Единый налоговый платеж: что это, его преимущества и недостатки для бизнеса и как перейти на ЕНП в программе 1С: Бухгалтерия

8231

5 мин

26 августа 2025

Начиная со второй половины 2022 года в России вводят единый налоговый платеж (ЕНП) для организаций и индивидуальных предпринимателей. ЕНП не является новым видом налога или системой налогообложения. Это особый способ уплаты тех же налогов, взносов и сборов — единым платежом, а не отдельными документами. В платежном поручении достаточно указать ИНН налогоплательщика и сумму, код бюджетной классификации будет единым. С 1 июля по 31 декабря 2022 года организации используют единый налоговый платеж на добровольной основе, но начиная с января 2023 он становится обязательным.

Как работает единый налоговый платеж

Предприниматель (налогоплательщик) перечисляет денежные средства на специальный счет, который открывает Федеральное казначейство. Затем ИФНС распределяет полученные суммы по соответствующим обязательным платежам:

налоги и авансовые платежи;
страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, временную нетрудоспособность;
сборы (кроме государственных пошлин, на уплату которых не было выдано исполнительного документа);
штрафы, пени, проценты.

Перечислить денежные средства важно не позже установленного срока уплаты налога или сбора. Деньги распределяются в соответствии с декларацией, которую сдают налогоплательщики. Поскольку в декларации могут быть допущены ошибки, рекомендуется отправить на счет большую сумму (с небольшим запасом). Лишние денежные средства всегда можно вернуть или зачесть в счет следующих платежей.

Единый налоговый платеж распределяется в строгой очерёдности:

1. Самые ранние недоимки по платежам.

2. Налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы.

3. Пени.

4. Проценты.

5. Штрафы.

В том случае, если денег на счете недостаточно, чтобы полностью погасить все обязательства организации, то средства распределяются пропорционально данным суммам.

Преимущества и недостатки единого налогового платежа. Польза для бизнеса

Единый налоговый платеж значительно упрощает процессы взаиморасчетов с государством. Особенно это удобно для небольших компаний и индивидуальных предпринимателей, которые самостоятельно ведут учет. Им не нужно разбираться с каждым видом платежа, в какой бюджет отправить ту или иную сумму. Кроме того, налогоплательщики смогут избавиться от задолженностей и переплат по разным видам налогов. Однако у единого налогового платежа есть и другие преимущества и недостатки. Рассмотрим основные из них.

Преимущества:

ЕНП – это более простой и быстрый способ расчетов бизнеса с бюджетом;
ошибки в платежных документах исключены;
излишки денежных средств можно использовать при оплате будущих платежей. Дополнительно писать для этого заявление не нужно;
пополнить специальный счет может как лично налогоплательщик, так и другой человек за него. Однако если нужно вернуть деньги, то это может сделать только ИП или организация.

Недостатки:

сумму налоговых платежей компаниям придется рассчитывать самостоятельно (как и ранее);
благодаря нововведению будут погашены все недоимки, в том числе и те, которые индивидуальные предприниматели и организации планировали оспорить в суде;
при переходе на единый налоговый платеж участники обязаны подавать в ИФНС новый вид уведомлений:
о рассчитанных суммах налогов, взносов и авансовых платежей — за пять дней до их срока уплаты;
о перечисленных суммах НДФЛ — до пятого числа месяца, идущего за месяцем выплаты.

Как перейти на единый налоговый платеж в программе 1С: Бухгалтерия

Чтобы включить соответствующую настройку в программе, откройте раздел «Главное» и выберите пункт «Налоги и отчеты». Поставьте галочку рядом с полем «Уплачивается единый налоговый платеж» (ЕНП).

Вернитесь на вкладку «Главное» и откройте план счетов бухгалтерского учета (пункт «План счетов»). Если вы введете в строке поиска «Единый налоговый счет», то увидите его в списке плана счетов.

Перейдите на вкладку «Операции». Здесь вы увидите раздел «Единый налоговый счет». В нем присутствуют два пункта:

уведомления;
операции по счету.

В разделе «Операции по счету» по кнопке «Операция» вам доступно несколько документов, связанных с начислением и уплатой налогов и взносов, а также корректировкой счета.

Уведомление об исчисленных суммах налогов и уплата ЕНП

При использовании ЕНП нужно отправить в ФНС соответствующие уведомления не позднее чем за 5 рабочих дней до срока уплаты. Для уплаты НДФЛ уведомление нужно отправить не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

Корректировка счета

При создании документа «Корректировка счета» вы сможете внести корректировки по суммам, которые учитываются на едином налоговом счете.

Налоги (начисление)

При создании документа «Налоги (начисление)» вы можете перенести на счет 68.90 задолженности по налогам, которые не были включены в уведомление по исчисленным суммам налогов. Например, это относится к сдаче уточненной налоговой декларации.

Зачет ЕНП в счет уплаты налогов и страховых взносов

При закрытии месяца вы увидите отдельную ссылку «Зачет аванса по единому налоговому платежу». Учитывайте, что погашение платежей происходит в следующей последовательности:

недоимка (сначала оплачиваются самые ранние платежи);
налоги, авансовые платежи по налогам, страховые взносы и сборы (с даты возникновения обязанности по их уплате на основании налоговых деклараций, расчетов и уведомлений);
пени;
проценты;
штрафы.