Налоговый мониторинг: как посчитать, выгоден ли переход

Режим налогового мониторинга действует в нашей стране с 2016 года. Суть нового способа взаимодействия бизнеса и контролирующих органов — в отслеживании деятельности предприятий через онлайн-систему АИС «Налог-3».

Платформа предоставляет сотрудникам ФНС свободный доступ к бухгалтерии и отчетности компании, что позволяет отказаться от налоговых проверок, ведь интересующие данные можно уточнить в любой момент. Кроме того, под таким «всевидящим оком» субъекты бизнеса надежно защищены от ошибок, недоимок и нарушения сроков сдачи отчетности, а также от штрафных санкций за несоблюдение налогового законодательства.

Налоговый мониторинг: тогда и сейчас

Первыми участниками программы мониторинга стали крупные компании нефтедобывающей и других прибыльных отраслей, налоги с которых обеспечивают формирование значительной части государственного бюджета. В их числе оказались МТС, «Северсталь», «Интер РАО» и «РусГидро».

В 2021 году переход на новый формат налогового взаимодействия стал обязательным для компаний разных видов  деятельности, независимо от оборота. К началу 2025 года количество подключенных к системе субъектов превысило 730. В списке появились как крупные предприятия, так и представители среднего бизнеса.

Вплоть до середины 2024 года претендовать на тесное сотрудничество с ФНС в рамках мониторинга могли только те предприятия, которые:

• получили за предыдущий год доход не менее 1 млрд руб.;
• пополнили бюджет на 100 млн руб. и более за счет уплаченных налогов.

Для привлечения под ненавязчивый налоговый контроль новых субъектов из разных сфер деятельности 8 августа 2024 года был принят закон №259-ФЗ. Его введение снизило планку стоимости активов, сумм доходов и уплаченных в бюджет налогов и одновременно внесло изменения в Налоговый кодекс. Так, согласно п. 3 ст. 105.26 НК, минимальный уровень доходов снижен с 1 млрд до 800 млн руб., а сумма уплаченных налоговых платежей — со 100 до 80 млн руб. Кроме того, установлена минимальная стоимость активов, согласно данным бухгалтерской отчетности, не менее 800 млн руб. вместо прежнего 1 млрд руб.

Благодаря введенным изменениям количество компаний, которые могут выбрать налоговый мониторинг, увеличится. Тем более, что согласно недавним законопроектам, уже вынесенным на рассмотрение, в 2026-2027 гг. для перехода под мониторинг ФНС предприятию достаточно будет соответствовать лишь одному из перечисленных критериев (доходы, активы, уплаченные налоги).

Важно: при расчете суммы уплаченных налогов учитываются все перечисления, которые компания внесла в бюджет в качестве налогоплательщика, а также при исполнении обязанностей налогового агента. Таким образом, в общую сумму входят уплаченный НДС, акцизный сбор, НДФЛ с сотрудников, налог на прибыль, НДПИ и страховые взносы. Не подлежат учету налоги, уплаченные при ввозе товаров через границу ЕАЭС.

Одновременно с уменьшением предельных критериев ФНС утвердила перечень компаний, которые могут добровольно согласиться на новый формат взаимодействия без оглядки на установленные ограничения. В их числе:

• организации — резиденты территории опережающего развития, свободного порта Владивосток или Арктической зоны;
• участники соглашения о защите и поощрении капиталовложений;
• компании из промышленного кластера;
• предприятия — резиденты особой экономической зоны;
• субъекты из числа участников консолидированной группы налогоплательщиков;
• операторы лотерей;
• государственные и муниципальные учреждения;
• две организации, одна из которых имеет долю другой в объеме 50% и более, при этом обе они уплачивают от 1 млрд руб. налогов ежегодно, а общая сумма их дохода и активов за год составляет не менее 10 млрд руб.

Как перейти в режим налогового мониторинга в 2025 году

Субъект бизнеса, добровольно выбравший налоговый режим полной прозрачности, должен подать в налоговую инспекцию по месту своего нахождения пакет следующих документов:

• заявление по форме, утвержденной приказом ФНС от 11.05.2021 №ЕД-7-23/476@;
• регламент информационного взаимодействия;
• сведения об участниках, доля которых составляет более 25% от общей суммы уставного капитала;
• документы об учетной политике с указанием сведений о регистрах бухгалтерского учета, порядке отражения в них доходов, затрат, налогооблагаемой базы и начисленных налогов;
• локальные нормативные акты с описанием системы внутреннего контроля.

Важно: компании, относящиеся к крупнейшим налогоплательщикам, подают указанный пакет документов в ту ФНС, где они зарегистрированы, и их учет ведется согласно особому статусу.

Заявление о переходе в формат налогового мониторинга нужно подать до 1 сентября текущего года, чтобы уже с 1 января следующего годового периода начать работу в новом режиме. Если 1 сентября выпадает на выходной, согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, последний срок подачи заявления автоматически переносится на первый рабочий день после этой даты. Решение по заявлению будет принято ФНС до 1 ноября.

1С: ERP Управление предприятием

Арендуйте без покупки лицензий

Обновления включены в стоимость

Тестировать бесплатно

Какие преимущества гарантирует налоговый мониторинг

Тесное взаимодействие с ФНС вместо попыток всячески уклониться от налоговой нагрузки или снизить ее любыми (чаще неблаговидными) способами гарантирует предприятиям ощутимую выгоду, а именно:

• экономию времени и сокращение затрат, связанных с подготовкой и проведением выездных и камеральных проверок;
• возможность отказаться от дорогостоящих услуг сторонних консультантов в пользу уточнения спорных моментов у сотрудников ФНС;
• оперативное урегулирование сложных вопросов. Налоговики отвечают на запросы налогоплательщиков, что позволяет избежать ошибок и снижает риск штрафов;
• заявительный формат возмещения НДС и акцизов, что значительно ускоряет оборот денежных средств;
• повышение качества учета благодаря полной цифровизации бухгалтерии для обмена данными с ФНС;
• приобретение репутации ответственного и порядочного налогоплательщика. Если компания дает добровольное согласие на налоговый мониторинг, этот факт служит дополнительным подтверждением ее благонадежности.

Сколько стоит переход на налоговый мониторинг

Предприятиям, решившим протянуть ФНС руку партнерства, стоит быть готовым к дополнительным расходам. Они необходимы для своевременного и безопасного обмена данными между компанией и контролирующим органом. В число необходимых затрат входят:

• Обновление учетной системы

Налоговый мониторинг подразумевает проверку формирования основных показателей отчетности вплоть до каждого первичного документа. Сделать бухгалтерскую базу доступной для сотрудников ФНС поможет установка последней версии учетной программы.

Кроме того, в некоторых случаях может потребоваться доработка используемого ПО, что упростит внедрение программных решений для мониторинга. Понесенные расходы будут оправданы, поскольку обновление ​уменьшает риск штрафов за неправильный расчет налогооблагаемой базы. А взаимодействие и обмен данными с налоговой становится более комфортным и позволяет избежать споров и длительных поисков интересующей информации. ​

• Формирование электронного архива для «первички»

Это требование не входит в перечень обязательных условий. Однако такое усовершенствование необходимо, в первую очередь, для самого налогоплательщика. Иначе придется по-прежнему передавать в ФНС подшивки бумажных бланков.

Формирование архива потребует времени — ведь придется оцифровать сотни документов. Однако позже вы сэкономите гораздо больше рабочих часов, отправляя нужные данные в ФНС в один клик.

• Использование защищенного канала связи

Обмен коммерческой информацией требует принятия самых строгих мер для безопасности данных. В их числе — приобретение аппаратных средств криптографической защиты информации (СКЗИ). Если компания не готова покупать СКЗИ, оборудование можно арендовать на любой срок на условиях ежемесячного перечисления арендной платы.

Также в некоторых случаях перед переходом в режим налогового мониторинга может потребоваться аудит информационных систем и правил внутреннего контроля. Они помогут выявить уязвимые места в учетной базе и устранить их в соответствии с требованиями ФНС.

Таким образом, расходы на подготовку к налоговому мониторингу исчисляются в диапазоне от нескольких сотен тысяч до десятков миллионов рублей. Суммы значительны даже для крупных предприятий.

Однако расходы носят единовременный характер, а существенная экономия на штрафах и недоимках в течение последующих многих лет обязательно окупит понесенные затраты. Тем более что от них не застрахована даже благонадежная компания. А неусыпный контроль со стороны ФНС не допустит и незначительного нарушения и вовремя предупредит о возможных рисках.

Заключение

Налоговый мониторинг доступен для тысяч компаний, руководители которых хотят спокойно отдыхать по ночам и забыть о пугающих визитах и бесконечных требованиях ФНС. Возможно, пришло время перейти от конфронтации к сотрудничеству, комфортному для обеих сторон.

Конечно, без расходов на современное ПО и новое оборудование здесь не обойтись, но гарантированные выгоды для вашей уверенности в будущем бизнеса помогут легче пережить вынужденные траты.