Налогообложение в Китае: налоги для бизнеса

Не так давно команда 42Clouds посетила Китай. Эта страна нас заинтересовала с точки зрения бизнеса. Подробнее о поездке мы рассказали в этом видео. Также мы узнали, что в Китайской Народной Республике действует сложная многоуровневая система налогообложения, где ежемесячные выплаты обязательны как для физических, так и для юридических лиц. Давайте разберемся: какие налоги вам придется платить, если вы решите жить или вести бизнес в Китае.

Структура налоговых органов в Китае

Налогообложение в Китае осуществляется Главным налоговым управлением (ГНУ КНР) при помощи местных налоговых управлений. В стране действует две параллельные системы налоговых органов:

• управление по центральным налогам отвечает за установление и взимание налогов, которые поступают в государственный бюджет или распределяются между центральным и местными правительствами. Оно играет ключевую роль в обеспечении поступления средств на национальные проекты и поддержании финансовой стабильности государства;
• управление по местным налогам занимается сбором налогов для финансирования региональных проектов, социальных программ и других местных нужд. Местные налоговые органы обеспечивают поступление средств на развитие инфраструктуры, здравоохранения, образования и других важных общественных сфер.

Также в структуре органов присутствуют негосударственные учреждения, оказывающие профессиональное сопровождение и консультирование в вопросах налогообложения. К ним относятся налоговые консультанты, бухгалтерские фирмы и другие коммерческие структуры.

Кто обязан планить налоги в Китае?

В КНР выделяют несколько категорий налогоплательщиков:

1. Организации

Китайские компании, являющиеся налоговыми резидентами, обязаны уплачивать различные виды налогов, включая корпоративный налог на прибыль, НДС, акцизные налоги и другие. Эти обязательства распространяются на все сферы, обеспечивая надлежащее финансирование государственных и местных бюджетов.

2. Иностранные предприятия и нерезиденты

Иностранные компании и нерезиденты, находящиеся на территории КНР не более 183 дней в году, также облагаются налогами. Они обязаны уплачивать налог на прибыль иностранных предприятий, НДС, потребительский налог и другие налоги в зависимости от характера их деятельности в Китае.

3. Физические лица

Резиденты Китая облагаются подоходным налогом, налогом на транспортные средства, а также налогом на недвижимость, если она является коммерческой. Также физлица уплачивают местные налоги и сборы, которые помогают финансировать региональные проекты и поддерживать инфраструктуру.

Налогообложение в Китае: основные налоги для бизнеса

Китайское законодательство не устанавливает фиксированную ставку для бизнеса. Система налогообложения основана на прогрессивной шкале формирования налоговых ставок: наибольшую сумму уплачивают лица, имеющие максимальный доход. Кроме этого, размер налоговых выплат зависит от вида хозяйственной деятельности и производимого товара. Эта гибкость позволяет стране учитывать особенности различных секторов экономики.

Корпоративный налог (налог на прибыль)

В КНР все компании, включая иностранные, обязаны уплачивать налог на прибыль, также известный как корпоративный налог. Стандартная ставка налога на прибыль составляет 25% и применяется как к местным, так и к иностранным компаниям, которые получают доход в Китае. Однако для нерезидентов предусмотрена льготная ставка в размере 20%.

В определенных случаях и регионах могут действовать различные налоговые льготы и послабления. Например, для малого и среднего бизнеса ставка налога снижена до 20%, а высокотехнологичные предприятия могут воспользоваться еще более выгодной ставкой налога на прибыль, которая составляет 15%.

Загрузка Акта приемки товара от WildBerries в документ реализации для 1С: УТ

30+

от 0 руб.

Тестировать бесплатно

К налогооблагаемым доходам в Китае относятся различные источники прибыли, такие как доходы от продажи товаров, сдачи имущества в аренду и т. д. Налогооблогаемую базу можно уменьшить на амортизацию нематериальных активов. Кроме того, убытки, понесенные в течение налогового года, могут быть перенесены на последующие годы.

Российские компании, ведущие бизнес в Китае, имеют дополнительный бонус в виде соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и КНР. Благодаря этому доход или объект не облагается одним и тем же налогом в разных странах, что снижает налоговую нагрузку.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Подоходный налог уплачивается только физическими лицами. Удержание производится непосредственно с заработной платы работников. Поэтому ответственность за уплату НДФЛ сотрудников лежит на компаниях.

Размер НДФЛ зависит от дохода сотрудника. Минимальная ставка – 3%, максимальная – 45%. 

Также физические лица в Китае обязаны уплачивать НДФЛ не только с заработной платы, но и с таких доходов, как:

• доход от предпринимательской деятельности: от 5% до 35%;
• гонорар: 20% на сумму гонорара от 4000 юаней. Если сумма гонорара меньше, то применяется единоразовый вычет в размере 800 юаней;
• доход от предоставления трудовых услуг и от аренды имущества: 20% от суммы, превышающей 4000 юаней. Для сумм менее 4000 юаней применяется вычет в размере 800 юаней;
• доход от передачи имущества: 20%;
• доход от дивидендов: 20%.

Но существуют льготы и категории доходов, которые не облагаются подоходным налогом. Например, премии за достижения в сфере науки, пособия по социальному обеспечению, страховые возмещения и другие аналогичные выплаты.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС является одним из ключевых косвенных налогов в Китае. Стандартная ставка НДС составляет 13%, однако существуют и другие ставки в зависимости от типа бизнеса и реализуемых товаров. Например, для малого бизнеса действует льготная ставка 3%, а для отдельных категорий товаров применяются пониженные ставки:

Ставки по НДС в Китае реагируют на изменения в экономике, поэтому ежегодно пересматриваются. Например, за последние годы ставка НДС была дважды снижена: изначально она составляла 17%, затем была уменьшена до 16%, а в настоящее время равна 13%. Регулируется НДС Государственным советом Китая, который вносит корректировки в налоговую политику в зависимости от экономической ситуации и потребностей рынка.

Потребительский налог (акциз)

В Китае потребительский налог обязаны уплачивать организации, занимающиеся производством и реализацией лицензируемых потребительских товаров. Ставка налога варьируется в зависимости от категории продукции и может составлять от 3% до 50%. 

Для различных видов товаров применяются следующие типы налоговых ставок:

• специфические ставки налога: фиксированная сумма налога на единицу товара;
• адвалорные ставки: процент от стоимости товара;
• комбинированные ставки: сочетание фиксированной и адвалорной ставки.

Таким образом, потребительский налог в КНР направлен на регулирование производства и обеспечение дополнительного контроля товаров, считающихся подакцизными.

Другие виды налогов

1. Налог на недвижимость взимается с собственников. Ставка составляет 1,2% от стоимости недвижимости после вычета или 12% от суммы арендной платы. Также действует налог на сумму арендных платежей, он равен 12%.

2. Гербовый сбор уплачивается при оформлении, выдаче, заверении определенных видов документов и варьируется от 0,005% до 0,1%.

3. Ресурсный налог распространяется на деятельность компаний, которые занимаются добычей природных ископаемых. Здесь применяются два варианта налоговой ставки: 5-10% от стоимости добытых ресурсов или от 0,3 до 60 юаней с каждой тонны.

4. Налог на строительство на сельскохозяйственной земле. Его величина зависит от площади территории и может меняться от 5 до 50 юаней за м².

5. Сборы на образование, которые рассчитываются от суммы начисленного налога в виде 3% и т. д.

Это не все налоги, которые начисляются компаниям, осуществляющим деятельность на территории КНР. Их значительно больше и включают они в себя еще и различные пошлины, целевые выплаты и сборы. Но все предприятия Китая обязуются своевременно подавать налоговую отчетность и уплачивать налоги, т. к. за их счет формируется государственный бюджет КНР.​