход в 2025 году планируется увеличить с нынешних 265,8 млн рублей до 450 млн рублей;
• лимит доходов за 9 месяцев отчетного года для перехода на систему УСН будет поднят с нынешних 149,5 млн рублей до 337,5 млн рублей;
• допустимая остаточная стоимость основных средств составит 200 млн рублей вместо 150 млн рублей, актуальных для 2024 года.

Важно: к перечисленным ставкам будет применяться коэффициент-дефлятор, учитывающий реальное положение экономики и уровень инфляции. А средняя численность сотрудников для перехода на упрощенную систему останется на уровне 130 человек.

Повышенные ставки 8% и 20% для использующих системы расчета «Доходы» и «Доходы – расходы» в следующем году будут отменены. Действующими останутся только основные 6% и 15%, причем регионы сохранят за собой право на их снижение.

И самое главное нововведение для «упрощенцев» – необходимость платить НДС. Однако это правило коснется только тех субъектов, чей доход за год превысил отметку в 60 млн рублей. Остальные могут спать спокойно: необходимость начислять НДС и регулярно сдавать налоговые декларации для них отменяется. Но есть и ложка дегтя: бизнесу все же придется оформлять счета-фактуры так же, как это делают плательщики НДС.

Обратите внимание: подавать какое-либо уведомление для освобождения от НДС не нужно – оно предоставляется автоматически. Что же касается новоиспеченных плательщиков налога на добавленную стоимость, их разделят на две группы:

• субъекты с доходом 60-250 млн рублей;
• субъекты с доходом 250-450 млн рублей.

Для первых будет действовать ставка НДС в размере 5%, для вторых – 7%. При этом представители обеих групп будут лишены права на налоговый вычет входящего НДС. Если же такая схема окажется невыгодной, можно работать с НДС на общих основаниях: с правом вычета, но с начислением налога по ставкам 10% или 20%.

Важный момент: для субъекта бизнеса, имеющего право на применение ставки 5% или 7% при соблюдении установленных лимитов, выбранная ставка будет действовать на протяжении трех налоговых периодов. Для НДС это квартал, поэтому ставка выбирается один раз на ближайшие три года.

Чтобы не переплачивать, необходимо внимательно просчитать разные варианты ставок с учетом особенностей деятельности компании. Это позволит выбрать оптимальный вариант, гарантирующий адекватную налоговую нагрузку. Кроме того, следует заблаговременно внести изменения в договоры с контрагентами, прописав в них все вопросы по обмену документами для начисления НДС. Одновременно важно скорректировать работу учетных программ – внести в них инструменты для выделения налога на добавленную стоимость, чтобы правильно прописывать его сумму в счетах-фактурах. В этом плане решения 1С упрощают процесс ведения учета и уплаты налогов, поскольку все законодательные изменения разработчики оперативно вносят в программы.

 НДФЛ

Разговоры о необходимости введения дифференцированной ставки налога на доходы обсуждается уже несколько лет. Точку в этом непростом вопросе решили поставить в наступающем 2025 году, значительно увеличив ставки для получателей крупных сумм:

Комплект печатных форм для отдела кадров для документов Прием на работу и Кадровый перевод

от 0 руб.

Тестировать бесплатно

1. Для обладателей годового дохода менее 2,4 млн рублей продолжает действовать ставка в 13%.
2. Получившим от 2,4 до 5 млн рублей придется заплатить в бюджет 15% от дохода.
3. Тем, кто получит за год от 5 до 20 млн рублей, нужно будет заплатить НДФЛ по ставке 18%.
4. Тем, кто станет богаче на сумму от 20 до 50 млн рублей, начислят НДФЛ по ставке 20%.
5. При получении дохода свыше 50 млн рублей нужно будет пополнить бюджет на сумму НДФЛ по ставке 22%.

При этом величина 2,4 млн рублей считается базой, для которой неизменно действует ставка 13%. А повышенная ставка применяется только к сумме, превышающей указанную. Для дохода в 4,1 млн рублей его разделят на 2 части: 2,4 млн для расчета НДФЛ по ставке 13% и 1,7 млн для начисления по ставке 15%. Это касается и физических лиц, и предпринимателей на общей системе налогообложения, которые являются плательщиками НДФЛ.

Есть и приятная новость. Для работников с детьми планируется ввести прогрессивные налоговые вычеты:

• за первого ребенка сумма вычета составит 1400 рублей;
• за второго она поднимется с нынешних 1400 до 2800 рублей;
• за третьего вычет увеличится с 3000 до 6000 рублей.

В расчет для получения вычета принимают детей до 18 лет, а также студентов до 24 лет, которые учатся очно. Одновременно предельный доход для получения вычетов составит уже не 350, а 450 тысяч рублей. А семьи с двумя и более детьми получат право вернуть 7% уплаченного НДФЛ, если средний доход на одного члена семьи составляет менее 1,5 прожиточного минимума в регионе.

Налог на прибыль

Пожалуй, самый неприятный сюрприз будущей налоговой реформы – повышение ставки налога на прибыль с 20 до 25%. При этом региональная часть в 17% сохранится, а вот федеральная увеличится. Такую пропорцию планируют сохранить до 2031 года, после чего ее скорректируют до соотношения 18% и 7%. Компании из IT-сектора, которые платили налог на прибыль по ставке 0%, теперь должны будут начислять его в размере 5% от полученного дохода.

Страховые взносы за сотрудников

В 2025 году для малого бизнеса планируется ввести новые ставки страховых взносов. Для доходов в пределах МРОТ тариф останется на уровне 30%, а для доходов свыше минимальной заработной платы его снизят с 15 до 7,6%. Льгота не коснется предприятий, работающих в сфере металлургии, переработки нефтепродуктов, производства напитков и табачных изделий. Для применения сниженной ставки должны соблюдаться следующие условия:

• страхователь зарегистрирован в реестре МСП;
• его основной код ОКВЭД включен в раздел «Обрабатывающие производства»;
• доход от основной деятельности составляет не менее 70% от результатов предыдущего года, и в отчетном периоде такое соотношение сохраняется.

Прочие важные налоговые реформы

Закон № 176-ФЗ от 12.07.2024 вводит еще несколько важных изменений, о которых следует знать:

• Теперь к подакцизным товарам будут относиться еще несколько категорий товаров – продукция для курения, природный газ, используемый в производстве аммиака. Для некоторых из них предусмотрены налоговые вычеты и нулевые ставки.
• Регионам будет делегировано право увеличивать налог на дорогостоящее имущество организаций с 2% до 2,5%.
• Для собственников земель стоимостью более 300 млн рублей отменяют сниженную ставку в 0,3%. Однако это изменение не коснется сельскохозяйственных земель, участков для обеспечения нужд обороны и безопасности, таможенных задач.
• Пошлина за сделки, совершаемые Росреестром и ФАС, будет изменена.
• Курортный сбор планируется заменить туристическим налогом. Его ставка в 2025 году составит 1%, а к 2029 году она будет увеличена до 5%.

Налоговая амнистия: для тех, кто решил действовать по-хорошему

Для компаний, согласившихся на противозаконное дробление с целью снизить налоговую нагрузку, сегодня предусмотрены достаточно жесткие карательные меры. Однако в связи с тем, что это явление приобретает массовый характер, принято решение предложить таким субъектам налоговую амнистию. Им необходимо:

• самостоятельно оценить свое право на применение льготного налогового режима;
• при обнаружении несоответствия добровольно перейти на общую систему налогообложения.

В этом случае предприятия будут избавлены от необходимости доначислять и платить скрытые от бюджета государства налоги за 2022-2024 гг. Если же дробильщики не согласятся урегулировать вопрос мирным путем, при обнаружении факта незаконного деления к ним будут применены самые суровые санкции вплоть до административной и даже уголовной ответственности.