Бюджетирование в условиях неопределенности: инструменты и подходы 2025 года

Современная экономика характеризуется высокой степенью нестабильности и непредсказуемости. Глобальные экономические потрясения, геополитические риски, изменения потребительского поведения — все это создает новые вызовы для финансовых руководителей предприятий всех масштабов деятельности.

Именно поэтому классическое долгосрочное бюджетирование постепенно уступает место гибким инструментам финансового планирования, позволяющим оперативно реагировать на внешние факторы риска и эффективно управлять ресурсами организации.

Инструменты и подходы к бюджетированию в 2025 году

Современные стратегии в бюджетировании включают в себя определенные механизмы, помогающие компаниям «выжить» в условиях неопределенности и нестабильности. Главный из них – это переход от фиксированных бюджетов к гибким и динамическим. ​

Адаптивное бюджетирование

Традиционное бюджетирование на год становится неэффективным в ситуации постоянной неопределенности. Поэтому многие крупные компании переходят на адаптивные модели, предполагающие регулярное обновление бюджета каждые три-шесть месяцев. Это позволяет учитывать изменения рынка и минимизировать влияние негативных факторов.

Компания «Яндекс.Деньги» успешно применяет методологию адаптивного бюджетирования, регулярно обновляет планы доходов и расходов в зависимости от изменений экономической обстановки и рыночных условий.

Сценарное планирование

Один из ключевых инструментов управления рисками в условиях неопределенности. Предполагает разработку нескольких возможных вариантов развития событий и подготовку бюджетов для каждого сценария: оптимистичный, реалистичный, пессимистичный. Такой подход помогает предприятиям заранее подготовиться к различным негативным моментам и снизить уровень стресса в кризисных ситуациях.

X5 Retail Group, лидер сектора продуктового ретейла, активно применяет сценарии разных уровней риска при разработке стратегических планов, обеспечивая устойчивость бизнеса даже в периоды кризиса.

Royal Dutch Shell – один из пионеров в использовании сценарного планирования. Компания регулярно разрабатывает несколько альтернативных вариантов развития мировой экономики, энергетики и геополитики и использует их для стратегического планирования и бюджетирования. Это позволяет Royal Dutch Shell быть готовым к различным неожиданностям и быстро адаптироваться к меняющейся ситуации.

Ford Motor Company использует сценарное планирование для оценки влияния различных факторов (цены на нефть, экономические кризисы, изменения в потребительских предпочтениях) на спрос и размер выручки. Это помогает им принимать более обоснованные решения, касающиеся инвестиций и производства.

Бюджетирование на основе драйверов

Это методика составления бюджета, основанная на анализе взаимосвязи между основными факторами (драйверами), влияющими на деятельность компании, и соответствующими затратами.

При таком подходе расходы определяются количеством и качеством тех действий и процессов, которые необходимы для производства товаров или оказания услуг. Например, ключевым драйвером может выступать количество произведенных единиц продукции, объем продаж, число клиентов или выполненных заказов.

Ryanair – авиакомпания, известная своей эффективной системой управления затратами. Она использует бюджетирование на основе драйверов, где ключевым критерием является количество пассажиров и стоимость топлива. Каждый пункт расходов привязан к этим драйверам, что позволяет быстро и точно корректировать бюджет при изменении объемов перевозок или цен на топливо. Это обеспечивает Ryanair гибкость и конкурентоспособность на рынке авиаперевозок.

Скользящее планирование

Классический годовой бюджет охватывает фиксированный временной интервал (например, календарный год). Скользящий бюджет предусматривает непрерывное дополнение горизонта планирования новым периодом сразу после окончания текущего месяца или квартала. Например, если предприятие работает по квартальному принципу, то каждый квартал автоматически добавляется новый квартал впереди, поддерживая постоянный горизонт планирования в один год.

Netflix регулярно обновляет свой финансовый прогноз, что позволяет им оперативно реагировать на изменения в количестве подписчиков, стоимости контента и конкурентной среде. Они используют скользящее планирование на 12-18 месяцев вперед для более точного прогнозирования будущих доходов и расходов.

Компания Amazon известна своей культурой непрерывного улучшения и адаптации, использует скользящее планирование, чтобы оперативно реагировать на изменения в потребительском спросе, конкурентной среде и технологических трендах.

1С: ERP Управление предприятием

Арендуйте без покупки лицензий

Обновления включены в стоимость

Тестировать бесплатно

Применение технологий и автоматизации

​Автоматизация и аналитика позволяют значительно повысить эффективность и точность бюджетирования. Что можно выбрать сегодня:

• Современные системы планирования ресурсов предприятия (ERP) с расширенными функциями бюджетирования и прогнозирования. Данные из различных подразделений компании собраны в одной системе для создания более точного и согласованного бюджета. Одно из решений — «1С:ERP Управление предприятием».
• Инструменты бизнес-аналитики (BI) и искусственного интеллекта (AI) для анализа данных и прогнозирования. Использование алгоритмов машинного обучения для выявления трендов, аномалий и скрытых зависимостей позволяет более точно прогнозировать будущие финансовые показатели.
• Облачные сервисы для совместной работы. Их можно задействовать для создания и совместного редактирования бюджетных таблиц и документов. Например, Яндекс.Документы, Google Workspace.

Procter & Gamble внедрила ERP-систему SAP для консолидации финансовых данных из различных подразделений и стран. Это позволяет корпорации видеть единую картину финансового состояния бизнеса и принимать более обоснованные решения.

Unilever использует ERP-системы и BI-инструменты для автоматизации процесса бюджетирования и прогнозирования. Это позволяет корпорации сократить время на подготовку бюджета и повысить его точность.

Акцент на ключевых показателях эффективности (KPI) и мониторинге

Бюджет – это не просто план по доходам и расходам. Он должен быть тесно связан со стратегическими целями компании и содержать четкие KPI для отслеживания прогресса. Что можно внедрить в данном направлении:

• Разработку системы KPI, отражающих стратегические приоритеты компании.
• Регулярный мониторинг и анализ фактических показателей по отношению к бюджету и KPI.
• Применение data visualization tools (инструменты визуализации данных) для наглядного представления данных и выявления тенденций. Например, DataLens от Yandex можно использовать для анализа больших объемов данных и интерактивной визуализации отчетов.

Бюджетирование с управление рисками

Бюджет должен учитывать потенциальные риски и возможности, а также содержать планы реагирования на них:

• Включение оценки рисков в процесс бюджетирования. Идентификация, оценка и приоритизация потенциальных рисков, влияющих на выполнение бюджета.
• Разработка планов смягчения рисков. Определение конкретных действий, которые необходимо предпринять для уменьшения вероятности или негативного воздействия рисков.
• Создание резервных фондов для покрытия непредвиденных расходов. Формирование подушки безопасности позволяет избежать серьезных последствий экономических спадов и быстро восстановиться после неблагоприятных периодов.

Российская инвестиционная группа QIWI имеет резервный фонд, позволяющий бизнесу сохранять стабильность даже в самые трудные времена.

Фокус на человеческий фактор

Ошибочно считать бюджетирование исключительно финансовым процессом. Правильное формирование бюджета во многом зависит от вовлеченности, мотивации сотрудников, уровня их компетентности. Поддерживайте ваших сотрудников, направляя ресурсы на:

• повышение квалификации персонала в области финансового планирования и анализа;
• создание культуры сотрудничества и прозрачности, вовлечение всех заинтересованных сторон в процесс бюджетирования и обеспечение открытого обмена информацией;
• поощрение инноваций и экспериментов в области бюджетирования.

Важно: не существует универсального решения для бюджетирования. Каждая компания должна сформировать свой подход, исходя из конкретных задач и обстоятельств. Анализ лучших практик и опыта других компаний может помочь вам разработать эффективную систему бюджетирования для вашей организации.

Управление доходами и расходами

Эффективность любого бизнес-процесса зависит от способности правильно распределять ресурсы между различными направлениями деятельности. Современный подход требует анализа каждой статьи затрат, оптимизации операционных издержек и фокусировки на приоритетных направлениях роста.

Международная технологическая корпорация Google внедрила систему постоянного мониторинга рентабельности проектов и операций, своевременно выявляет неэффективные затраты и перераспределяет средства туда, где, согласно оценкам и прогнозам аналитиков, вероятность получения прибыли выше.

Рекомендации по финансовому планированию в условиях неопределенности

Подготовили для вас советы, которые помогут успешно управлять финансами в сложных экономических условиях:

1. Создайте подушку безопасности. Сформируйте резервный фонд минимум на три-шесть месяцев ваших расходов. Это позволит избежать финансовых трудностей в случае потери дохода или внезапных крупных трат.
2. Минимизируйте долги. Старайтесь погасить задолженности быстрее, особенно высокопроцентные займы, такие как кредитные карты или потребительские кредиты. Чем меньше долговых обязательств, тем стабильнее ваше положение.
3. Разделите бюджет на категории. Используйте метод распределения доходов на обязательные платежи, оставшуюся сумму направляйте на накопление или погашение кредитов.
4. Инвестируйте в активы низкой волатильности. Рассмотрите возможность вложения в надежные инструменты. Во времена кризиса инвесторы часто обращаются к облигациям федерального займа (ОФЗ), золотым слиткам или банковским депозитам. Эти инструменты обеспечивают умеренный доход и минимизируют риски потерь капитала.
5. Регулярно оценивайте ситуацию. Следите за изменениями рынка и адаптируйте свою стратегию. Мониторьте экономическую ситуацию и регулярно обновляйте ваш финансовый план согласно новым условиям.

Заключение

Бюджетирование в условиях неопределенности 2025 года потребует от компаний гибкости, адаптивности и использования передовых технологий. Переход от фиксированных бюджетов к динамическим, управление рисками и фокус на человеческий фактор станут ключевыми критериями успеха. Компании, которые смогут эффективно адаптировать свои системы бюджетирования к меняющимся условиям, получат значительное конкурентное преимущество.