Импорт товаров требует правильного отражения в бухгалтерском учёте, поскольку операции связаны не только с оплатой поставщику, но и с обязательными таможенными платежами и особенностями работы с НДС. Ниже приведена пошаговая инструкция, которая поможет корректно оформить авансовые платежи, таможенные сборы и поступление товаров, а также отразить ГТД и принять «ввозной» НДС к вычету.
Перечисление аванса за импортные товары
В 1С оформите аванс поставщику документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Оплата поставщику» (Банк и касса — Банк — Банковские выписки).
Укажите:
- банковский счет — валютный (в EUR);
- ставка НДС — «Без НДС».
Оплата таможенных платежей
Для перечисления суммы на таможню используйте документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Прочие расчеты с контрагентами» (Банк и касса — Банк — Банковские выписки).
Оплата может проводиться двумя платежками:
- на НДС и таможенный сбор,
- на пошлину (так как применяются разные КБК).
Общие настройки одинаковые:
- договор — основание расчетов, тип договора — «Прочее»;
- счет расчетов — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Отражение поступления импортных товаров
Импортные поставки оформляются документом «Поступление (акт, накладная)» с видом операции «Товары (накладная)» (Покупки — Покупки — Поступление).
Заполните:
- реквизиты первичного документа (номер и дату инвойса);
- дату перехода права собственности;
- табличную часть — приобретенные позиции;
- % НДС — «Без НДС».
ГТД по импорту
Для отражения таможенной декларации используйте документ «Таможенная декларация (Импорт)» (Покупки — Внешняя торговля — Таможенная декларация (Импорт)). Создайте его на основании поступления (кнопка Создать на основании).
Вкладка «Главное»:
- номер ГТД — из графы А декларации;
- договор — вид «Прочее»;
- таможенный сбор — по графе 47 («Исчисление платежей», вид 1010);
- валюта расчетов — рубли (все данные в документе будут в рублях);
- счет расчетов — 76.09;
- флаг «Отразить вычет НДС в книге покупок» не ставьте, чтобы в книгу попали только данные по НДС.
Вкладка «Разделы ГТД»:
- укажите таможенную стоимость (графа 12 или 45 ТД);
- % пошлины — по графе 47 (вид 2010), если ставка разная — вручную распределите;
- % НДС — по графе 47 (вид 5010);
- при расхождениях округления корректируйте суммы вручную;
- распределите пошлину и НДС по товарам кнопкой «Распределить»;
- счета учета: пошлины и сборы — по дебету в БУ и НУ; НДС — 19.05;
- в комментарии можно указать реквизиты платежки на НДС.
Принятие НДС к вычету
Используйте документ «Формирование записей книги покупок» (Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС).
По кнопке Заполнить подтянется начисленный на таможне НДС. При необходимости внесите корректировки:
- проверьте поля «Номер док. оплаты» и «Дата док. оплаты» — в них должны быть данные платежки на ввозной НДС;
- например: платёжное поручение №100 от 27.03.2025 (вид платежа 5010).
Чтобы не повторять ручные правки при обновлении документа, можно завести отдельный экземпляр только по зачету НДС, в комментарии указав «Импорт».
Правильное оформление импортных операций в 1С 8.3 позволяет избежать ошибок в учёте и корректно сформировать книгу покупок. Важно внимательно указывать реквизиты платежей, особенно по НДС, и проверять распределение пошлин и сборов между товарами. Использование данной инструкции поможет бухгалтеру оперативно и безошибочно отражать операции, связанные с импортом, и своевременно заявлять вычет НДС.
