В случае когда принятие к вычету НДС не представляет возможности — потерял или не предоставлен счет фактура или выписан с ошибками, то в таких случаях используют хозяйственную операцию списания НДС.
В программе 1С Бухгалтерия предприятия существует документ»Списание НДС».
Списание НДС по авансовому отчету
Оприходование товара через документ «Авансовый отчет» за наличные, НДС будет списываться автоматически.
Если по документу нет счет фактуры, то он формирует данные проводки. Статья расходов будет указана «Списание выделенного НДС на прочие расходы». После чего в программе будет формироваться постоянная разница, которая в свою очередь формируется автоматически.
Списание НДС через отдельный документ
В данном случае при формировании документа «Поступление (акты, накладные)» с видом операции «Услуга» часто не прилагается счет фактура, при котором нельзя принимать вычету налог.
Счет — фактуру при этом не регистрировали, однако в проводках есть отражение НДС.
Чтобы списать данный НДС необходимо воспользоваться типовым документом «Списание НДС» (Операции — Журнал операций).
Нажимаем на кнопку «Создать» и выбираем необходимый документ.
В новом документе нажимаем на кнопку «Заполнить» , после чего заполняется табличная часть документа.
На вкладке «Счет списания».
Если бы по данному поступлению мы свершили авансовые платежи, то потребовалось бы учесть авансы, но в рассматриваемом примере авансов не было, и закладка не будет заполняться.
Особое внимание следует обратить на автоподстановку статьи прочих доходов и расходов – это статья, не принимаемая для целей налогообложения прибыли. После проведения, с учетом не принимаемых расходов.
Таким образом, мы осуществили списание суммы НДС, не подлежащей вычету у организации-плательщика.
