Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:КА

Учет, который определен законодательно и закреплен в учетной политике предприятия, является регламентированным и включает в себя бухгалтерский и налоговый учет. Основными объектами тут являются организации и подразделения.

Для каждой организации формируется необходимая информация согласно учредительным документам, проводится учетная политика, которая определяет параметры налогооблажения и оценки стоимости. Список Организация включает в себя Управленческую организацию, которая необходима для раздельного отражения операций по регламентированному и управленческому учету.

Система налогооблажения может быть общей (ОСНО) и упрощенной (УСН).

В учетной политике отображается, плательщик единого налога на вмененный доход или нет.

Настройка учета и отражения документов

Существуют различные способы настройки счетов учета в проводках:

• использование адресации на статьи активов и пассивов при указании счетов в документах;
• установление по умолчанию;
• индивидуальный подход к заданию счета учета.

Счета учета, которые задаются по умолчанию, применимы к:

• статьям доходов и расходов;
• группам финансового учета расчетов, внеоборотных активов и номенклатуры;
• видам резервов предстоящих расходов и подарочных сертификатов;
• категориям эксплуатации, кассам и банковским счетам.

Общий случай настройки счетов предусматривает группы однотипных операций с учетом аналитик и мест учета без привязки к определенным документам.

Отображение хозяйственных операций происходит в рабочем месте Настройка отражения документов в регламентированном учете. Настройка счетов учета производственных затрат производится тут же в разрезе подразделений.

Данные, которые необходимо отражать в регламентированном учете, генерируются в информационной базе с помощью:

• бухгалтерских операций;
• документов оперативного учета;
• регламентированных документов закрытия отчетного периода.

Формирование и контроль проводок по документам

Документы в регламентированном учете адаптированы для формирования необходимых аналитических разрезов. Настройка счетов учета выполняется как до, так и после возникновения каждой хозяйственной операции, которые нужно зафиксировать в бухгалтерском и налоговом учете.

Открывая Отражение документов в регламентированном учете проводится мониторинг состояния отражения документов в бухгалтерском учете.

Есть возможность создавать проводки вручную для того, чтобы можно было контролировать состав проводок и их содержание. Данное формирование привязано к первичным документам, что делает возможным детальную сверку данных бухгалтерских проводок и первичных документов.

Скорректировать проводки можно такими способами:

• непосредственно изменяя внутри проводок документа с внесением необходимых комментариев;
• корректирующим документом – формируется документ Операция, где проводятся необходимые записи по регистрам учета.

Для того, чтобы проводки, введенные вручную, не теряли свою актуальность при последующем проведении документа, необходимо использовать гиперссылки Ручное изменение проводок документов.

Документы оперативного учета обязательно проходят проверку сотрудниками бухгалтерской службы. Доступности изменений проверенных документов могут быть с запретом редактирования и без.

Обозначить то, что документ проверен, можно непосредственно в форме документа или же в рабочем месте Отражение документов в регламентированном учете.

Документы отражаются в такой последовательности:

• Указывается аналитика отражения при создании проводки;
• Рассчитывается стоимостная оценка хозяйственной операции.

При создании проводок в рамках процедуры Закрытия месяца проводки будут отображаться корректно по всем операциям оперативного учета. В отчете Сверка данных оперативного и регламентированного учета можно увидеть различия между оперативным и бухгалтерским учетом.

В рамках данного отчета можно вести контроль над расчетами с клиентами, по кредитам и займам, по лизингу, над денежными средствами, себестоимостью товаров и прочими расчетами с контрагентами.

Контролируемые сделки

В 2012 году в НК РФ был определен налоговый контроль сделок по соответствию цен рыночным у взаимозависимых лиц. Подготовка уведомления проходит в четыре этапа, показанных на схеме ниже.

Необходимо открыть рабочее место Помощник подготовки уведомления о контролируемых сделках за определенный год по конкретной организации. Данные вносим поэтапно, после чего выгружаем файлы в формате XML, указывая каталог размещения сформированных файлов. Дальше вносятся изменения в предоставленные материалы корректируя уведомления.

Учет основных средств и объектов строительства

Очень важным этапом является аналитическая работа по внеоборотным активам, которые отображают применение на предприятии достижений научно-технического прогресса и являются резервом повышения эффективности производственного процесса.

Контроль, проводимый по инвентарным единицам, определяется законодательными нормами. Для их отображения удобно пользоваться Основными средствами.

Общие данные отображаются в параметрах элементов списка, учетные характеристики – в документе Принятие к учету ОС.

Ниже показан процесс документооборота по движению основных средств:

Печатные варианты документов, актов формируются согласно законодательства. Контроль осуществляется в отчете по форме ОС-6.

Предусмотрено ведение договоров лизинга, а также учет основных средств, учитываемых на балансе лизингополучателя или на забалансовых счетах.

Отчет Реестр договоров лизинга дает возможность фиксировать арендные обязательства по исполнению лизинговых договоров.

Учет нематериальных активов и расходов на НИОКР

Права организации, не имеющие вещественно-натуральной формы – это нематериальные активы (НМА). Открывая список Нематериальные активы можно задавать основные характеристики НМА:

Важным моментом является поддержание полного жизненного цикла объектов НМА – приобретение, эксплуатацию, списание, выбытие.

Могут быть признаны результаты научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР) в объекты НМА. Здесь же признаны расходы, имеющие отношение к созданию новой или усовершенствованию продукции, технологии и методов организации процессов производства.

Создание проектов НИОКР проводим в списке НМА, расходы на НИОКР отдельными пунктами, выбирая значение Расходы на НИОКР. Оперативный учет не признает расходы на НИОКР затратами, учет их происходит на регистрах регламентированного учета с принятием стоимостной оценки по окончанию отчетного периода.

Результаты НИОКР зачастую служат основой для оформления новых нематериальных активов.

Налог на добавленную стоимость

Учет проводится раздельно для компаний, деятельность которых облагается НДС и не облагается.

Раздельный учет НДС актуален:

• для одновременных операций облагаемых и не облагаемых НДС в компании. Суммы «Входящего» НДС учитываются исходя из целей использования материальных ценностей для целей налогооблажения. Есть возможность ручным способом указывать вид налогооблажения НДС.
• когда определяется период вычета НДС по операциям выполнения дополнительных условий для принятия входящего НДС к вычету.
• при раздельном учете НДС по прямым и постатейным расходам;
• когда имеет место быть право невыполнения распределения НДС, если расходы по реализации, не облагаемой НДС, не превышают 5% общей величины расходов.

Учет НДС предполагает отображение фактов хозяйственных операций, зафиксированные в документах, которые предоставляют контрагенты и сгенерированные организацией.

В отчете Реестр счетов-фактур сверяем данные учета НДС с контрагентами, которые проводятся в рабочем месте Сверка данных учета НДС.

Прочие налоги и сборы

Параллельное ведение двух видов учета возможно, если они осуществляются независимо, сопоставляются их данные , а показатели равны при отсутствии объективных причин расхождения.

При данных условиях актуально равенство БУ = НУ + ПР + ВР.

Необходимо отражать данные в регистрах налогового учета, с помощью которых контролируется достоверность отображения операций в налоговом учете. Результаты подкрепляются справками-расчетами и используются при заполнении декларации по налогу на прибыль.

Отчет Анализ по налогу на прибыль позволяет своевременно выявить ошибки данных учета.

Также можно рассчитывать имущественные налоги: налог на имущество, транспортный и земельный налоги. Для данных видов налогов доступен выбор порядка оплаты авансов. По закрытию месяца рассчитываются имущественные налоги, проводимые одноименными процедурами.

Система налогооблажения в виде единого налога на вмененный доход проводится подобно общему режиму и упрощенной системе. Необходимо только установить такую возможность в учетной политике предприятия.

По счету 68.13 проводится учет, а именно начисление и оплата, торгового сбора.

Используя отчет Оценка риска налоговой проверки появляется возможность самостоятельно проверить данные учета на соответствие 12 критериям, обозначенным в «Концепции системы планирования выездных налоговых проверок».

Формирование отчета возможно на конец любого квартала с начала года, проверяется согласно данных учета и регламентированной отчетности.

Стандартные отчеты и регламентированная отчетность

Стандартные отчеты подтверждают правильность отражения хозяйственных операций. К таким отчетам относятся:

• анализ счета и субконто;
• карточка счета, субконто;
• оборотно – сальдовая ведомость, обороты счета, обороты между субконто;
• сводные проводки;
• главная книга;
• отчет по проводкам.

Используя механизмы расшифровки показателей до первичных документов можно проводить анализ данных в регламентированных отчетах.

Если подразделения организации выделены на самостоятельный баланс, можно создать отдельную бухгалтерскую отчетность. Для организаций с филиалами проводится отчетность по показателям деятельности всех подразделений, включая те, которые выделены на отдельные балансы.

Вместе с бухгалтерской отчетностью в Сбербанк России отправляется:

• анализ оборота денежных средств;
• задолженность по кредитам и займам;
• оборотно – сальдовая ведомость;
• сведения о полученных и выданных обеспечениях;
• расходы по лизингу и дополнительные показатели.

Отчеты для подачи в банк формируются подобно бухгалтерской отчетности. Расшифровываются показатели и затем происходит визирование электронной подписью.

Доступна проверка результатов выгрузки на наличие ошибок.

Сканированные документы релевантны в данном процессе. Должны присутствовать реквизиты и графические файлы отсканированных изображений.