Подача отчетности в РФ носит формальный характер.Предприниматель отражает свой доход, рассчитывает налоги и вносит информацию в налоговую декларацию. Документ подается в ФНС в конце каждого отчетного периода, после этого сумма налога перечисляется в бюджет. По УСН, информация в декларации вводится из книги доходов и расходов (далее – КУДиР). Она заполняется на протяжении всего расчетного периода. Так что КУДиР – важный документ, который обязаны вести все предприниматели по упрощенной системе учета доходов и фиксации расходов.
Обязаны ли предприниматели подавать КУДиР в ФНС
В обычных ситуациях не нужно предъявлять КУДиР. ФНС не будет запрашивать КУДиР с налоговой отчетностью, чтобы проверить корректность перенесенных данных в отчетные документы. Но все же это не означает, что проведение книги – это право, а не обязанность предпринимателя. Стоит серьезно отнестись к заполнению КУДиР. Доступность данного документа для индивидуальных предпринимателей и ООО в упрощенном порядке закреплена в статье 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации. Налоговые органы могут запросить Книгу во время выездных проверок и других контрольных мероприятий. Есть ряд штрафов, которые назначаются за нарушения ведения или предоставления книги
- ИП или ООО не предоставили книгу по запросу налоговых органов. В данном случае вы получите предупреждение или минимальный штраф 200 рублей. Если документ все же был «найден» и передан в налоговые органы;
- Книга при выездной проверке не обнаружена. Нужно будет заплатить 10 тысяч рублей;
- Если же книга и вовсе не велась более одного года, штраф – до 30 тысяч рублей;
- Если контролирующие органы нашли доказательства, что информация, отраженная в Книге, способствовала неправомерному уменьшению уплаченных налогов, предприниматель должен будет уплатить штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога, но не менее 40 тысяч рублей.
Порядок ведения документа подробно описан и утвержден приказом Минфина Российской Федерации от 30 декабря 2005 г. № 135н, форма документа № 167н. Предприниматель обязан вести книгу каждый год (налоговый период). На протяжении 4 лет предприниматель обязан хранить КУДиР в архиве. Предприниматель обязан заполнить книгу с нулевыми показателями, а в конце отчетного периода подать нулевую декларацию, если в определенный период не ведет хозяйственную деятельность.
С помощью 1С:Бухгалтерия можно автоматически сформировать КУДиР.
Книга формируется по документам реализации товаров, услуг и по документам поступления товаров и услуг.
Нужно помнить, что реализация (расходы) попадает в КУДиР после оплаты товаров или услуг. До формирования книги нужно выполнить все регламентные операции, которые проводятся в конце квартала.
В 1С:Бухгалтерия КУДиР можно найти в меню «Отчеты» в разделе «Отчеты по УСН». Далее выбираем «Книга доходов и расходов УСН». Выставляем нужный период (квартал, полугодие, 9 месяцев или год) и организацию, по которой нужно сформировать книгу доходов и расходов. Попадаем в окно заполнения книги:
Самое интересное и полезное – это галочка «Выводить расшифровки». Установив этот флажок, вы можете увидеть, какой документ использовался для получения определенных доходов или расходов.
Остальные настройки влияют лишь на внешний вид. Разные налоговые органы требуют разного оформления.
Корректировка КУДиР в 1С Бухгалтерии 8.3
Хоть книга и формируется автоматически, иногда необходимо исправить вручную данные для учета в налоговой. В данном случае используем документ «Записи книги учета доходов и расходов (УСН)».
Найдем его в меню «Операции», раздел «УСН». Нажимаем кнопку «Создать». Откроется форма создания нового документа:
Вверху обязательно указываем организацию, по которой производим корректировку, по которой происходит корректировка.
После заполнения и проведения документа, изменения будут отражаться в КУДиР.