В каких случаях может возникнуть переплата и когда ее можно вернуть
С 2023 года начал действовать единый налоговый счет. Он упрощает процесс уплаты налогов компаниям и предпринимателям. Все обязательные платежи перечисляются на единый счет, благодаря чему все операции стали более удобными и прозрачными.
Положительное сальдо на едином налоговом счете может возникнуть в следующих случаях:
- налоги были излишне уплачены из-за ошибки в отчетности. Например, в ходе подготовки налоговой отчетности сотрудник допустил ошибку. В результате налоги были уплачены в большем размере, чем требовалось;
- при уплате налогов не были учтены льготы или вычеты. В некоторых случаях налогоплательщики имеют право на льготы или вычеты, которые могут привести к излишней уплате налоговых обязательств;
- изменились страховые тарифы для взносов. Если страховые тарифы были пересмотрены, то уплаченные ранее взносы оказались завышенными;
- произошли изменения в законодательстве или вступили в силу решения налоговых или судебных органов.
Переплата по налогам и страховым взносам может возникнуть по различным причинам. Когда на ЕНС компании положительное сальдо, то можно вернуть излишне уплаченные средства.
Что нужно сделать, чтобы вернуть переплату. Сроки возврата переплаты
Когда у вас сформировалось положительное сальдо на ЕНС и вам необходимо его вернуть, подайте заявление в ИФНС по месту учета. К слову, переплату необязательно возвращать. Положительная сумма может лежать на счете и быть зачтена в счет уплаты налогов или страховых взносов в следующем периоде.
Обратите внимание! Если переплата возникла из-за ошибочно поданных данных в декларации, первым делом нужно подать корректирующую декларацию, а затем – заявление на возврат.
ИФНС рассматривает заявление налогоплательщика и дает положительный или отрицательный ответ. В случае одобрения налоговая отправляет поручение на возврат в Казначейство на следующий рабочий день после получения заявления от компании-налогоплательщика. В свою очередь, Казначейство обязано вернуть переплату в течение следующего рабочего дня. То есть весь процесс займет 3 рабочих дня.
Денежные средства в полном объеме возвращаются на тот расчетный счет компании или индивидуального предпринимателя, о котором известно налоговой. Однако если ИФНС не располагает такой информацией, то сроки возврата могут увеличиться.
Структурируем всю информацию в конкретные шаги. Для возврата вам необходимо:
- проверить наличие переплаты. Обратитесь в налоговую инспекцию или воспользуйтесь онлайн-сервисами, чтобы проверить наличие переплаты;
- подготовить заявление о возврате переплаты по форме КНД 1112542. Заявление должно содержать информацию о сумме переплаты, реквизитах вашего счета и причине возникновения переплаты;
- подать заявление в налоговую инспекцию. Заявление можно подать лично, через представителя, по почте или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
Еще один немаловажный момент. Вернуть положительную сумму с налогового счета можно в любое время, главное, уложиться в срок. Переплата будет возвращена только за последние 3 года (п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
Зачет переплаты
Помимо возврата переплаты, можно также воспользоваться зачетом. Он доступен при наличии положительного сальдо на едином налоговом счете. Если такового нет, налоговые органы откажут в зачете. Предположим, положительной суммы недостаточно, тогда денежные средства будут зачтены частично. Согласно законодательству, есть четыре варианта перевода денег:
- в счет налоговых платежей другого лица;
- в счет исполнения своих будущих платежей по конкретному налогу, взносу, сбору;
- в счет исполнения решений налогового органа;
- а также в счет задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности.
Напомним, что совокупная обязанность – это сумма всех налоговых обязательств, включая налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы, пени, штрафы и проценты, которые должен выполнить налогоплательщик перед бюджетом Российской Федерации. Эта обязанность отображается на едином налоговом счете налогоплательщика, формируется на основе различных документов, таких как декларации, уведомления, расчеты и решения налоговых органов.
Подача заявления и подготовка необходимых документов – основные шаги для зачета переплаты на едином налоговом счете в 2024 году. После этого налоговый орган обязан провести зачет в течение рабочего дня, следующего за днем поступления заявления.
Для зачета переплаты по налогам и взносам необходимо выполнить следующие действия:
- проверьте наличие переплаты. Уточните состояние своего счета в налоговой инспекции и убедитесь, что у вас есть переплата по налогам или взносам;
- подготовьте заявление о зачете переплаты. Заполните заявление по форме КНД 1150057 и укажите реквизиты вашего счета, на который хотите зачислить переплату;
- отправьте сформированное заявление в налоговую инспекцию по месту учета. Это можно сделать лично, через представителя или по почте. Или отправьте заявление через личный кабинет налогоплательщика на сайте «ФНС России».
После отправки заявления налоговая инспекция должна провести камеральную проверку уточненной декларации или расчета, на основании которых образовалась переплата. Если проверка будет завершена до истечения трехлетнего срока со дня уплаты налога, то переплата будет учтена на едином налоговом счете и автоматически зачтется в счет предстоящих платежей по этому налогу или взносу.
Если же проверка завершится после истечения трехлетнего срока, то переплата может быть признана невостребованной и не будет учтена на ЕНС. В таком случае вам придется обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о возврате этой суммы или ее зачете в счет уплаты других налогов или взносов.
Заключение
Чтобы вернуть переплату по налогам, необходимо проверить ее наличие, подготовить заявление и подать его в налоговую инспекцию. После проведения камеральной проверки сумма переплаты будет возвращена на ваш счет. Также помимо переплаты можно воспользоваться зачетом. Принцип действий похожий. Важно следить за изменениями в законодательстве и своевременно подавать заявления для возврата или зачета, чтобы избежать проблем с налоговыми органами и правильно распорядиться остатками денежных средств на едином налоговом счете.