Торговля на маркетплейсах открывает перед бизнесом огромные возможности, но одновременно существенно усложняет бухгалтерский учет. Успех вашего бизнеса на таких площадках, как Wildberries, Ozon, AliExpress, Яндекс.Маркет, Мегамаркет и других, напрямую зависит от грамотного ведения бухгалтерского учета на маркетплейсах. Как стартовать и вести бухгалтерский учет на маркетплейсах — читайте в этой статье.
1. Выбор системы налогообложения и регистрация
Перед началом работы на маркетплейсе необходимо зарегистрировать ИП, самозанятость или ООО. Учтите, что не все площадки работают с самозанятыми. Сегодня в России с самозанятыми работают четыре площадки: AliExpress, Wildberries, Ozon и Яндекс.Маркет, а, например, Lamoda работает только с ИП и юридическими лицами.
Выбор системы налогообложения (УСН, ПСН, ОСНО) напрямую влияет на ведение бухгалтерского учета и размер налогов. Он зависит от масштаба бизнеса, специфики деятельности и предполагаемых объемов продаж.
1C: Управление торговлей
- УСН (упрощенная система налогообложения)
Это специальный налоговый режим, предназначенный для малых и средних предприятий. Он позволяет значительно снизить налоговую нагрузку и упростить бухгалтерский учет.
Подходит индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам с доходом до 150 млн руб. в год и количеством сотрудников до 100 человек.
- ПСН (патентная система налогообложения)
Это еще один специальный налоговый режим, который основывается на патенте на ведение бизнеса. В этом случае налоги уплачиваются фиксированной суммой за определенный период.
Подходит индивидуальным предпринимателям, работающим в определенных сферах (например, мелкая розничная торговля, услуги). Патент выгоден тем, кто хочет заранее знать размер своих налоговых обязательств и избежать сложных отчетностей.
- ОСНО (общая система налогообложения)
Это стандартная налоговая система, применяемая ко всем предприятиям без исключения. Она подразумевает уплату всех видов налогов, таких как НДС, налог на прибыль и прочие.
Подходит компаниям и ИП с большим объемом дохода, которые не ограничены в количестве сотрудников и желают применять все возможные налоговые вычеты и льготы. Это наиболее сложная система, требующая тщательной бухгалтерской отчетности.
Неправильный выбор системы налогообложения может привести к значительным переплатам налогов или к сложностям с ведением учета на маркетплейсах. О том, как выбрать систему налогообложения правильно, писали тут.
2. Учет доходов и продаж на маркетплейсах
Учет доходов и продаж на маркетплейсах имеет свои особенности, отличающие его от традиционного учета розничной торговли. Ключевые моменты:
1. Момент признания дохода
На маркетплейсах доход признается не в момент продажи товара, а в момент фактического поступления денежных средств на расчетный счет продавца. Это связано с тем, что маркетплейс выступает посредником и сначала получает оплату от покупателя, а затем перечисляет средства продавцу, за вычетом своей комиссии.
2. Учет возвратов товара
Возвраты товара покупателями являются неотъемлемой частью торговли на маркетплейсах. При возврате товара сумма дохода корректируется, а в учете отражается уменьшение прибыли. Также учитываются расходы, связанные с возвратом (например, стоимость обратной доставки).
3. Учет реализованных товаров
Необходимо четко отслеживать количество реализованных товаров, чтобы правильно рассчитывать стоимость продаж и налогооблагаемую базу. Это особенно важно при использовании различных методов учета запасов (ФИФО, ЛИФО, средневзвешенная стоимость).
4. Работа с первичными документами
Необходимо аккуратно хранить все необходимые документы, предоставляемые маркетплейсом, такие как:
- выписки из личного кабинета маркетплейса с данными о продажах;
- отчеты о продажах за определенный период;
- акты о выполненных работах (если предоставлялись дополнительные услуги);
- документы, подтверждающие возвраты.
3. Учет расходов
Важно правильно классифицировать и документировать все расходы, чтобы избежать проблем с налоговой инспекцией и получить достоверную финансовую картину бизнеса. Рассмотрим основные аспекты.
1. Классификация расходов
Расходы на маркетплейсах можно разделить на несколько категорий.
Прямые расходы — это расходы, непосредственно связанные с продажей товаров:
- закупка товаров: стоимость товаров, приобретенных для продажи на маркетплейсе. Важно хранить все документы, подтверждающие закупки (накладные, счета-фактуры);
- упаковка товаров: стоимость упаковочных материалов и услуг по упаковке товаров;
- доставка до склада маркетплейса: стоимость доставки товаров на склад маркетплейса. Необходимо хранить документы, подтверждающие оплату доставки;
- фотосъемка и описание товаров: стоимость услуг по профессиональной фотосъемке и созданию описаний товаров для маркетплейса;
- маркировка товаров: стоимость материалов и работ по маркировке товаров (если это требуется).
Косвенные расходы — это расходы, не связанные напрямую с продажей конкретного товара, но необходимые для ведения бизнеса на маркетплейсе:
- аренда склада: стоимость аренды склада для хранения товаров;
- зарплата сотрудников: заработная плата сотрудников (менеджеры, логисты, бухгалтеры);
- реклама и продвижение: расходы на рекламу и продвижение товаров на маркетплейсе;
- абонентская плата маркетплейса: стоимость использования сервисов маркетплейса (например, плата за место на площадке);
- коммунальные платежи: электричество, интернет и другие коммунальные услуги, необходимые для работы бизнеса;
- бухгалтерские услуги: стоимость бухгалтерского обслуживания;
- программное обеспечение: стоимость лицензий на программное обеспечение, используемое для учета и управления бизнесом на маркетплейсе;
- юридические услуги: расходы на юридическое обслуживание бизнеса;
- комиссия маркетплейса: она вычитается из суммы, полученной продавцом от покупателя. В бухгалтерском учете она отражается как расход, уменьшающий валовую прибыль.
Правильный учет расходов, доходов и продаж на маркетплейсах — ключ к успешному ведению бизнеса. Неправильный учет может привести к налоговым рискам и финансовым потерям.
2. Документальное оформление
Все расходы должны быть подтверждены соответствующими документами (счета-фактуры, накладные, платежные поручения, договоры). Аккуратное хранение документации является обязательным условием для правильного бухгалтерского учета.
3. Учет НДС
При наличии НДС в закупках товаров или услуг продавцы могут предъявить НДС к вычету. Важно правильно оформить документацию и соблюдать все требования налогового законодательства.
4. Налогообложение на маркетплейсах
Налогообложение на маркетплейсах регулируется общей системой налогообложения в стране.
Оно зависит от нескольких факторов, включая организационно-правовую форму продавца (ИП или ООО), выбранную систему налогообложения (УСН, ПСН, ОСНО) и специфику продаваемой продукции. Рассмотрим основные моменты.
1. Налог на добавленную стоимость (НДС)
Если продавец работает на общей системе налогообложения (ОСНО) или на упрощенной системе налогообложения «доходы минус расходы», то он обязан уплачивать НДС.
При этом он имеет право на вычет НДС с товаров и услуг, купленных для продажи. Важно правильно оформить всю необходимую документацию и соблюдать все требования налогового законодательства. Неправильный расчет и уплата НДС могут привести к штрафам.
2. Налог на прибыль
Если продавец зарегистрирован как ООО и работает на общей системе налогообложения (ОСНО), то он обязан уплачивать налог на прибыль. При работе на УСН «доходы минус расходы» налог на прибыль платить не нужно, а при УСН «доходы» предприниматель платит упрощенный налог.
3. Налог на имущество
При наличии имущества (складов, офисов, транспорта), используемого для деятельности на маркетплейсах, продавцы обязаны уплачивать налог на имущество.
Налогообложение на маркетплейсах — сложная тема, требующая тщательного изучения и соблюдения всех требований и изменений налогового законодательства.
5. Отчетность на маркетплейсах
Отчетность на маркетплейсах включает в себя несколько видов документов, которые необходимы как для внутреннего контроля бизнеса, так и для взаимодействия с налоговыми органами и самими маркетплейсами.
1. Отчетность перед маркетплейсом
- Отчеты о продажах: маркетплейсы предоставляют продавцам регулярные отчеты о продажах за определенный период (ежедневно, еженедельно, ежемесячно). Эти отчеты содержат информацию о количестве проданных товаров, выручке, комиссиях маркетплейса и других показателях. Они необходимы для контроля продаж и планирования дальнейшей работы.
- Отчеты о возвратах: маркетплейсы предоставляют отчеты о возвращенных товарах, включая причины возврата и состояние товара. Эта информация важна для анализа качества товаров и улучшения работы с клиентами.
- Отчеты о финансовых операциях: маркетплейсы предоставляют отчеты о финансовых операциях, включая информацию о поступлениях денежных средств на расчетный счет продавца и вычетах комиссий. Эти отчеты необходимы для бухгалтерского учета и налогообложения.
- Отчеты о складских остатках: информация о количестве товаров на складе маркетплейса, необходимая для контроля запасов и планирования закупок.
- Отчеты о рекламных кампаниях: если продавец использует платные рекламные кампании на маркетплейсе, то он получает отчеты о результатах этих кампаний.
2. Отчетность перед налоговыми органами
- Налоговая декларация: продавец обязан представлять налоговую декларацию в соответствии с выбранной системой налогообложения (УСН, ОСНО, ПСН). Декларация содержит информацию о доходах, расходах и сумме налогов к уплате. Для правильного заполнения декларации необходимо вести точный бухгалтерский учет.
- Отчетность по НДС: если продавец обязан уплачивать НДС, он также должен представлять отчетность по НДС.
- Статистическая отчетность: в зависимости от вида деятельности и региона могут требоваться дополнительные виды статистической отчетности.
3. Внутренняя отчетность
- Отчеты о прибыли и убытках: продавец составляет внутренние отчеты о прибыли и убытках для контроля финансового состояния своего бизнеса.
- Отчеты о динамике продаж: анализ динамики продаж позволяет выявлять тенденции и принимать оптимальные управленческие решения.
- Отчеты о запасах: отслеживание уровня запасов помогает избегать недостатка и переизбытка товаров.
Бухгалтерский учет на маркетплейсах: итоги
Соблюдение всех требований бухгалтерского и налогового учета на маркетплейсах необходимо для успешной и законной работы бизнеса. Это позволяет контролировать финансовое состояние компании, своевременно уплачивать налоги и избегать неприятных последствий.
Правильный выбор системы налогообложения, точное отражение доходов и расходов, своевременная сдача отчетности – соблюдение этих требований позволит избежать штрафов и других неприятных последствий.
