Налогообложение в Индии

Продуманная система налогообложения имеет решающее значение для экономической стабильности, социальной справедливости и устойчивого развития. В этой статье рассказали, как работает налогообложение в Индии.
Налогообложение в Индии

Дата публикации: 25 августа 2024

Налогообложение в Индии разработано таким образом, чтобы распределить ответственность за взимание налогов между центральным правительством, правительствами штатов и местными органами власти. Такой коллективный подход гарантирует, что у правительства будут необходимые средства для эффективного управления государством и решения его задач. Для этого налогами в различных формах облагаются доходы физических лиц и компаний, работающих на территории страны. 

За последние несколько лет центральное правительство Индии и правительства штатов провели политические реформы и оптимизировали процессы взимания налогов для большей прогнозируемости, справедливости и автоматизации. Это привело к стремительному взлету Индии в топ-100 стран по легкости ведения бизнеса по рейтингу Всемирного банка (EoDB) в 2022 году. Индия в нем заняла 63 место.

Налоги в стране делятся на 2 основные категории: прямые и косвенные

​Прямые налоги

Их должны уплачивать физические лица и поэтому обязанность по их уплате нельзя передать другому человеку или юридическому лицу. За их сборы отвечает Центральный совет по прямым налогам (CBDT) при Департаменте доходов.

Прямые налоги составляют примерно 50% налоговых поступлений Индии. К ним относятся:

1. Подоходный налог

В 2024 году параллельно существуют два его вида: «старый» и «новый». Гражданин или резидент Индии сам может выбрать, какой вид уплаты налога будет ему выгоднее. Например, по новой системе у тех, кто зарабатывает меньше 300 тысяч рупий, налог будет меньше.

«Новый» режим налоговой ставки

Для всех физических лиц, независимо от возраста

Чистый годовой доход

(1 лакх = 100 000 индийских рупий или около 1200 долларов)

Процентная ставка налога

До 3 лакхов

0%

Свыше 3 и до 7 лакхов индийских рупий

5%

Свыше 7 и до 10 лакхов индийских рупий

10%

Свыше 10 и до 12 лакхов индийских рупий

15%

Свыше 12 и до 15 лакхов индийских рупий

20%
Свыше 15 лакхов индийских рупий 30%

«Старый» режим налоговой ставки для граждан до 60 лет

Чистый годовой доход

(1 лакх = 100 000 индийских рупий или около 1200 долларов)

Процентная ставка налога

До 2,5 лакхов индийских рупий 0%

Свыше 2,5 и до 5 лакхов  индийских рупий

5%

Свыше 5 и до 10 лакхов индийских рупий

20%
Свыше 10 лакхов индийских рупий 30%

«Старый» режим налоговой ставки для граждан от 60 до 80 лет

Чистый годовой доход

(1 лакх = 100 000 индийских рупий или около 1200 долларов)

Процентная ставка налога

До 3 лакхов индийских рупий

0%

Свыше 3 и до 5 лакхов индийских рупий

5%
Свыше 5 и до 10 лакхов индийских рупий 20%

Свыше 10 лакхов индийских рупий

30%

«Старый» режим налоговой ставки для граждан старше 80 лет

Чистый годовой доход

(1 лакх = 100 000 индийских рупий или около 1200 долларов)

Процентная ставка налога

До 5 лакхов индийских рупий

0%

Свыше 5 и до 10 лакхов индийских рупий

20%

Свыше 10 лакхов индийских рупий

30%

Все налогоплательщики также обязаны платить налог на здравоохранение и образование. Он взимается в размере 4% от подлежащего уплате подоходного налога. Эта программа предназначена для финансирования инициатив в области здравоохранения и образования в Индии.

Налогообложение в Индии - 42CLOUDS

2. Корпоративный налог
Взимается с отечественных и иностранных предприятий, которые подают свои декларации на основе их годового дохода или оборота. Отечественные компании платят от 15 до 30% налога, а иностранные – от 40 до 50%. Министр финансов Нирмала Ситхараман уже предложила снизить ставку корпоративного налога для иностранных компаний до 35%, чтобы привлечь больше инвестиций в развитие Индии.

3. Налог на дарение (подарки)

В 2024 году налог на подарки в Индии зависит от стоимости подарка и отношений между дарителем и получателем. Если подарок, который вы получаете, стоит более 500 000 рупий (около 6 тысяч долларов), то он будет облагаться налогом по ставке 30%. Если подарок сделан членом семьи, родителями, супругом или детьми, налог не взимается. Если подарок сделан другими родственниками или друзьями, то налог необходимо будет уплатить.

4. Налог на прирост капитала

Рассчитывается в результате продажи, передачи или отчуждения личного или инвестиционного имущества (например, акций, облигаций, недвижимости и т. д.). Делится на 2 вида: краткосрочный (владение до года) и долгосрочный (более года).

Ставка налога для краткосрочного прироста капитала увеличилась с 23 июля 2024 года и теперь составляет 20%, а для долгосрочного – 12,5%. 

Косвенные налоги в Индии

Косвенные налоги играют такую же важную роль в налоговой структуре Индии, как и прямые. Эти налоги применяются к расходам, а не непосредственно к физическим или юридическим лицам. К косвенным налогам относятся: 

1. Налог на товары и услуги

Комплексный налог на поставку товаров и услуг, заменяющий множественные прежние косвенные налоги (акциз, НДС). Центральный совет по косвенным налогам и таможне (CBIC) делит этот налог в Индии на пять категорий: 0%, 5%, 12%, 18% и 28%. Кроме того, некоторые товары и услуги облагаются налогом, который представляет собой дополнительную плату, взимаемую сверх ставки (например, сигареты, табак, газированная вода, бензин и автомобили). Он взимается для компенсации штатам Индии любых потерь доходов.

Примеры ставок налога на разные виды товаров и услуг

Товар или услуга

Ставка

0%

5%

12%

18%

28%

Детские книги

Уголь

Масло

Зубная паста

Малолитражные автомобили

Творог

Чай и кофе

Миндаль

Туалетные принадлежности

Кондиционеры и холодильники

Образовательные услуги

Пищевые масла

Компьютеры

Принтеры

Воздушные суда для личного пользования

Яйца

Ткань

Смартфоны

Кукурузные хлопья

Предметы роскоши

Свежие овощи

Обувь до 500 рупий

Фруктовый сок

Макароны

Газированные напитки

Медицинские услуги

Сахар

2. Таможенная пошлина 

Налог, взимаемый с товаров, ввозимых в Индию или вывозимых из нее. Включает в себя основную таможенную пошлину и дополнительные сборы. Налог составляет от 0 до 25% на различные виды товаров. Например, для увеличения внутренней добавленной стоимости ювелирных изделий из золота и драгоценных металлов в Индии, правительство снизило таможенные пошлины на золото и серебро до 6% и платину до 6,4% соответственно.

3. Гербовый сбор

Сбор уплачивается при регистрации компании, оформлении документов на недвижимость и других сделках. Ставки устанавливаются на уровне штатов. В 2024 году сбор взимается в размере 0,5-7% и зависит от типа документа и его стоимости. 

4. Налог на развлечения

Правительства штатов взимают налог с товаров или операций, связанных с развлечениями, включая видеоигры, билеты в кино, спортивные мероприятия, игровые автоматы и парки развлечений. Ставки устанавливаются на уровне штатов, но в среднем составляет от 5 до 28%. 

Местные власти могут освободить определенные мероприятия или фильмы от налога, если они имеют культурное значение.

Налогообложение в Индии - 42CLOUDS

Налогообложение в Индии: итог

Высокое ли в Индии налоговое обременение? Это дискуссионный вопрос. Например, максимальная ставка подоходного налога с физических лиц составляет 54% в Канаде, 51,6% в США и 45% в Австралии. Между тем в Индии этот показатель составляет 30%. 15 из 20 стран межправительственного форума G20 имеют максимальную ставку подоходного налога с физических лиц выше, чем Индия.

С другой стороны, Индия занимает третье место среди стран G20 по величине максимальной ставки корпоративного налога: он составляет 30% для отечественных компаний и 50% для иностранных. А здесь можно узнать о налоговых ставках в КНР и сравнить их с индийскими.

Система налогообложения в Индии является жизненно важным инструментом для управления экономикой. Сочетая различные виды налогов и придерживаясь фундаментальных принципов налогообложения, правительство пытается создать справедливую и эффективную систему. Она поддерживает государственные услуги, способствует экономическому росту и обеспечивает благосостояние всех граждан страны.

Мы ищем новых авторов!

Умеешь грамотно и интересно излагать свои мысли? 

Стань автором блога и зарабатывай с нами!

Мы ищем новых авторов!

Больше интересного читайте в нашем telegram-канале!

Подписывайтесь – будьте хитрее 🦊

Оставьте отзыв о нас

Расскажите, как сервис 42Clouds помог вашему бизнесу.

Отзыв будет опубликован после проверки модератором.

Оставьте заявку. Мы свяжемся с вами в самое ближайшее время.

*нажимая на кнопку, Вы даете согласие на обработку персональных данных

С Днем святого Валентина!

У вас 1

Сердце
Смайлик
Амур