4122
7 мин
15 августа 2024
Сегодня маркетплейсы – это место, где ежедневно встречаются сотни тысяч продавцов и покупателей. Количество сделок здесь исчисляется миллионами, гарантируя селлерам получение хорошей прибыли. Однако в стремлении развивать бизнес важно не забывать своевременно рассчитываться с бюджетом. Государство пристально следит за предпринимателями, торгующими на онлайн-площадках, поэтому налогообложение маркетплейсов играет не последнюю роль.
Маркетплейсы через призму закона
Еще в начале года журнал Forbes опубликовал статистику по количеству продавцов на OZON и Wildberries. На маркетплейсах торгует более 550 тысяч продавцов, включая представителей разных организационно-правовых форм: ИП и юрлиц. По прогнозам экспертов, количество участников будет только расти. Объяснить столь высокий уровень популярности несложно, ведь у маркетплейсов множество преимуществ:
- возможность рекламировать товар;
- охват большой целевой аудитории в разных точках страны;
- выгодные цены для покупателей;
- возможность опередить конкурентов за счет скидок и бонусов.
Поэтому все больше предпринимателей стремятся заявить о себе онлайн, выйти на виртуальную торговую площадку со своим уникальным предложением. Согласно законодательству РФ, на маркетплейсе могут работать субъекты любых форм собственности – ИП, самозанятые, юридические лица. Остановимся подробнее на условиях работы для каждого продавца.
Юридические лица
Юрлица на маркетплейсах в основном представлены в виде ООО (общества с ограниченной ответственностью). Это компании, которые планируют активно развиваться и перейти в сегмент крупных предприятий уже в обозримом будущем. Собственность участников ООО разделена на личное и бизнес-имущество. И при возникновении долгов их погашение будет осуществляться за счет последнего, тогда как личные средства владельцев будут сохранены.
В роли учредителей ООО могут выступать физические лица, предприятия, субъекты РФ и муниципальные образования. Некоторые лица не могут быть учредителями: это те, кто по решению суда лишен права заниматься коммерческой деятельностью, ранее был уличен в подаче в ЕГРЮЛ недостоверных данных при попытке зарегистрировать бизнес или лишился его из-за крупных налоговых долгов. Также некоторые ограничения распространяются на чиновников и военнослужащих – не все могут стать учредителями ООО.
Зарегистрировать ООО несложно. Уставный капитал предприятия должен быть не менее 10 000 рублей. После составления устава и внесения участниками денежных средств, остается выбрать название компании, определиться с юридическим адресом и обратиться в ближайшее отделение ФНС с заявлением о регистрации нового субъекта.
Индивидуальные предприниматели
Так называется распространенная форма субъектов малого бизнеса, для которой предусмотрены как ограничения, так и налоговые льготы. Говоря о первых, важно отметить невозможность заниматься отдельными видами деятельности – торговать спиртным, открывать ломбард, производить лекарственные препараты. Ограничений по работе на маркетплейсе для ИП не предусмотрено.
Что же касается послаблений, это специальные режимы, снижающие налоговую нагрузку до минимума. Такой подход позволяет малому бизнесу активно развиваться, постепенно разрастаясь до среднего, предоставляя гражданам десятки рабочих мест, и исправно рассчитываться с бюджетом.
Самозанятые
Это особая категория предпринимателей, которые не имеют наемных работников и получают годовой доход не более 2,4 млн рублей. Регистрация в статусе самозанятого избавляет от необходимости использовать в работе онлайн-кассу, открывать расчетный счет в банке и регулярно отчитываться перед ФНС о результатах коммерческой деятельности.
Важно: самозанятые могут осуществлять реализацию товаров на маркетплейсе только в случае, если они изготовлены на собственном производстве. Товары, подлежащие маркировке или попадающие под акцизный сбор, к реализации не допускаются.
Налогообложение маркетплейсов
Длительное время онлайн-торговля находилась в налоговой тени. Однако когда ее оборот едва ли не превысил выручку офлайн-магазинов, ФНС проявила к маркетплейсам самый живой интерес. Сегодня их участники могут выбрать один из четырех налоговых режимов, актуальных для онлайн-торговли с учетом организационно-правовой формы компании-продавца.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Вариант, доступный для ИП и ООО. Здесь не предусмотрены ограничения по объему выручки и количеству наемных работников. Если при регистрации субъекта в заявлении не была указана альтернативная схема налогообложения, его автоматически «ставят» на ОСНО.
В перечне обязательных налогов для плательщиков – корпоративный налог на прибыль в размере 20% и НДС, ставка которого варьируется в зависимости от источника налогообложения и вида деятельности компании. ИП уплачивают налог на доходы физических лиц по ставке 13% или 15%, а также НДС. Для каждого налога предусмотрена своя форма отчетности: для НДС – декларации, а для налога на доходы – форма НДФЛ-3.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Этот формат также доступен для юридических лиц и ИП. Здесь налог на прибыль и НДС (или налог на доходы и НДС) заменен Единым налогом. Последний действует в двух форматах на выбор плательщика:
- УСН «Доходы» рассматривает в качестве базы налогообложения полученный доход. Ставка составляет 6% или 8% в зависимости от объемов выручки и количества персонала;
- УСН «Доходы минус расходы». Базой здесь выступает разница между доходами и затратами, а ставка равна 15% или 20%.
Важно: для УСН действует ряд строгих ограничений. Использовать упрощенную систему могут только субъекты, где количество сотрудников не превышает 130 человек, а годовая выручка составляет менее 200 млн рублей без учета действия специального коэффициента-дефлятора.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСН)
Этот формат налогообложения действует только для производителей сельскохозяйственной продукции. Выручка от такой деятельности должна составлять не менее 70% от общей суммы полученного субъектом дохода. Для плательщиков предусмотрен специальный налог – ЕСХН, ставка которого составляет 6%. Налог уплачивают раз в 6 месяцев, а декларацию по нему сдают ежегодно. Также для некоторых компаний и ИП на ЕСН обязательной является уплата НДС.
Налог на профессиональный доход (НПД)
Так называется специальный режим для самозанятых, а также для ИП, если их деятельность соответствует следующим ограничительным условиям:
- сумма годового дохода не превышает 2,4 млн рублей;
- субъект не использует труд наемных сотрудников.
Ставка НПД составляет 4% при работе с физическими лицами и 6% при сотрудничестве с ООО. Доходом для самозанятых считается выручка от продаж. При заключении с площадкой договора на размещение товаров прибыль считается полученной от физлица, и налог начисляют по ставке 4%. Если же заключается договор на продвижение товаров с участием маркетплейса, доход считается полученным от юрлица, и налог считают по ставке 6%.
Совмещение НПД с другими налоговыми режимами запрещено. При выходе на маркетплейс такой продавец может осуществлять реализацию только продукции собственного производства, перепродажа других товаров не допускается.
Торговля на маркетплейсах: какие системы налогообложения не используются
В числе аутсайдеров для онлайн-продавцов:
- АУСН – экспериментальный формат для юрлиц и ИП, который действует только в нескольких регионах страны;
- патентная система налогообложения – доступна только для ИП, но запрещена к применению при онлайн-продаже.
Что же выбрать для безубыточной торговли на маркетплейсах?
Для юридических лиц процесс выбора выглядит следующим образом:
- Если годовой доход превышает 265,8 млн рублей, на предприятии трудится более 130 человек, то налоговый учет ведется в режиме ОСНО.
- Если уровень дохода и количество сотрудников меньше указанных пределов, можно использовать УСН.
- Если компания реализует свою сельхозпродукцию в объеме более 70% от количества всех товаров, можно работать на ЕСХН.
Для индивидуальных предпринимателей критерии выбора следующие:
- Если при продаже «чужого» товара выручка составляет более 268,5 млн рублей, а на работу принято более 130 человек, единственным вариантом будет ОСНО.
- Если ИП не дотягивает до указанных показателей дохода и наемных работников, он может перейти на УСН.
Для тех, кто торгует продукцией собственного производства, список вариантов шире:
- При продаже сельхозпродукции в объеме более 70% от всего объема товаров можно выбрать ЕСХН.
- Если осуществляется продажа товаров собственного производства, но отсутствуют сотрудники, а выручка не превышает 2,4 млн рублей в год, можно регистрироваться в качестве самозанятого.
- Если для продажи продукции своего производства предприниматель нанимает сотрудников в количестве более 130 человек, а выручка за год составляет 268,5 млн рублей, нужно работать в режиме ОСНО.
- Если при продаже своей продукции занято меньше 130 человек, и выручка не доходит до отметки в 268,5 млн рублей, стоит перейти на УСН.
Важно: когда ваша деятельность «выйдет» за рамки ограничений и не будет соответствовать требованиям выбранной ранее системы налогообложения, использовать ее нельзя. Иначе при проверке вам доначислят неуплаченные налоги, которые дополнят солидным штрафом.
В решениях 1С, например в «1С:Бухгалтерия», есть специальный помощник, который подскажет, какую систему налогообложения выбрать. А в Маркет42 более 170 сервисов для работы с самыми популярными маркетплейсами: Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет и другими. Любые решения 42Clouds можно тестировать бесплатно 7 дней.
Упростите себе работу на онлайн-площадках, увеличивайте прибыль и развивайте свой бизнес. Желаем вам удачи!
