Изменения касаются документов, которые применяются для ускоренного оформления налоговых вычетов по НДФЛ без подачи декларации 3-НДФЛ и сбора большого пакета подтверждающих документов.
Напомним, упрощенный порядок получения вычетов регулируется ст. 221.1 НК РФ. Сейчас через такой механизм физические лица могут оформить:
- имущественные налоговые вычеты;
- инвестиционные вычеты;
- социальные вычеты по НДФЛ.
Действующие формы и электронные форматы документов утверждены приказом ФНС России от 18.10.2024 № ЕД-7-11/871@.
Почему ФНС меняет документы
Основанием для обновления форм стал Федеральный закон от 17.11.2025 № 418-ФЗ. Он вносит изменения в ст. 219.2 НК РФ, которые расширили возможности получения социальных вычетов. С 2025 года граждане получили право на налоговый вычет по НДФЛ в размере страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного страхования жизни.
Но для применения льготы должны одновременно соблюдаться условия:
- договор заключен с 1 января 2025 года;
- срок страхования составляет не менее 10 лет;
- договор оформлен в свою пользу, в пользу членов семьи или близких родственников.
Кроме того, закон разрешил оформлять такой вычет в упрощенном порядке — без традиционной декларационной процедуры.
Какие формы изменятся
ФНС разработала обновленные документы для оформления налоговых вычетов. В частности, появится:
- новая форма заявления на получение инвестиционного налогового вычета;
- обновленная форма заявления для вычетов на долгосрочные сбережения граждан;
- новый электронный формат передачи таких документов.
Также проект приказа предусматривает отдельную форму сообщения о невозможности предоставления вычета в упрощенном порядке.
Этот документ налоговые органы смогут направлять налогоплательщику, если:
- отсутствует право на вычет;
- сведения переданы с ошибками;
- данные страховщика или налогового агента не подтверждены;
- нарушены условия применения льготы.
Когда новые формы документов для ускоренного получения социального вычета по НДФЛ вступят в силу
Согласно проекту приказа ФНС, обновленные формы и форматы документов начнут действовать с 1 сентября 2026 года. До этой даты применяется текущий порядок и действующие формы, утвержденные приказом ФНС России от 18.10.2024 № ЕД-7-11/871@.
