НДС, счет-фактура и УПД
С 2026 года базовая ставка НДС увеличена до 22%. При получении авансов налог считают по формуле 22/122. Льготные ставки 10% и 0% сохранены.
Для УСН ставки не изменились, однако скорректированы лимиты доходов. Ставка 5% применяется при доходах от 20 млн руб. до 272,5 млн руб., ставка 7% — при доходах свыше 272,5 млн руб.
С 2026 года изменены реквизиты счета-фактуры. Теперь при отгрузке необходимо указывать не только реквизиты платежного документа на аванс, но также номер и дату авансового счета-фактуры.
ФНС утвердила рекомендуемые формы счета-фактуры, книги покупок и продаж, которые необходимо применять с 2026 года. В счете-фактуре появилась строка 5б для указания номера и даты авансового счета-фактуры. Книги покупок и продаж дополнены новой графой для отражения этих данных, а в книге продаж введены отдельные графы для НДС по ставке 22%.
Кроме того, налоговая служба подготовила новые форматы электронного счета-фактуры, УПД и КСФ.
Страховые взносы
В 2026 году размер предельной базы для начисления страховых взносов вырос и составляет 2 979 000 руб.
Одновременно многие организации утратили право на применение льготных тарифов. В первую очередь это касается субъектов МСП. С 2026 года пониженный тариф 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ могут применять только МСП с основным видом деятельности из перечня, утвержденного Правительством РФ, а также предприятия общепита.
Изменился и тариф для IT-компаний: 15% применяется к выплатам в рамках предельной базы и 7,6% — к суммам сверх нее.
Новый МРОТ
С 1 января 2026 года размер МРОТ — 27 093 руб. Этот показатель используется при расчете минимальной заработной платы, отпускных, пособий и пониженных страховых взносов.
В субъектах РФ может действовать региональный МРОТ. При установлении зарплаты необходимо учитывать именно его. Если региональный МРОТ не утвержден, в 2026 году заработная плата не может быть ниже 27 093 руб.
Материальная помощь при рождении ребенка
С 2026 года вырос необлагаемый лимит материальной помощи при рождении ребенка. Теперь сумма, не облагаемая НДФЛ и страховыми взносами и учитываемая в налоговых расходах, составляет 1 млн руб.
Новые формы отчетности
С 30.12.2025 года действует обновленная форма ЕФС-1. Изменения затронули порядок заполнения отдельных подразделов. При оформлении декретного отпуска и отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет подраздел 1.2 сдавать больше не нужно — его представляют только по итогам года.
Код ДИСТ исключен: его не указывают в подразделе 1.1 при приеме на дистанционную работу, а также не подают подраздел 1.1 при переводе на удаленную работу и обратно.
Обновлены анкеты АДВ и форма СЗВ-К — изменения носят технический характер.
Обновлены декларации по налогу на прибыль и налогу на имущество за 2025 год. Утверждена новая форма декларации по УСН за 2025 год.
Бухгалтерскую отчетность за 2025 год необходимо составлять по новым формам и в соответствии с требованиями ФСБУ 4/2023. Срок сдачи отчетности — до 31.03.2026 года.
В связи с изменениями 2026 года ФНС планирует обновить расчет по страховым взносам. Если к моменту сдачи РСВ за I квартал 2026 года новая форма не будет утверждена, расчет следует представить по рекомендованной форме. При этом плательщики, для которых в 2026 году правила не изменились, вправе сдать РСВ по действующей форме.
