Налоговая перестройка: российские компании обязаны отчитаться по зарубежным счетам

В июле 2024 года налоговое законодательство России претерпело значительные изменения, связанные с повышением прозрачности финансовых операций и борьбой с уклонением от уплаты налогов. Налоговая перестройка в большей степени коснулась компаний и предпринимателей, работающих на международной арене. Если говорить точнее, то российские компании в обязательном порядке должны отчитываться о зарубежных счетах.

Кому предстоит отчитаться?

На территории России практика о предоставлении отчетности действует с 2015 года по форме отчета, который установлен Постановлением Правительства РФ №1365. Согласно документу, физические лица-резиденты обязаны сдавать отчетность ежегодно до 1 июля года, следующего за отчетным. Соответственно, данные за 2023 год необходимо было подать в ФНС до 1 июля 2024, а за 2024 — до 1 июля 2025.

Составить отчет нужно лишь тем, у кого одновременно соблюдены следующие условия:

• Открыт зарубежный счет. Таковыми не считаются лишь государства, являющиеся членами Евразийского Экономического союза, и у кого происходит автоматический обмен финансовой информацией на законодательном уровне.​
• Компании, чей остаток по счету на 31 декабря превышает 600 тыс. руб. Или организации, чей оборот превысил вышеупомянутую сумму. Важно отметить, что пересчет валюты проходит согласно курсу Банка России на 31 декабря отчетного года.
• На момент отчетного года владелец счета является налоговым резидентом России (таковыми являются граждане, чье пребывание в стране равно или превышает 183 дня в году).

Если же хотя бы одно из условий не является актуальным для потенциального налогоплательщика, то предоставлять финансовую отчетность не нужно. В случае, когда российская компания за границей имеет несколько действующих счетов, расчет лимита в 600 тыс. руб. производится по каждому индивидуально, а не суммарно.

Новые формы отчетных документов

Согласно постановлению №633 от 22 мая 2024 года, с 1 июля 2024 года в силу вступили новые формы отчетов, такие как: КНД 1112521 и КНД 1112552.

КНД 1112521

Это отчетный документ о передвижении материальных средств и иных денежных активов организации-резидента, расположенной за пределами России. Налогоплательщику необходимо предоставить информацию о переводах денег при отсутствии открытого счета в банке с использованием ЭПС (электронных платежных систем).

КНД 1112552

Это отчетный документ о передвижении материальных средств и иных денежных активов организации-нерезидента, расположенной за пределами России. Отчет о переводах денег необходимо формировать при отсутствии открытого счета в банке с использованием ЭПС, предоставленных иностранными провайдерами платежных услуг.

Следующее нововведение — использование кодов видов операций. Они необходимы для отчетов по движению денежных средств и других активов в банках или организациях финансового рынка, расположенных за рубежом.

Налоговая перестройка: необходимо отчитаться не только за себя

По новым налоговым требованиям лица-резиденты РФ, ведущие бизнес с компаниями и не являющиеся резидентами, теперь обязаны предоставлять отчеты для налоговой по счетам иностранных партнеров. Это значит, что отчет поданный в ФНС должен включать информацию о денежных средствах не только вашего личного счета, но и о счете компании, с которой вы работаете. Сюда же входят переводы средств этой компании без открытия банковского счета через ЭПС.

Стоит отметить, что до внесения правок в постановление, российские компании и индивидуальные предприниматели должны были отчитываться только о собственных зарубежных активах. Сейчас же правила изменились, чтобы налоговые органы могли контролировать счета за границей.

Какие формы входят в отчет:

• оповещение ФНС, что открыт или закрыт счет в иностранном банке или финансовой организации;
• оповещение об изменении данных счета в иностранном банке или финансовой организации;
• оповещение о наличии счета в иностранном банке, открытого по разрешению, которое уже не действует.

Нюансы отчетной документации

При составлении отчета необходимо указать следующие данные:

1С: Бухгалтерия предприятия

Арендуйте без покупки лицензий

Обновления включены в стоимость

Тестировать бесплатно

• остаток средств в начале периода;
• сумма зачислений на счет за период;
• остаток средств на конец периода.

Как мы говорили ранее, если у вас несколько счетов, то на каждый подаются индивидуальные документы. А значит, по каждому нужно заполнять отдельный лист отчета. Чтобы контролирующие органы приняли документы, важно также указать название актива или активов, которые хранятся на иностранном посредническом счете. Таковыми являются: облигации, различного рода страховые полисы и др.

Если иностранный счет был закрыт в текущем году, в налоговую также важно направить отчет за период работы счета, а именно с 1 января до даты закрытия. Параллельно необходимо уведомить инспекцию о закрытии указанного счета. Важно: сделать это нужно не позже, чем через месяц после закрытия счета.

Подать финансовый отчет о движении денежных средств можно следующими способами:

1. Самый удобный способ – через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
2. Очно или через уполномоченного представителя в налоговом органе.
3. Заказным письмом на адрес ИФНС (предоставить бумажный отчет).

Налоговая перестройка: штрафные санкции

Не будем упускать из виду то, что в России хватает резидентов, забывающих случайным или специальным образом подать документы в налоговую. Чего в таком случае им ждать от налоговой службы? ​Размер штрафа за несдачу отчета вовремя, напрямую зависит от срока, на который налогоплательщик опоздал сдать документы вовремя.

Предусмотрен также штраф и для тех, кто неправильно заполнил документы.

Если же отчеты не были предоставлены, тогда при формировании штрафа имеет значение тип счета. За непредставление отчета о движении средств на иностранном электронном кошельке выпишут штраф, равный 20-40% от оборота денег. За повторное нарушение в следующем расчетном году физлица заплатят 10 000 руб., ИП — 15 000 руб., юридические лица — 150 000 руб.

Итоги

Налоговая перестройка, связанная с обязательством российских компаний отчитываться о зарубежных счетах, является важным шагом на пути к повышению прозрачности финансовых операций и борьбе с уклонением от уплаты налогов. Несмотря на возможные негативные последствия для бизнеса, такие как увеличение налоговой и административной нагрузки и риски штрафов, в долгосрочной перспективе эти меры могут принести положительный эффект.

Да, для бизнесменов это дополнительная и не очень приятная бюрократия. Но для налоговой системы РФ эти меры необходимы для обеспечения финансовой стабильности страны и создания равных условий для всех участников рынка.