Как уменьшить налог ПСН на страховые взносы в программе 1С: Бухгалтерия

Вводная часть

С 2023 года с начала действия единого налогового платежа при патентной системе налогообложения налог можно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных за календарный год в период действия патента.

На сумму взносов, которую индивидуальный предприниматель платит за себя, налог уменьшится автоматически: 31 декабря для фиксированной части и 1 июля – для 1% с дохода свыше 300 000 рублей. Это возможно в том случае, если на едином налоговом счете на 31.12 и 01.07 есть нужная сумма. Страховые взносы признаются уплаченными на дату, когда единый налоговый платеж засчитывается в счет их уплаты.

Действуют следующие правила уменьшения: фиксированными платежами за 2022 год, которые были уплачены в 2022 году, можно уменьшать УСН и ПСН по соответствующим периодам 2022 года. Фиксированными платежами за 2022 год, которые были погашены уже в 2023 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2023 года. Соответственно, по фиксированным платежам за 2023 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2024 года, можно уменьшать УСН и ПСН по соответствующим периодам 2024 года.

Если вы не хотите ждать 31 декабря и уменьшить налог в течение года, необходимо подать заявление о распоряжении суммой денежных средств в налоговый орган. Не забудьте о том, что остаток взносов, неиспользованный для уменьшения ПСН, не переносится на следующий календарный год.

Как уменьшить налог ПСН на страховые взносы в программе 1С: Бухгалтерия

Зачет единого налогового платежа в программе выполняется при закрытии месяца, если на едином налоговом счете достаточно средств. Только признанные уплаченными взносы уменьшают стоимость патента. С 1 января 2023 года для расчета суммы уменьшения налога ПСН необходимо проверить, что выполнен перенос задолженности на счет 68.90 за все месяцы отчетного периода. Перенос задолженности можно сделать через помощник перехода на единый налоговый счет. Чтобы его открыть, перейдите в раздел «Операции», выберите пункт «Помощник перехода на ЕНС».

Выполните закрытие месяца. Для этого перейдите в раздел «Операции», выберите пункт «Закрытие месяца». Сверьте с ИФНС распределение единого налогового платежа на уплату страховых взносов за все месяцы отчетного периода.

В разделе «Закрытие месяца» присутствует та самая операция по зачету единого налогового платежа. Если при проверке с ИФНС автоматически выполненный зачет ЕНП в 1С не совпал с зачетом налоговой, то его можно скорректировать с помощью документа «Операция по Единому налоговому счету». Эту функцию вы найдете в разделе «Операции», пункт «Операции по счету».

Вид операции – налоги (уплата).

Подготовка уведомления об уменьшении стоимости патента на страховые взносы

Откройте раздел «Главное», выберите пункт «Налоги и отчеты», а затем – «Патенты» и перейдите по ссылке «Список патентов».

Выберите нужный патент и нажмите на кнопку «Оплатить».

Подтвердите оплату.

В открывшемся окне вы увидите основную информацию об уплате налога по патенту. По строке «Всего расходов» указывается сумма для уменьшения.

Если вы нажмите на эту сумму, то увидите расшифровку расходов, уменьшающих ПСН в 2023 году.

Для подачи заявления нажмите на кнопку «Подготовить уведомление», а затем выберите команду «Сформировать уведомление».

Проверьте корректность заполнения всех реквизитов.

Нажмите на кнопку «Отправить», чтобы отправить уведомление в налоговые органы.

Видеоинструкция

Посмотреть видеоинструкцию «Как уменьшить налог ПСН на страховые взносы?» вы можете на нашем канале 42Clouds - 1С Онлайн.

Приятного просмотра!