Налогообложение в Индии разработано таким образом, чтобы распределить ответственность за взимание налогов между центральным правительством, правительствами штатов и местными органами власти. Такой коллективный подход гарантирует, что у правительства будут необходимые средства для эффективного управления государством и решения его задач. Для этого налогами в различных формах облагаются доходы физических лиц и компаний, работающих на территории страны.
За последние несколько лет центральное правительство Индии и правительства штатов провели политические реформы и оптимизировали процессы взимания налогов для большей прогнозируемости, справедливости и автоматизации. Это привело к стремительному взлету Индии в топ-100 стран по легкости ведения бизнеса по рейтингу Всемирного банка (EoDB) в 2022 году. Индия в нем заняла 63 место.
Налоги в стране делятся на 2 основные категории: прямые и косвенные
Прямые налоги
Их должны уплачивать физические лица и поэтому обязанность по их уплате нельзя передать другому человеку или юридическому лицу. За их сборы отвечает Центральный совет по прямым налогам (CBDT) при Департаменте доходов.
Прямые налоги составляют примерно 50% налоговых поступлений Индии. К ним относятся:
1. Подоходный налог
В 2024 году параллельно существуют два его вида: «старый» и «новый». Гражданин или резидент Индии сам может выбрать, какой вид уплаты налога будет ему выгоднее. Например, по новой системе у тех, кто зарабатывает меньше 300 тысяч рупий, налог будет меньше.
«Новый» режим налоговой ставки
Для всех физических лиц, независимо от возраста |
|
Чистый годовой доход (1 лакх = 100 000 индийских рупий или около 1200 долларов) |
Процентная ставка налога |
До 3 лакхов |
0% |
Свыше 3 и до 7 лакхов индийских рупий |
5% |
Свыше 7 и до 10 лакхов индийских рупий |
10% |
Свыше 10 и до 12 лакхов индийских рупий |
15% |
Свыше 12 и до 15 лакхов индийских рупий |
20% |
Свыше 15 лакхов индийских рупий | 30% |
«Старый» режим налоговой ставки для граждан до 60 лет
Чистый годовой доход (1 лакх = 100 000 индийских рупий или около 1200 долларов) |
Процентная ставка налога |
До 2,5 лакхов индийских рупий | 0% |
Свыше 2,5 и до 5 лакхов индийских рупий |
5% |
Свыше 5 и до 10 лакхов индийских рупий |
20% |
Свыше 10 лакхов индийских рупий | 30% |
«Старый» режим налоговой ставки для граждан от 60 до 80 лет
Чистый годовой доход (1 лакх = 100 000 индийских рупий или около 1200 долларов) |
Процентная ставка налога |
До 3 лакхов индийских рупий |
0% |
Свыше 3 и до 5 лакхов индийских рупий |
5% |
Свыше 5 и до 10 лакхов индийских рупий | 20% |
Свыше 10 лакхов индийских рупий |
30% |
«Старый» режим налоговой ставки для граждан старше 80 лет
Чистый годовой доход (1 лакх = 100 000 индийских рупий или около 1200 долларов) |
Процентная ставка налога |
До 5 лакхов индийских рупий |
0% |
Свыше 5 и до 10 лакхов индийских рупий |
20% |
Свыше 10 лакхов индийских рупий |
30% |
Все налогоплательщики также обязаны платить налог на здравоохранение и образование. Он взимается в размере 4% от подлежащего уплате подоходного налога. Эта программа предназначена для финансирования инициатив в области здравоохранения и образования в Индии.
3. Налог на дарение (подарки)
В 2024 году налог на подарки в Индии зависит от стоимости подарка и отношений между дарителем и получателем. Если подарок, который вы получаете, стоит более 500 000 рупий (около 6 тысяч долларов), то он будет облагаться налогом по ставке 30%. Если подарок сделан членом семьи, родителями, супругом или детьми, налог не взимается. Если подарок сделан другими родственниками или друзьями, то налог необходимо будет уплатить.
4. Налог на прирост капитала
Рассчитывается в результате продажи, передачи или отчуждения личного или инвестиционного имущества (например, акций, облигаций, недвижимости и т. д.). Делится на 2 вида: краткосрочный (владение до года) и долгосрочный (более года).
Ставка налога для краткосрочного прироста капитала увеличилась с 23 июля 2024 года и теперь составляет 20%, а для долгосрочного – 12,5%.
Косвенные налоги в Индии
Косвенные налоги играют такую же важную роль в налоговой структуре Индии, как и прямые. Эти налоги применяются к расходам, а не непосредственно к физическим или юридическим лицам. К косвенным налогам относятся:
1. Налог на товары и услуги
Комплексный налог на поставку товаров и услуг, заменяющий множественные прежние косвенные налоги (акциз, НДС). Центральный совет по косвенным налогам и таможне (CBIC) делит этот налог в Индии на пять категорий: 0%, 5%, 12%, 18% и 28%. Кроме того, некоторые товары и услуги облагаются налогом, который представляет собой дополнительную плату, взимаемую сверх ставки (например, сигареты, табак, газированная вода, бензин и автомобили). Он взимается для компенсации штатам Индии любых потерь доходов.
Примеры ставок налога на разные виды товаров и услуг
Товар или услуга |
Ставка |
||||
0% |
5% |
12% |
18% |
28% |
|
Детские книги |
Уголь |
Масло |
Зубная паста |
Малолитражные автомобили |
|
Творог |
Чай и кофе |
Миндаль |
Туалетные принадлежности |
Кондиционеры и холодильники |
|
Образовательные услуги |
Пищевые масла |
Компьютеры |
Принтеры |
Воздушные суда для личного пользования |
|
Яйца |
Ткань |
Смартфоны |
Кукурузные хлопья |
Предметы роскоши |
|
Свежие овощи |
Обувь до 500 рупий |
Фруктовый сок |
Макароны |
Газированные напитки |
|
Медицинские услуги |
Сахар |
2. Таможенная пошлина
Налог, взимаемый с товаров, ввозимых в Индию или вывозимых из нее. Включает в себя основную таможенную пошлину и дополнительные сборы. Налог составляет от 0 до 25% на различные виды товаров. Например, для увеличения внутренней добавленной стоимости ювелирных изделий из золота и драгоценных металлов в Индии, правительство снизило таможенные пошлины на золото и серебро до 6% и платину до 6,4% соответственно.
3. Гербовый сбор
Сбор уплачивается при регистрации компании, оформлении документов на недвижимость и других сделках. Ставки устанавливаются на уровне штатов. В 2024 году сбор взимается в размере 0,5-7% и зависит от типа документа и его стоимости.
4. Налог на развлечения
Правительства штатов взимают налог с товаров или операций, связанных с развлечениями, включая видеоигры, билеты в кино, спортивные мероприятия, игровые автоматы и парки развлечений. Ставки устанавливаются на уровне штатов, но в среднем составляет от 5 до 28%.
Местные власти могут освободить определенные мероприятия или фильмы от налога, если они имеют культурное значение.

Налогообложение в Индии: итог
Высокое ли в Индии налоговое обременение? Это дискуссионный вопрос. Например, максимальная ставка подоходного налога с физических лиц составляет 54% в Канаде, 51,6% в США и 45% в Австралии. Между тем в Индии этот показатель составляет 30%. 15 из 20 стран межправительственного форума G20 имеют максимальную ставку подоходного налога с физических лиц выше, чем Индия.
С другой стороны, Индия занимает третье место среди стран G20 по величине максимальной ставки корпоративного налога: он составляет 30% для отечественных компаний и 50% для иностранных. А здесь можно узнать о налоговых ставках в КНР и сравнить их с индийскими.
Система налогообложения в Индии является жизненно важным инструментом для управления экономикой. Сочетая различные виды налогов и придерживаясь фундаментальных принципов налогообложения, правительство пытается создать справедливую и эффективную систему. Она поддерживает государственные услуги, способствует экономическому росту и обеспечивает благосостояние всех граждан страны.