7 признаков, что бизнес попал в зону внимания ФНС: риски налоговых проверок в 2026 году

Эпоха камеральных проверок в России, когда решение о проведении проверки зависело только от человеческого фактора, ушла в прошлое. Федеральная налоговая служба теперь использует автоматизированную информационную систему, которая анализирует все операции в реальном времени.

Главный риск в эпоху тотальной автоматизации — поведенческий профиль компании. Понимание того, как именно проходят налоговые проверки в 2026 году, критически важно для выживания бизнеса. Разобрали 7 верных признаков, что бизнес попал в зону внимания ФНС, когда стартуют проверки ФНС, какие существуют виды наказания за дробление и рассказали пошагово, как защитить свой бизнес.

Признаки проверки ФНС в 2026 году

Раньше налоговикам нужно было выезжать по адресу, где компания ведет свою деятельность, чтобы понять, как работает бизнес. Сегодня достаточно данных из АСК НДС-2 — системы автоматизации налоговых процедур. Существуют определенные маркеры, которые гарантированно запустят процесс предпроверочного анализа. По сути, это первые признаки проверки ФНС, которые видны системе задолго до визита инспекторов.

1. «Рваная цепочка» НДС

Для проверки правильности расчета и уплаты НДС книга покупок одной компании автоматически сверяется с книгой продаж другой. При проверке может возникнуть разрыв: предприниматель купил товар у поставщика, который получил деньги, но «забыл» начислить НДС к уплате (или подал «нулевую» декларацию). Система АСК НДС-2 видит «входящие» 100 000 руб., но НДС не с чем сопоставить: поставщик его не указал в декларации. Цепочка НДС рвется, а покупатель автоматически попадает в список тех, кто незаконно заявил вычет.

Даже если вы добросовестный налогоплательщик, но системно работаете с «техническими» компаниями, вы попадаете в зону повышенного внимания ФНС. Требование пояснений станет регулярным, а любая ошибка в счете-фактуре будет стоить вычетов.

Штрафы

Если контролирующие органы докажут отсутствие должной осмотрительности, организации откажут в вычете НДС и доначислят 20% от суммы сделки (ст. 122 НК РФ). Если налоговики докажут, что вы специально допустили это нарушение, штраф составит 40% от неуплаченной суммы налога по ст. 122 НК РФ. К тому же придется заплатить пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ), а также возможна блокировка счета по решению налоговой.

Важно: при «явке с повинной» ФНС может уменьшить размер штрафа.

2. Налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой

У каждого ОКВЭД в разных регионах есть средний уровень налоговой нагрузки (по НДС и прибыли). ФНС не интересуют колебания в размере 5-10%. Но если ваши отчисления стабильно ниже на 30–50% среднестатистических показателей, то это сигнал для налоговой.

Поясним на примере для отрасли «Розничная торговля продуктами питания» (ОКВЭД 47.11). По данным ФНС за 2025 год среднеотраслевая налоговая нагрузка в Московском регионе составила 3,8% от выручки. Компания с оборотом 120 млн руб. в год заплатила 2,2 млн руб. налогов. То есть нагрузка составила 1,8%, что ниже среднеотраслевой на 53%. Система автоматически зафиксирует аномалию и включит компанию в план выездных проверок.

За сам факт налоговой нагрузки ниже среднеотраслевого уровня штрафы законодательством не предусмотрены, так как это не является правонарушением. Однако этот показатель служит для ФНС главным индикатором возможных схем ухода от налогов. Если у организации слишком низкая налоговая нагрузка, это знак для ФНС, что нужно проверить компанию.

Риски:

• вызов на «зарплатную» комиссию;
• запрос из ФНС с требованием обосновать причины низкой рентабельности или высокой доли вычетов;
• включение в план выездных проверок согласно Приказу ФНС № ММ-3-06/333@.

3. Дробление бизнеса

Это искусственное разделение одного бизнеса на несколько юридических лиц или ИП (часто на спецрежимах УСН или ПСН) с целью не превышать лимиты по выручке и не платить НДС (22%) и налог на прибыль (25%). В 2026 году ФНС ищет не просто взаимозависимость, а единство бизнес-процессов.

Дробление бизнеса законно и безопасно, если у каждой компании:

• своя роль (производство, опт, розница), свой штат, свои склады, свои реальные (не пересекающиеся) клиенты;
• создание нового юрлица подтверждено бизнес-планом (например, «выход на новый регион с высоким риском», «запуск премиального бренда, требующего отдельной юридической защиты»);
• есть разделение по товарным знакам;
• есть разделение по географическому принципу.

Признаки нелегального дробления:

• один IP-адрес для сдачи отчетности у всех юрлиц;
• кросс-платежи без определенной цели;
• общий склад продукции;
• общий сайт;
• учредителями выступают члены семьи владельца бизнеса.

Штрафы:

• полный пересчет налогов по общей системе (НДС 22% + налог на прибыль 25%) за весь период дробления (до 3 лет);
• пени и штраф в размере 40% от суммы неуплаченных налогов (ст. 122 НК РФ).

Пример: реальная выручка группы компаний составила 500 млн руб., а благодаря дроблению бизнес заплатил 6 млн руб. налогов по УСН. ФНС доказала незаконное дробление. В результате доначислено по ОСНО 100 млн руб. налогов + штраф 40 млн руб.

Если сумма недоимки превысит крупный или особо крупный размер, руководителю или собственнику бизнеса грозит уголовное дело по ст. 199 УК РФ.

1C: Управление нашей фирмой

Арендуйте без покупки лицензий

Обновления включены в стоимость

Тестировать бесплатно

4. Большое количество договоров с самозанятыми

Массовый наем самозанятых на НПД часто является попыткой сэкономить на страховых взносах (0% вместо 30%).

ФНС анализирует признаки подмены трудовых отношений, например:

• работа по графику;
• обеспечение сотрудника инструментами и техникой, необходимыми для работы, за счет компании;
• указание в договоре условий: «строгое соблюдение правил внутреннего распорядка», «дисциплинарная ответственность» и других условий, подтверждающих, что речь идет про трудовой договор.

Критерии риска:

• количество самозанятых, с которыми сотрудничает компания, более 35 человек;
• договорные отношения с самозанятым длятся более 3 месяцев;
• каждый из нанятых самозанятых получает от компании более 35 000 руб. ежемесячно;
• оплата зависит от отработанного времени (почасовая), а не от конкретного результата.

ФНС передает данные о «подозрительных» заказчиках напрямую в Роструд.

Штрафы:

1C: Управление нашей фирмой

Арендуйте без покупки лицензий

Обновления включены в стоимость

Тестировать бесплатно

• переквалификация договоров ГПХ в трудовые, доначисление НДФЛ (13-15%) и страховых взносов (30%) за весь период;
• за подмену трудового договора (ст. 5.27 КоАП РФ): для организации — от 50 000 до 100 000 руб. за каждый выявленный факт (договор), для руководителя или ИП — от 10 000 до 20 000 руб.;
• за непредставление персонифицированных сведений о физических лицах — 300-500 руб. для должностного лица + 200 руб. за каждый несданный документ.
• пени и штраф в размере 40% от суммы (ст. 122 НК РФ).

5. «Убыточный миллионер»

Это бизнес, счета которого указывают, что обороты растут, но в налоговой отчетности — сплошные убытки или «ноль» на протяжении 2–3 кварталов подряд. К примеру, по банковской выписке за полугодие прошло 50 млн руб., а в декларации по налогу на прибыль — убыток 10 млн руб. Для ФНС это нонсенс: бизнес не может терять деньги на каждой операции, иначе он бы закрылся.

Такое расхождение между выпиской и декларацией — очевидные признаки для проверки налоговой. Логика системы ФНС: когда нет прибыли, бизнес умирает. Но если на счетах происходит движение средств, значит расходы «липовые» или доходы «уходят в тень».

В итоге налоговая:

• потребует письменные пояснения по факту убытка (п. 3 ст. 88 НК РФ);
• детально анализирует расходы с приостановлением операций по счету и вызывает руководителя на «зарплатную комиссию»;
• доначисляет налог на прибыль расчетным методом по пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ (инспектор сам определяет доход по аналогии с другими компаниями);
• начисляет штраф в размере 40% от суммы доначисленного налога;
• возбуждает уголовное дело при убытках более 18,75 млн руб. (ст. 199 УК РФ).

6. Банковский «транзит» и обналичивание

Банки (под надзором Росфинмониторинга и ФНС) сдают данные о подозрительных операциях. Например, собственники бизнеса:

• регулярно снимают крупные суммы с корпоративных карт (более 600 000 руб. в день или 5 млн руб. в месяц);
• переводят деньги физлицам и не уплачивают НДФЛ (например, «за услуги» 50 раз одному и тому же человеку);
• выполняют переводы через счета с нулевой нагрузкой: деньги зачислились на счет компании и тут же ушли на другой счет без остатка.

Именно здесь механизм налоговых проверок в 2026 году пересекается с банковским контролем: банк информирует налоговую о подозрительных транзакциях еще до того, как инспектор открыл дело.

В итоге:

• блокировка счета по 115-ФЗ, отказ в проведении операций;
• доначисление НДС, налога на прибыль, НДФЛ и страховых взносов на весь «обналиченный» оборот;
• штраф в размере 40% от суммы недоимки и пени за каждый день просрочки;
• вероятное уголовное дело по ст. 172 УК РФ (незаконная банковская деятельность), по ст. 187 УК РФ (неправомерный оборот средств платежей), по ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов).

7. Минимальные зарплаты сотрудников

Если официальная зарплата сотрудников ниже среднеотраслевой в регионе или на уровне МРОТ при полной занятости, это тоже красный маркер для налоговой и бизнес оказывается в зоне внимания ФНС.

Пример: федеральный МРОТ в России составляет 27 093 руб. в месяц. Региональный МРОТ в Санкт-Петербурге (по соглашению) — 31 250 руб. Пешие курьеры в компании получают официально 28 000 руб. (чуть выше суммы федерального МРОТ, но ниже регионального минимума). При этом среднеотраслевая зарплата пешего курьера в Санкт-Петербурге — 60 000 руб. ФНС увидит отклонение и инициирует выездную проверку.

По результатам проверки ФНС обяжет:

• немедленно приравнять зарплаты к рыночным показателям;
• доначислить НДФЛ и взносы;
• выплатить штраф по ст. 122 НК РФ (40% от доначисленных налогов);
• выплатить штраф по ст. 5.27 КоАП РФ за невыплату зарплаты в полном размере (до 100 000 руб. на юрлицо).

При разнице в выплатах более 5 млн руб. за 3 года компании грозит уголовная ответственность по ст. 199 УК РФ.

Как инспектор ФНС определяет дробление бизнеса

Многие предприниматели считают, что если оформить все «на родственников», ФНС ничего не найдет. Это заблуждение. ФНС видит «цифровую тень» вашей группы компаний.

Что скрыто от глаз бухгалтера, но открыто налоговому инспектору:

• Карта родственных связей (ЗАГС внутри ФНС). Система автоматически подтягивает данные о браках и родстве. Если муж на ОСНО продает товар жене на УСН, система знает, что они родственники.
• Единый банк и IP-адрес. Если директора трех фирм входят в онлайн-банк с одного ноутбука (один IP-адрес), для ФНС это доказательство единого управления. Суды принимают эти данные как неоспоримый факт.
• Кадровые перестановки. Программа фиксирует, что водитель Иванов вчера уволен из ООО «Ромашка», а сегодня принят в ООО «Лютик». При этом ООО «Ромашка» приближается к лимиту по УСН. Система автоматически простроит график переходов.
• Данные ЕГРЮЛ. Инспектор видит, что новый директор «номинальной» компании ООО «Лютик» ранее работал главным инженером в основной фирме ООО «Ромашка».

Важно: если вы разделили бизнес, чтобы вывести на рынок новый продукт в другом регионе — это законно. Но если ваша цель — не платить НДС, вы нарушили статью 54.1 НК РФ.

Амнистия за дробление бизнеса

В 2024 году был принят Федеральный закон № 176-ФЗ, запустивший амнистию за дробление с уникальными условиями:

• если налогоплательщик за периоды 2025 и 2026 года отказывается от схем дробления ДО того, как ФНС назначила выездную проверку, то спишут недоимки, пени и штрафы (по ст. 119, 120, 122 НК РФ) за 2022, 2023 и 2024 годы;
• если компания отказывается от дробления ПОСЛЕ того, как проверка назначена, амнистия коснется только 2022 и 2023 годов, а пени и штрафы придется платить;
• если в 2025–2026 годах компания работает прозрачно, то до 1 января 2030 года проверки прошлых лет не инициируются.

Что сделать сейчас, чтобы получить амнистию

Просто прекратить дробить бизнес недостаточно. Нужно добровольно либо перевести всех на ОСНО, либо объединить все юрлица в одно. Подавать специальное уведомление необязательно, но рекомендуется это сделать через пояснительную записку к первой декларации на ОСНО, чтобы зафиксировать дату отказа.

Важно: если в 2026 году ФНС докажет, что вы продолжали дробление, амнистия аннулируется, и налоги выставят сразу за все три года со штрафом 40%.

Пошаговый план защиты от налоговых рисков

1. Внутренний аудит или самодиагностика

• Пройдите по всем семи пунктам, указанным выше. Если у вас более 3-х совпадений, компания в зоне риска.
• Проверьте контрагентов через сервис «Прозрачный бизнес». Уберите из цепочки поставщиков фирмы без ресурсов.

2. «Обеление» структуры

Каждый субъект в компании должен иметь:

• свой штат (отдельные люди, свои должностные инструкции);
• собственные активы, договор аренды (а не бесплатное пользование);
• индивидуальных (не общих) реальных клиентов.

Любое разделение должно быть документально обосновано:

• протоколы собраний,
• бизнес-планы,
• поясняющие записки.

Например, зачем компания создала еще одну организацию? —  Для выхода на маркетплейс Wildberries, так как риски высокие и нужна отдельная регистрация. Ответ необходимо обосновать и подтвердить документально, что все оформлено правильно с точки зрения закона.

3. IT-гигиена

Это самая недооцененная мера. Приобретите отдельный USB-модем или выделенный IP-адрес для каждой компании. Не сдавайте отчетность с одного компьютера. Это стоит недорого, но при этом в суде снимает обвинения в «едином управлении».

Важно: чтобы всегда сдавать актуальную отчетность, используйте сервис 1С-Отчетность. А подключив 1С в облаке, вы получаете изолированные базы для каждой фирмы с уникальными настройками доступа и экономите деньги на покупке серверов и лицензий.

4. Коммуникация с ФНС

• Не игнорируйте требования налоговой о пояснениях.
• Отвечайте сразу, подтверждайте свои слова документами, прикладывайте сканы договоров и актов.
• Если пришло письмо о «добровольном уточнении», когда уже завершен предпроверочный анализ, исправьте данные и подайте корректную отчетность. Если вы ничего не измените, высока вероятность того, что через 3–6 месяцев будет организована выездная проверка.

Резюме

2026 год — это время прозрачности. Спрятаться невозможно из-за АСК НДС-2 и банковского контроля. Единственная стратегия выживания — уход от серых схем через официальную легализацию, использование амнистии и грамотное юридическое структурирование. Любые несостыковки в отчетности сразу привлекут внимание налоговой.

Важно: мораторий на плановые проверки МСП до 2030 года не защищает от внеплановых проверок по запросу банка или при обнаружении признаков дробления.

Чтобы оперативно реагировать на запросы ФНС, переводите бухгалтерию в 1С в облаке. Это исключает потерю данных и позволяет работать из любой точки мира, что критически важно при внезапных требованиях налоговой.