Учет НДС в 1С: Бухгалтерия 8.3

Учет НДС в 1С требует последовательного выполнения настроек учетной политики, оформления первичных документов и счетов-фактур, контроля книг покупок и продаж, а также обязательного проведения регламентных операций через «Помощник по НДС» в конце квартала. Ключевой инструмент проверки — отчет «Анализ учета по НДС», который подсвечивает расхождения между начисленным и неучтенным налогом. Отдельного внимания заслуживает учет НДС с авансов (полученных и выданных), где важно отслеживать восстановление налога после закрытия сделки.

Учет НДС в облачной 1С Бухгалтерии — это цепочка действий: настройка учетной политики → оформление первичных документов и счетов-фактур → проверка книг покупок и продаж → регламентные операции в помощнике → анализ учета → формирование декларации.
В этом материале собраны пошаговые инструкции, шпаргалки по проводкам и контрольные чек-листы. Такой подход позволяет не только правильно отразить операции, но и сразу увидеть, попало ли все в книги и отчетность.

Краткий навигатор: порядок действий

Мини-порядок действий

1. Настроить учетную политику и включить нужные флаги.

2. Отразить поступления и реализации, оформить счета-фактуры.

3. Проверить книги покупок и продаж.

4. Выполнить регламентные операции через «Помощник по НДС».

5. Сверить отчет «Анализ учета по НДС».

6. Сформировать декларацию (или нулевую декларацию).

Настройки учетной политики

Для правильного расчета НДС нужно сначала настроить учетную политику организации. Для этого воспользуемся ссылкой «Учетная политика» («Главное» – «Настройки» – «Налоги и отчеты» – «вкладка НДС»)

Установленный флажок «ведется раздельный учет входящего НДС» — распределение осуществляется через регистры накопления НДС по косвенным расходам.

Флажок «Раздельный учет НДС по способам учета» — учет НДС осуществляется на дополнительном субконто «Способ учета НДС» 19 счет («НДС по приобретенным ценностям»).

Регистры накопления НДС

Регистр — это объект, который оптимизирует получение данных.

Для учета НДС используются регистры накопления. Данные регистры предназначены для  накопления числовых показателей.

Есть два вида:

•  Остатки —  предназначены для получения информации «на момент времени».
•  Обороты —  предназначены для вывода информации «за период».

Каждый регистр имеет свое предназначение:

• «НДС предъявленный» — для хранения информации о суммах НДС., который предъявлен поставщиками приобретенных ценностях.
• «НДС покупки» — хранит информацию о записях книги покупок. С помощью данного реквизита формируется отчет «Книга покупок».
• «НДС продажи» —  хранит информацию о записях книги продаж. Формируется отчет «Книга продаж».

Отражение НДС в документах

После настройки учетной политики переходим к созданию документов поступления товаров.

Для этого воспользуемся документом «Поступление (акты, накладные)  («Покупки» — «Поступление (акты, накладные)».

В форме выбора документа используя кнопку «Поступления» из выпадающего списка выбираем тип операции «Товары  (накладные)»

Заполняем данные документа

НДС при других способах учета закрывается так:

• При значении «Принимается к вычету» налог закрывается регламентной операцией «Формирование записей книги покупок» в последнем месяце квартала. При этом все зарегистрированные счета-фактуры попадают в книгу покупок, и в учете формируется проводка по вычету НДС;
• При варианте «Для операций по 0%» налог закрывается операцией «Подтверждение нулевой ставки НДС»;
• При значении «Распределяется» налог закрывается операцией «Распределение НДС».

Проводки документа

• Себестоимость (дебет 41 счета) в корреспонденции с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60).
• «Входящий» НДС, который принимаем к зачету (дебет 19) в корреспонденцией с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60).

После проведения документа регистрируем счет — фактуру

Нажимаем на появившуюся ссылку

Автоматически переходим в документ «Счет-фактура полученный».

Проставленный флажок « Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения» отвечает за появление счет фактуры в «Книге покупок».

Проводки счет — фактуры

• По 19.03 остаток 0 (ноль).
• По 68.02 — дебетовый остаток (государство должно нам на данный момент).

Переходим к формированию книги покупок («Отчеты» — «НДС» — «Книга покупок»)

Рассмотрим исходящий НДС. ДЛя данной операции воспользуемся документом «Реализация (акты , накладные)»

Заполняем документ

Проводки документа

• Списали себестоимость в кредит 41 и тут же отразили ее по дебету 90.02 (себестоимость продаж).
• Отразили выручку в кредит 90.01 и тут же отразили задолженность покупателя перед нами по дебету 62.
• Показана задолженность по уплате НДС перед государством по кредиту 68.02 в корреспонденции с дебетом 90.03 (налог на добавленную стоимость).

Сформируем документ »Счет — фактура выданный»  нажав при этом на кнопку «Выписать счет — фактуру»

Сформировалась счет — фактура.

После данных операций переходим для формирования «Книги продаж» («Отчеты»- -»НДС» — «Книга продаж»)

Анализ учета по НДС

Заходим в пункт меню «Отчеты» — «Анализ учета»  — «Анализ учета по НДС»

В открывшейся форме выбираем период за который надо сформировать данный анализ, затем выбираем «Организацию» и нажимаем на кнопку «Сформировать»

В каждом разделе по начислению или вычету налога на добавленную стоимость имеется два показателя:

• сумма исчисленного НДС (желтый фон) — сумма НДС, которая уже фактически включена в Книгу покупок или продаж
• сумма неисчисленного НДС (серый фон) — НДС, который мог быть отражен в Книге покупок или продаж, но не был в них включен.

Нажав дважды на блок откроется начисление НДС, в котором будет указан документ и суммы с НДС и без него.

Начисление НДС по реализации:

Вычет НДс по поступлении:

Помощник учета по НДС

С помощью данной функции можно выполнить регламентные операции по НДС, которые контролируют правильность  и последовательность.

Чтобы открыть «Отчетность по НДС» воспользуемся пунктом меню «Операции».

Проставив флажок «Рассчитать автоматически» программа выполнить все действия сама.

После данной операции можно сформировать отчетность «декларация по НДС» , «Книгу покупок» и «Книгу продаж».

Декларация по НДС

Налоговая декларация представляется плательщиком в налоговые органы по месту учета. Составлять и сдавать данный отчет по обособленным подразделениям не нужно.

Данная декларация заполняется в рублях без копеек.  Показатели в копейках либо округляются до рубля (если больше 50 копеек), либо отбрасываются (если меньше 50 копеек).

Для того чтобы сформировать отчет воспользуемся пунктом меню «Отчеты» — «Регламентированные отчеты».

Нажав на кнопку «Создать» в форме списка выбираем отчет «Декларация по НДС»

Заполняем форму и нажимаем кнопку «Создать»

Для заполнения отчета воспользуемся кнопкой «Заполнить»

Появится окно

Нажав на кнопку «Заполнить и сохранить», декларация автоматически подтянет данные в нужные разделы.

В разделе 8  и 9 сформировались книги покупок и продаж.

Заполненный отчет можно сохранить и выгрузить.

Важно заметить, если в отчетный период не было операций, которые облагались или не облагались НДС, нужно представлять нулевую декларацию по НДС.

Отражение НДС при поступлении аванса от покупателей

Для отражения НДС по авансу сперва нужно сформировать документы.

Данный документ создадим в прошлом отчетном периоде.

Начнем с документа «Поступление на расчетный счет» («Банк и касса» — «Банк»- «Банковские выписки»).

Создаем документ поступления

Заполняем реквизиты документа

Проводим документ. После чего переходим к созданию «Счет — фактура на аванс»  («Банк и касса» — «Регистрация счетов — фактур» — «Счета — фактуры на аванс»)

Инструмент автоматизации перехода на УСН (с НДС 20%)

от 0 руб.

Тестировать бесплатно

В форме выбираем период за который мы сформировали поступление

После нажав на кнопку «Заполнить»

заполнится табличная часть

Прежде чем выполнять данную операцию, обратим внимание на ссылки, которые находятся внизу нашей формы

Пункт «Нумерация счетов — фактур»  нажав на ссылку можно выбрать как будет осуществляться нумерация счетов — фактур на аванс

Для удобства выбираем пункт « Отдельная нумерация счетов-фактур на аванс с префиксом «А» «

После данной настройки нажимаем на кнопку «Выполнить»

Чтобы проверить сформировалась ли счет-фактура используем гиперссылку

Данная счет — фактура уже проведена и сформировала проводки и записи в регистре

Проводка, которая сформировалась отражает задолженность к уплате НДС  перед государство по кредиту 68.02 в корреспонденции с дебетом 76.АВ (НДС по авансам и предоплатам)

Запись в регистре « НДС Продажи»  показывает что данная счет — фактура попадает в книгу продаж

Проверил, попадает ли счет — фактура на аванс в книгу продаж.

Проверяем итоговый НДС к уплате за предыдущий квартал используя «Анализ учета по НДС»

Создаем документ отгрузки товара в текущем квартале. Воспользуемся документов «Реализация (акты , накладные)»

Проводки документа

Дт 90.02.1 — Кт 41.01 — списание себестоимости товара. ( данная сумма будет равна 0)

Дт 60.02 — Кт 62.01 — зачет аванса

Дт 62.01  — Кт 90.01.1 — отражает выручку за товар и задолженность покупателя перед организацией.

Дт 90.03 — Кт 68.02 — начислен НДС с продажи

Регистрируем счет — фактуру

Проверяем НДС к уплате за текущий квартал «Анализ учета по НДС»

НДС, уплаченный с аванса в прошлом квартале, должен быть взят в зачет при уплате НДС в текущем квартале, когда была совершена полная отгрузка по договору, на что  указывает запись в сером квадратике в отчете по анализу НДС

Таким образом после проведения регламентных операций «Операции по НДС» можно сформировать отчет «Анализ учета по НДС» , в котором видно что сумма по авансу за прошлый квартал  попадает в вычеты

Отражение НДС при выплате авансов поставщикам 

Для расчета НДС по авансам, которые мы выписали поставщикам, в прошлом квартале, необходимо сформировать документ «Списание с расчетного счета» («Банк и касса» — «Банк»- «Банковские выписки»).

Используем кнопку «Списание»

Заполняем шапку документа:

• «Вид операции» — «Оплата поставщику».
• «Получатель» —  выбираем контрагента, которому перечисляем сумму аванса.
• «Сумма» —  указываем сумму аванса.

После того как провели документа «Списание с расчетного счета» создаем документ «Счет — фактура полученные» («Покупки» — «Покупки» — «Счета — фактуры полученные»)

В форме списка документа нажимаем на кнопку «Создать» и выбираем « Счет  — фактура на аванс»

В новом документе заполняем реквизиты:

• «Счет фактура №» —  указывает номер документа, который передал  поставщик
• «Контрагент» —  выбираем поставщика, которому перечислили аванс.
• «Документ —  основание» — банковский документ, по которому списали с нашего счета деньги поставщику.
• «Вид счет — фактуры» —  выбираем «На аванс»
• Установленный флажок « Отразить вычет НДС в книге покупок» —  проставляем его.
• «Код операции» —  ставим 02 «Авансы выданные».

После проведения документа переходим к просмотру проводок и отражения данных в регистре «НДС покупки».

Дт 68.02 — Кт 76.ВА  — отражает вычет НДС с первичного аванса.

Отображает, что данная запись попадает в книгу покупок.

Сформируем отчет «Анализ учета по НДС»

В «Книге покупок» также появилась счет — фактура на аванс

Теперь создаем документ поступления, который будет отражать в текущем квартале. Для этого воспользуемся пунктом меню «Покупки» и выберем документ  «Поступление (акты,накладные»).

Нажав на кнопку «Поступление»  выберем вид операции «Товары (накладная)»

Заполняем все поля и проводим документ

Переходим к просмотру проводок

Дт 60.01 — Кт  60.02 — зачет аванса, который перечислили в прошлом квартале.

Дт 41.01 — Кт 60.01 — поступление товара на склад и задолженность перед поставщиком.

Дт 19.03 — Кт 60.01 — входящий НДС, который принимаем к зачету.

Регистр «НДС предъявленный»  — отображает запись поступления товара и суммы ндс, которая накапливает «входящий» НДС

Регистрируем счет-фактуру

Как сделали все операции с документами переходим к формированию «Анализ учета по НДС»

По данному отчету видно, что сумма аванса, который принимали в прошлом квартале сейчас подсвечивается «НДС не исчислен».

Для решения переходим в «Отчетность по НДС» и проводим все регламентные задания.

Сформируем снова отчет «Анализ учета по НДС» и видим что зачет аванса прошел успешно.