Новые законы в июле 2025 года: какие изменения по налогам, взносам и отчетности учесть

Изменение формата книг покупок и продаж

В 2025 году ФНС России обновила форматы книг продаж, покупок и дополнительных листов к ним (Приказ ФНС России от 03.02.2025 № ЕД-7-26/69@). Налогоплательщик мог с 1 апреля 2025 года использовать новый формат по желанию. Поэтому при сдаче декларации по НДС за 2 квартал 2025 года он может подготовить книги покупок и продаж как в старом, так и в новом формате.

Но с 1 июля 2025 года плательщик НДС обязан подавать только новые формы документов. Налогоплательщикам, использующим для подготовки отчетности решения 1С, необходимо своевременно обновить программу. Однако если вы используете 1С в облаке, делать ничего не нужно: как только появится новый релиз, провайдер обновит решение 1С автоматически.

НДС при реализации медных полуфабрикатов

С 1 июля 2025 года действует новая редакция статьи 161 НК РФ. В нее включены правила уплаты НДС при реализации медных полуфабрикатов и кабельно-проводниковой продукции. Минпромторг России подготовил перечни производителей такой продукции (приказы от 26.06.2025 № 3120/ЕД-7-3/560@ и 3119/ЕД-7-3/561@).

Налогоплательщики, включенные в перечень производителей кабельно-проводниковой продукции, закупающие полуфабрикаты у организаций или ИП, которые в перечнях отсутствуют, обязаны начислить и заплатить НДС в бюджет, выступая в роли налоговых агентов.

Изменения для налогоплательщиков, применяющих ставку НДС 0%

Ставка НДС 0% применяется не только при вывозе товаров за территорию РФ, но и при реализации дипломатическим ведомствам других государств, работающим в нашей стране (подп. 7 п. 1 ст. 164 НК РФ). С 1 июля 2025 года перечень ведомств обновлен (приказ МИД России и Минфина России от 10.03.2025 № 4308/30н).

Также ФНС России с 1 июля 2025 года обновила формат реестра для подтверждения ставки НДС 0%. К отчетности за 2 квартал следует приложить реестр в новом формате.

Частичное возмещение расходов на страхование от несчастных случаев на производстве

Работодатель имеет право вернуть до 20% взносов на травматизм, начисленных и уплаченных в Социальный фонд России по итогам 2024 года, если проводил мероприятия, направленные на предупреждение несчастных случаев на производстве. Полный перечень таких мероприятий приведен в Приказе Минтруда от 11.07.2024 № 347н. Перечислим некоторые из них:

• проведение специальной оценки условий труда;
• обучение по охране труда;
• расходы на обязательный медосмотр сотрудников;
• санаторно-курортное лечение сотрудников, занятых на вредном производстве, и предпенсионеров.

Если работодатель оплачивал путевки для предпенсионеров, то он может вернуть до 30% страховых взносов. Порядок получения возмещения следующий.

1. Работодатель направляет в СФР заявление о финансовом обеспечении предупредительных мер и план мероприятий в срок до 1 августа 2025 года.
2. В срок до 15 ноября 2025 года работодатель направляет в СФР заявление о возмещении и отчет о выполнении плана, приложив копии документов о реализуемых мероприятиях и первичных документов, подтверждающих расходы и их оплату. СФР должен сделать возврат денег до конца 2025 года.

Важно: заявление о финансовом обеспечении следует направить как можно раньше. Фонд может отказать в возмещении, если выделенные на него средства уже распределены. Второе основание для отказа – наличие задолженности по уплате взносов. Поэтому перед тем как направить заявление, нужно проверить расчеты с СФР.

Работодатель с численностью сотрудников до 100 человек может получить возмещение за 3 года, если он не обращался в СФР за возмещением в течение 2 предыдущих лет.

Изменения в электронном взаимодействии ФНС с налогоплательщиками

30 июня 2025 года ФНС опубликовала новость, что планирует отказаться от обращений налогоплательщиков в налоговый орган через операторов связи, так как считает такой формат устаревшим. ФНС предлагает пользоваться платформой обратной связи, обращаться через госуслуги или через личный кабинет налогоплательщика.

Платформа обратной связи только начинает работать. Отказ от услуг посредников (операторов ЭДО) проходит поэтапно. На 1 июля 2025 года в 5 раз уменьшен максимальный объем информации, который можно передать в инспекцию: с 5 МБ до 1 МБ.

Обновление реестра малых и средних предприятий

ФНС России ведет реестр малых и средних предприятий. К ним относятся организации и ИП, соответствующие следующим критериям (Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ):

• выручка не более 2 млрд руб.;
• число сотрудников не более 250 человек;
• минимум 51% капитала предприятия принадлежит физическим лицам или малым и средним предприятиям;
• в уставном капитале доля государственных органов, общественных и религиозных организаций, благотворительных фондов не больше 25%.

Организации, зарегистрированные в реестре, могут воспользоваться государственной поддержкой, оказываемой в том числе через сайт мсп.рф, а также налоговыми льготами. Чаще всего предприниматели выбирают льготу в виде пониженных тарифов на страховые взносы.

10 июля 2025 года ФНС обновила реестр малых и средних предприятий на основании деклараций, поданных налогоплательщиками, и удалила из реестра те организации, которые не соответствуют критериям МСП.

Бизнес, заинтересованный в наличии статуса МСП, после 10 июля должен проверить, остался ли он в реестре. Если налогоплательщик себя не находит, но при этом полагает, что должен там быть, он отправляет заявление о проверке данных через сайт ФНС по ссылке. На этой же странице можно отслеживать статус заявления.

1С: Бухгалтерия предприятия

Арендуйте без покупки лицензий

Обновления включены в стоимость

Тестировать бесплатно

Если пришел отказ, налогоплательщик отправляет заявление в свою налоговую инспекцию, потом жалобу в вышестоящую инспекцию, а далее решает вопрос в судебном порядке. Но следует помнить, что с момента удаления из реестра льготы для МСП использовать нельзя.

Не все представители МСП знают о льготе по страховым взносам, поэтому расскажем о ней подробнее. В 2025 году работодатель со статусом МСП имеет право при выплате сотруднику ежемесячной заработной платы свыше 36 600 руб. (1,5 размера МРОТ) облагать эту часть страховыми взносами по ставке 15% (подп. 17 п. 1 и п. 2.1 ст. 427 НК РФ).

Пример. Зарплата сотрудника Иванова И. И. составляет 100 000 руб. в месяц. Работодатель ООО «Альфа» – малое предприятие. Страховые взносы за месяц с зарплаты Иванова с применением льготы рассчитываются так:

1. 36 600 * 30% = 10 980 руб.
2. (100 000 – 36 600) *15% = 9 510 руб.
3. Общая сумма страховых взносов с зарплаты Иванова И. И. равна: 10 980 + 9510 = 20 490 руб.

Без применения льготы работодатель заплатит в бюджет РФ с зарплаты Иванова И. И. 100 000 * 30% = 30 000 руб.

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

Правительство РФ утвердило новый список загрязняющих веществ, за выброс которых в атмосферу берется плата, а также ставки на 2025 год (распоряжение Правительства РФ от 10.07.2025 № 1852-р). Если выброс вредных веществ происходит на территории или объекте, находящихся под особой охраной, плата увеличивается вдвое. К ряду веществ применяется повышающий коэффициент 1,045. Распоряжение имеет обратную силу и действует с 1 января 2025 года.

​Усиление ответственности за использование подставных лиц

С 5 июля 2025 года статьи 173.1 и 173.2 УК РФ действуют в новой редакции. Теперь уголовная ответственность грозит не только лицам, открывшим подставные компании на свое имя, но и тем, кто открыл ИП без намерения вести предпринимательскую деятельность (ст. 173.1). Это же касается и действий с незаконным использованием чужих документов (ст. 173.2). Раньше ответственность наступала за их использование при открытии организации, теперь также и при регистрации ИП.

В статье 173.1 появился пункт 2. В нем говорится, что лица, совершившие преступление впервые и активно помогающие его раскрыть, освобождаются от уголовной ответственности. Поэтому инициаторам подобных бизнесов не стоит надеяться, что в случае возбуждения уголовного дела подставное лицо будет утаивать обстоятельства открытия таких ООО и ИП.

Контроль счетов цифрового рубля

С 1 июля 2025 года контроль за счетами цифрового рубля аналогичен контролю обычных банковских счетов (Федеральный закон от 23.05.2025 N 105-ФЗ). Банки будут так же контролировать операции, запрашивать документы, проверять отсутствие признаков «отмывания» денег.

Отчетность оператора майнинговой структуры

ФНС России приказом от 28.04.2025 N ЕД-7-15/429@ утвердила формат отчета для оператора майнинговой структуры. Оператор направляет этот отчет ежеквартально, не позднее 25 календарных дней по окончании квартала. Приказ вступает в силу с 30 июля 2025 года. Ранее оператор направлял отчет по рекомендуемой форме. По итогам 3 квартала 2025 года операторы майнинговой структуры будут отправлять в налоговую инспекцию отчеты по утвержденной форме.

Изменения в порядке производства по делам об административных правонарушениях

Один из рисков бизнеса – штрафы за административные правонарушения. С 1 июля 2025 года КоАП РФ дополнен статьями 24.8 и 24.9. Статья 24.8 регулирует порядок ведения производства по административным делам с использованием электронных каналов связи.

Заявление, ходатайство, жалоба, протест и иные документы могут подаваться не только в бумажном виде, но и в электронном через госуслуги или личные кабинеты физических или юридических лиц. Прилагаемые документы тоже направляются электронно.

При использовании сайта госуслуг достаточно простой электронной подписи. При отправке документов через личный кабинет отправитель подписывает их усиленной квалифицированной электронной подписью. Статья 24.9 определяет порядок отправки электронных документов участникам производства.

Заключение

Новые законы в июле 2025 года вносят множество изменений в бизнес-процессы. Не все они касаются налогов и взносов, однако законодательство о налогах и сборах тесно связано с другими областями: банковской сферой, административной и другими. Неуклонно растет цифровизация взаимодействия налогоплательщика с государственными органами.

Знать о любых изменениях законодательства бизнесу лучше заранее, чтобы успеть подготовиться к нововведениям, избежать штрафов, судебных исков, финансовых потерь и повысить эффективность работы.