Гонконг — специальный административный район (город) Китайской Народной Республики. Он является особой экономической зоной Китая и обладает практически полной автономностью в решении всех вопросов, кроме внешней политики и обороны. Также город можно назвать «налоговой гаванью» – это территория, которая предлагает иностранным предприятиям чрезвычайно низкую ставку корпоративного налога. В Гонконге, а также в таких странах, как Люксембург и Британские Виргинские острова, предприниматели могут пользоваться налоговыми льготами даже не имея офисов на их территории.
Гонконг – одна из самых популярных налоговых «гаваней» для бизнеса, в особенности транснационального. Об этом свидетельствует то, что Гонконг регулярно входит в топ рейтингов по легкости ведения бизнеса. Например, в последнем из вышедших отчетов Всемирного банка за 2020 год Гонконг находился на 3 месте. Согласно Рейтингу мировой конкурентоспособности от Института менеджмента (Швейцария) в 2023 году Гонконг занимал 5 место. При составлении этого рейтинга эксперты анализируют более 330 критериев для оценки возможностей ведения бизнеса. Кроме того, город входит в пятерку самых загруженных контейнерных портов в мире и является центром производства мирового класса.
В отличие от создания компании на Сейшельских островах или в Белизе, бизнес в которых автоматически воспринимают как способ уклонения от уплаты налогов, наличие организации в Гонконге является одобряемой во всем мире деловой практикой. Всего в городе более 1,5 миллиона зарегистрированных компаний. Хотя иностранцам становится все труднее открыть там счет, Гонконг обладает невероятно стабильным банковским сектором с очень прозрачной правовой системой.
1С: ERP Управление предприятием

Источник: Freepik
Почему налоговая система Гонконга так популярна?
Если вы откроете компанию в другой стране, например, в Соединенных Штатах, вы заплатите 21% корпоративных налогов. В Испании и КНР вы будете нести налоговое бремя в размере 25%, в Новой Зеландии – 28%, в Канаде – 31%, в Индии – 50%. И это не считая пошлин, которые нужно оплачивать за проданные товары и услуги.
Ставка корпоративного налога в Гонконге составляет 16,5%. Хотя это не самая низкая налоговая ставка в мире (особенно по сравнению со многими странами Восточной Европы), она определенно квалифицируется как достаточно лояльная для бизнеса. Однако, ставка 16,5% применяется только к гонконгским компаниям, которые работают и/или имеют клиентов в Гонконге. Если вы входите в число многих оффшорных компаний, которые могут быть зарегистрированы в Гонконге, а работаете в другом месте, вы можете пользоваться налоговой ставкой в размере 0%. А также вы будете приятно удивлены 0% НДС на продаваемые товары и услуги.
Как это возможно? В Гонконге используется территориальная налоговая система, основанная на представлении о том, что налоги получает правительство, которое оказывает вам услуги. Из-за этого Гонконг облагает налогом только доходы от производства, находящегося на его территории. Так, например, если вы создадите торговую компанию в Гонконге, которая закупает товары из Бангладеша и продает их в России, вашу компанию не будут облагать налогами.
Жители Гонконга платят налоги с заработной платы в размере от 2% до 17%. Кроме того, работодатели и работники вносят по 5% в Обязательный резервный фонд (MPF), который можно рассматривать как форму дополнительного налога на заработную плату. Самые высокооплачиваемые работники города платят больше всего, в то время как домохозяйства с низким доходом облагаются наименьшим налогом. Например, 2% налогов платят те, кто зарабатывает менее 40 тысяч гонконгских долларов в год, а 17% — те, кто получает 120 тысяч и более.
Таким образом, налоговая система Гонконга предлагает различные преимущества для бизнеса, что делает этот город привлекательным местом для многих иностранных предпринимателей. Но стоит помнить о том, что выгодные условия налогообложения осложняются трудностями открытия счета и ведения бизнеса в Гонконге.
Источник: Freepik
«Подводные камни» налоговой системы Гонконга
1. Дорогое содержание бизнеса
Гонконг может предложить налог в размере 0% для иностранных компаний, потому что получает значительную сумму дохода от стоимости земли. Компаниям, которые хотят открыть свою штаб-квартиру в Гонконге, придется заплатить за это немалые деньги. Согласно исследованию, проведенному Global Property Guide, Гонконг является третьим в списке самых дорогих городов в мире, когда дело доходит до покупки или аренды недвижимости.
Например, в 2021 году здесь было продано самое дорогое парковочное место в мире по цене в 1,3 млн американских долларов. По открытым данным, в 2018 году 27% выручки Гонконга в размере $612 млрд пришлось на продажу земли. Это создает стабильный приток денег для правительства и низкие налоги для всех, кто хочет зарегистрироваться в юрисдикции. По этой же причине арендовать офис, вести и составлять отчетность в Гонконге стоит больших денег.
2. Сложности с открытием счета
Банки Гонконга при открытии счета требуют предоставить проработанный бизнес-план. Необходимо объяснить, какие услуги будет оказывать компания или какие товары будет производить, кто будет основными клиентами (в том числе их сайты, телефоны), спрогнозировать выручку и расходы.
Также банк запрашивает образец договора поставки, где дополнительно будет указано кто, за что и как будет платить при покупке товара или услуги. Нередко бизнес не может прогнозировать подобную информацию, и ему отказывают в открытии счета.
3. Сложности с ведением отчетности
Основным требованием при подаче заявления на получение налоговой ставки 0% является доказательство налоговому департаменту Гонконга, что вы ведете бизнес только за рубежом. Квалификация в среднем занимает 6 месяцев и больше, так как налоговый департамент тщательно проверяет компании.
Предприятиям приходится нанимать бухгалтерскую фирму для формирования и подачи проверенной финансовой отчетности каждый год. Обязательный аудит включает в себя проверку бухгалтерских книг, а также отчета о прибылях и убытках, баланса и других транзакций. Гонконг входит в топ-10 стран с самыми большими затратами компаний на бухгалтерские услуги: 1 час бухгалтера при подготовке отчетности и аудита стоит в среднем 250 долларов США.
4. Необходимость раскрывать определенную информацию о структуре компании
В Гонконге иностранцам разрешено быть единственным акционером и директором компании, что запрещено во многих странах. Но такая свобода ограничивается тем, что бизнес в Гонконге должен своевременно обновлять информацию о директоре и акционерах. Эта информация открыта: ее можно запросить и получить за определенную плату на специализированном сайте. Сведения об учредителях не публичны, но могут быть предоставлены по требованию некоторых государственных органов.
Гонконг – популярное место для компаний, которые хотят использовать связи, влияние и статус территории для стимулирования роста бизнеса. В Гонконге более 1,5 млн зарегистрированных компаний и каждый год открывается еще около 100 000 новых фирм. Для повышения своей привлекательности в глазах иностранных предпринимателей власти города предоставляют лояльные условия для бизнеса. Основным преимуществом, конечно, является возможность не платить проценты по корпоративному налогу. Также администрация Гонконга уже заключила около 50 соглашений с различными странами для исключения двойного налогообложения.
Тем не менее, важно знать, что и у относительно лояльного к бизнесу налогового режима Гонконга есть ряд серьезных ограничений. Будьте готовы к высоким ценам на недвижимость и ведению отчетности, а для открытия счета вам придется тщательно проработать бизнес-план. Грамотная подготовка и соблюдение необходимых требований контролирующих органов станут для вас ключом к успешному ведению бизнеса в Гонконге.