Торговля через маркетплейсы не освобождает от сдачи налоговой отчетности. Селлеры обязаны передавать документы о продажах в ФНС. Задержки или ошибки в оформлении бумаг могут привести к штрафам, поэтому важно понимать, какие отчеты сдавать, в какие сроки и как избежать проблем с налоговой инспекцией.
Из чего состоит отчетность на маркетплейсах
В состав налоговой отчетности, которую подают селлеры, входят несколько отчетов. Конкретные документы зависят от формы ведения деятельности, применяемого налогового режима, наличия работников.
- Налоговые декларации. Они определяются системой налогообложения и подаются в ФНС;
- Отчеты по работникам. Их подают предприниматели, которые сотрудничают с физическими лицами без статуса самозанятого или ИП. Часть отчетов готовят для ФНС, часть – для СФР;
- Уведомления в ФНС о суммах взносов и налогов, которые перечисляют в бюджет;
- Отчетность в Росстат. Зависит от размеров компании и вида деятельности;
- Отчеты в контролирующие органы. Например, селлеры подают отчеты в ФТС, если продают товары в ЕАЭС;
- Отчеты по прослеживаемости. Нужны, если компания продает прослеживаемые товары.
Налоговые режимы, которые не подходят продавцам маркетплейсов
Вести бизнес на онлайн-площадках нельзя:
- ИП на патенте (ПСН). Этот режим не подходит для маркетплейсов, поскольку он обязует приобретать патент на деятельность, а патентов на торговлю через интернет не существует;
- ИП на НПД при перепродаже товара. Зарегистрированные предприниматели, как и самозанятые, тоже могут выбирать налог на профессиональный доход. Режим подходит для тех, кто продает товары собственного производства;
- ИП или ООО на АУСН. Автоматизированная упрощенная система налогообложения запрещает работать по агентскому или комиссионному договору, а с маркетплейсами заключается именно агентский договор.
Как отчетность на маркетплейсах зависит от режима
Выбранный налоговый режим влияет на особенности сдаваемой отчетности.
ОСН
Общий налоговый режим или основная система налогообложения считается базовой системой: на нее автоматически переводят ООО или ИП, которые не заявили о применении спецрежима после регистрации. Компании, которые числятся на ОСН, подают самое большое количество отчетов:
- По НДС – четыре декларации ежегодно, раз в квартал. Электронные отчеты передаются в ФНС через операторов электронного документооборота. Настроить отправку документов можно в «1С:Бухгалтерия предприятия».
- Декларации по налогу на прибыль подаются в разное время – в зависимости от того, какой вариант уплаты налога выбран. За год отправляют минимум четыре декларации.
- Декларация по налогу на имущество подается только организациями, у которых есть объекты недвижимости, облагаемые по среднегодовой стоимости. Сроки подачи – до 25 февраля года, следующего за отчетным. Отчет не нужен, если недвижимость отсутствует или облагается налогом по кадастровой стоимости.
Отчетность по работникам
Компании, которые работают с маркетплейсами и нанимают сотрудников, должны подавать стандартные отчеты в ФНС и СФР.
Отчеты в ФНС
| Отчет | Периодичность/условия | Сроки подачи |
| Персонифицированные сведения о физлицах | Ежемесячно | 25 число месяца, следующего за отчетным |
| 6-НДФЛ | По итогу 1 квартала, 6 месяцев, 9 месяцев, года | 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 февраля следующего года |
| РСВ | По итогу 1 квартала, 6 месяцев, 9 месяцев, года | 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января следующего года |
Отчеты в СФР
Бухгалтерская отчетность
В конце года все организации, зарегистрированные в России, обязаны подавать финансовую отчетность. ИП освобождены от этой обязанности. Отчет передается в электронном виде на ГИР БО до 31 марта года, следующего после отчетного.
Отчетность в Росстат
Экономические показатели компаний нужны Росстату для сбора и публикации статистики. Госорган выбирает конкретные компании, которые должны передать отчетность. Отчитываться перед Росстатом должны все, например, малый и средний бизнес делает это раз в пять лет.
Отчетность при перемещении товара через границу
Продавцы на маркетплейсах обязаны подавать дополнительные отчеты, если они импортируют или экспортируют товары. Вне зависимости от налогового режима при ввозе товаров в РФ нужно платить НДС и подавать отчет по нему. Например, если товар ввозится из стран ЕАЭС, то отчет подается не позднее 20 числа следующего месяца. В это же время подается декларация по косвенным налогам и уплачивается НДС.
При ввозе товара из других стран предприниматели уплачивают таможенные платежи и НДС органу ФТС. В ФТС подается таможенная декларация до окончания срока хранения товара. Если товар пересекает границы стран Таможенного союза, то в ФТС подают статическую отчетность. Ее заполняют в электронной форме и пересылают не позднее десятого рабочего дня следующего месяца.
Отчетность по прослеживаемым товарам
Селлер обязан отчитываться в налоговую за импортные товары. Форма отчета зависит от того, должен ли продавец подавать декларацию по НДС:
- Если должен, то дополнительно никаких отчетов подавать не нужно – в декларации указаны все сведения. Исключение: операции с товарами, которые не входят в декларацию по НДС. В таком случае подается электронный отчет об операциях с прослеживаемыми товарами;
- Если не должен, то в ФНС направляется отчет по любым операциям с прослеживаемыми товарами.
При продаже прослеживаемых товаров в страны ЕАЭС подается электронное уведомление в течение пяти рабочих дней с момента продажи.
УСН
Упрощенная система налогообложения – это льготный режим для ИП и ООО. Налог на имущество уплачивается за недвижимость, которая облагается по кадастровой стоимости и входит в специальные перечни. Все списки ежегодно обновляются на сайтах региональных органов власти.
Налог на прибыль для организаций также не нужно платить – вместо него взимается налог по УСН. Он рассчитывается по базовым ставкам в зависимости от объекта налогообложения:
- Объект «Доходы»: 6% от дохода без учета расходов;
- Объект «Доходы минус расходы»: 15% от разницы между доходами и расходами.
Компания самостоятельно выбирает наиболее выгодный для нее вариант. Изменить объект можно не ранее следующего календарного года. Второй вариант более выгоден, если расходы превышают 60% от доходов. Его часто выбирают селлеры при торговле на маркетплейсах.
НПД
Специальный режим без отчетности для ИП и самозанятых. Он подходит, если предприниматель на маркетплейсах продает товары или услуги собственного производства.
Налог уплачивают по ставкам:
- 4% – если товар покупают физические лица;
- 6% – если товар приобретают ИП или организации.
Налоговая инспекция рассчитывает сумму обязательного платежа. Селлеру не нужно уплачивать другие налоги или подавать отчетность.
ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог применяют сельхозпроизводители, оформившие ООО или ИП. На этом режиме уплачивают:
- Налог по ЕСХН – 6% от разницы между доходами и расходами;
- НДС, но селлер может получить освобождение от него по ст. 145 НК РФ;
- Налог на имущество, исключая объекты, которые используются в сельском хозяйстве.
Отчетность по ЕСХН подается раз в год до 25 марта года, следующего за отчетным периодом. Если компания не отказалась от НДС, то ежегодно подает четыре отчета по налогу в те же сроки, что и при ОСН.
Заключение
Торговля через маркетплейсы во многом удобна, но требует, как и любая другая деятельность, сдачи отчетности. ФНС отслеживает селлеров и их деятельность, а маркетплейсы помогают органам в этом, передавая информацию. Правильное составление отчетности и ее своевременная подача поможет избежать штрафов и сохранить бизнес.
