Автоматизированная упрощенная система налогообложения в программе 1С: Бухгалтерия

Общие положения АУСН

С 1 июля 2022 года вступила в силу новая система налогообложения – автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Налоговый режим рассчитан на индивидуальных предпринимателей и небольшие компании. Действует данная система пока что в Москве, Московской области, Калужской области, а также в Республике Татарстан.

Условия действия АУСН:

• компания стоит на учете в налоговом органе, где действует новая система налогообложения;
• численность работников в месяц – не более 5 человек (все работники – резиденты РФ);
• доход компании – не более 60 млн в год;
• остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн;
• у компании нет филиалов и представительств;
• у компании открыт расчетный счет в банке с электронным обменом с ФНС;
• доля участия других организаций в уставном капитале компании – не более 25%.

АУСН не могут применять:

• банки, небанковские кредитные организации;
• страховщики;
• негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды;
• ломбарды;
• нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие;
• казенные и бюджетные учреждения;
• иностранные организации и т. д.

Полный список видов деятельности, которым запрещено применять АУСН, указан в части 2, статьи 3 закона 17-ФЗ от 25.02.22.

Ставки налога и особенности АУСН

Налогоплательщики на АУСН могут выбрать один из двух способов налогообложения:

• «доходы» и платить налог по ставке 8 %;
• «доходы минус расходы» и платить налог по ставке 20 %.

В период с 1 июля по 31 декабря 2022 года перейти на данный налоговый режим могут только компании и ИП, которые зарегистрируют свою деятельность в течение этого периода. Зарегистрированные ранее компании смогут перейти на АУСН только с 2023 года.

Если компания перестанет соответствовать условиям, подходящим под АУСН, то необходимо об этом сообщить в налоговую до 15 числа следующего месяца. И в таком случае АУСН перестанет действовать для данной организации с момента выявления нарушений условий налогового режима, то есть с того месяца, в котором произошли такие нарушения. После утраты права на использование АУСН можно перейти на обычную упрощенную систему налогообложения или на ЕСХН с нового месяца.

Особенности АУСН:

• нельзя совмещать с другими налоговыми режимами;
• необходимо подавать минимальное количество отчетных документов;
• платить взносы нужно только на обязательное страхование от несчастных случаев (сумма фиксированная и составляет 2040 рублей в год).

АУСН в программе 1С: Бухгалтерия

Чтобы использовать в программе 1С: Бухгалтерия систему налогообложения АУСН, откройте раздел «Главное», выберите пункт «Налоги и отчеты». Перейдите на вкладку «Система налогообложения» и выберите нужный вариант АУСН. Укажите период, начиная с которого, вы будете использовать данный режим.

После изменения данных параметров автоматически скорректируется размер страховых взносов.

В документе «Поступление на расчетный счет» вы можете указать вид доходов АУСН: принимаются или не принимаются (отражены кассовым чеком).

Если доходы принимаемые, то в соответствующий регистр, который называется «Банковские операции АУСН», делается запись со значением «Приход».

Предположим, вы указали, что доходы не принимаются.

В таком случае в регистр делается соответствующая запись, что это не налоговая база.

Если организация применяет АУСН, «доходы минус расходы», то при поступлении на расчетный счет с видом операции «Поступление по платежным картам», этот доход не включается в налоговую базу по банковским операциям.

Это происходит, потому что данные по этим операциям поступают в налоговую службу через контрольно-кассовую технику, а комиссия относится к расходам АУСН.

При отражении на расчетном счете прочих расчетов с контрагентами вы можете в принимаемых доходах указать меньшую сумму.

Тогда в проводках будет запись о том, что разница этих сумм, это та сумма, которая не учитывается в налоговой базе для АУСН.

При списании с расчетного счета вы можете вручную указать сумму расходов, если она меньше списанной.

В регистре также будет запись о том, что разница этих сумм – это не налоговая база.

В настройках начисления зарплаты после перехода на новую систему налогообложения автоматически установится категория дохода «Оплата труда при АУСН». Строка раздела 2 расчета 6-НДФЛ не заполняется в этом случае, так как при АУСН расчет 6-НДФЛ не подается.

Видеоинструкция

Посмотреть видеоинструкцию «АУСН и ее реализация в 1С» вы можете на нашем канале 42Clouds - 1С Онлайн.

Приятного просмотра!