Налоги в 2026 году: 5 ключевых изменений, которые напрямую ударят по бизнесу

Увеличение НДС с 20% до 22%

Согласно Федеральному Закону №425-ФЗ от 28 ноября 2025 г., ставка налога на прибыль увеличена с уже привычных 20% до 22%, что повлияет на стоимость сырья, материалов и логистики для компаний и на стоимость товаров для потребителей.

Как подготовиться

• Проведите анализ своей цепочки поставок, чтобы понять, как увеличение НДС повлияет на итоговую стоимость ваших товаров и услуг.
• Рассмотрите возможность корректировки ценовой политики, чтобы компенсировать увеличение налоговой нагрузки.
• Обучите сотрудников, ознакомив их с новыми правилами расчета НДС.

Оценка влияния

Увеличение ставки НДС приведет к росту цен на товары и услуги. Это может снизить спрос и, как следствие, выручку компаний. Необходимо оценить, как это изменение отразится на ваших финансовых показателях:

• Рост цен. Ожидается, что увеличение НДС на 2% может привести к росту цен на 3-5% в зависимости от эластичности спроса на товары или услуги.
• Снижение спроса. При росте цен возможно снижение спроса, что повлияет на объем продаж. Оцените, на сколько процентов может упасть спрос, как это скажется на выручке.
• Финансовые прогнозы. Подготовьте сценарные модели для оценки влияния роста НДС на прибыль. Например, если выручка составит 10 млн руб., а рост цен приведет к снижению объема продаж на 5%, ваша выручка упадет до 9,5 млн руб.

Изменения в УСН

С 2026 года введены новые лимиты для применения упрощенной системы налогообложения (УСН), которые окажут значительное влияние на малый и средний бизнес. Лимит доходов для применения УСН установлен на уровне 20 млн руб. за календарный год. В расчет берутся все операционные и прочие доходы, которые перечислены в Налоговом кодексе РФ. В последующие годы ожидается дальнейшее снижение лимита: до 15 млн руб. в 2027 году. В 2028 году и позже лимит доходов составит 10 млн руб.

Ограничение по количеству сотрудников не изменилось: численность персонала не должна быть больше 130 человек. Это правило применяется ко всем плательщикам УСН, независимо от объекта налогообложения и видов деятельности. В случае превышения лимита по численности сотрудников бизнес переходит на общую систему налогообложения с начала квартала, в котором произошло увеличение.

Также установлен лимит стоимости основных средств — не более 218 млн руб. Учитываются все амортизируемые основные средства, используемые в деятельности компании.

Как подготовиться

• Проверьте, соответствует ли ваша компания новым требованиям по доходам и численности сотрудников. Возможно, потребуется пересмотреть бизнес-модель или сократить численность работников в компании.
• Спланируйте финансовые потоки так, чтобы оставаться в рамках новых лимитов. Убедитесь, что ваши доходы не превышают установленные границы, иначе придется перейти на общую систему налогообложения.

Оценка влияния

Изменения в лимитах УСН могут оказать как положительное, так и отрицательное влияние на бизнес.

Преимущества для малых компаний

Если ваша организация укладывается в новые лимиты, это позволит сохранить упрощенную систему налогообложения, что снизит налоговую нагрузку и упростит бухгалтерский учет. Компания сможет сэкономить на административных расходах и улучшить финансовые показатели.

Чтобы автоматизировать бухгалтерский и налоговый учет, используйте решения 1С. Наши консультанты помогут выбрать подходящую конфигурацию, исходя из ваших бизнес-задач.

Риски для растущих компаний

Для компаний, которые планируют масштабироваться и хотят увеличить количество сотрудников, превышение лимитов может привести к тому, что придется перейти на общую систему налогообложения. Это значительно увеличит налоговую нагрузку и потребует дополнительных затрат на бухгалтерский учет и налоговое планирование.

Например, если компания превышает лимит по доходам и переходит на общую систему налогообложения, это может увеличить ваши налоги в 2026 году на 20-30% в зависимости от общей прибыли.

1С: Бухгалтерия предприятия

Арендуйте без покупки лицензий

Обновления включены в стоимость

Тестировать бесплатно

Лимит стоимости основных средств

Превышение лимита стоимости основных средств также может повлиять на возможность применения УСН. Компании, которые активно инвестируют в основные средства, должны следить за тем, чтобы их стоимость не превышала установленный лимит, иначе они могут потерять право использовать упрощенную систему налогообложения.

Изменения в ПСН

С 1 января 2026 года в патентной системе налогообложения (ПСН) произошло несколько значительных изменений, которые окажут влияние на индивидуальных предпринимателей (ИП):

• Снижение лимита доходов. Индивидуальный предприниматель потеряет право на применение ПСН, если его доходы по всем видам деятельности на патенте за 2025 год или в течение 2026 года превысят 20 млн руб. Это изменение существенно повлияет на малый бизнес, так как многие ИП могут не успеть адаптироваться к новым условиям.
• Индексация стоимости патента. Для ПСН установлен новый коэффициент-дефлятор на 2026 год — 1,253. Это означает, что стоимость патента увеличится, что создаст дополнительную финансовую нагрузку на предпринимателей.
• Порядок пересчета налога при изменении физических показателей. Введен механизм пересчета патента, если предприниматель в течение срока действия патента уменьшал физические показатели, например, переезжал в офис меньшего размера, уволил часть сотрудников или продал несколько автомобилей из автопарка. Это даст возможность более гибко реагировать на изменения в бизнесе.
• Корректировка перечня видов деятельности на ПСН. Из перечня разрешенных видов деятельности на ПСН исключаются услуги охранников, уличных патрулей, сторожей и вахтеров. Это ограничение может негативно сказаться на предпринимателях, работающих в этих областях.
• Расширение возможностей для банковских платежных агентов. Теперь банковские платежные агенты смогут принимать деньги, работая на ПСН, не только в селах, входящих в состав сельских поселений, но и в селах, входящих в состав муниципальных и городских округов. Новые правила позволят улучшить доступность финансовых услуг для предпринимателей.

Как подготовиться

• Оцените свои доходы за предыдущие годы и спланируйте тактику ведения бизнеса, чтобы не превышать новые лимиты.
• Подготовьтесь к увеличению стоимости патента и учтите это в своем финансовом планировании.
• Обратите внимание на возможность изменения физических показателей, чтобы использовать новый механизм пересчета налога, если это будет выгодно.

Оценка влияния

Изменения в патентной системе налогообложения могут оказать как положительное, так и отрицательное влияние на бизнес:

• Потеря права на ПСН. Снижение лимита доходов до 20 млн руб. может привести к тому, что многие ИП потеряют право на применение патентной системы. Это увеличит их налоговую нагрузку и усложнит бухгалтерский учет.
• Увеличение стоимости патента. Индексация стоимости патента на 25,3% создаст дополнительную финансовую нагрузку. Например, если текущая стоимость патента составляет 10 000 руб., новая стоимость составит 12 530 руб.
• Гибкость в управлении. Новый механизм пересчета налога при изменении физических показателей позволит предпринимателям более гибко управлять своими затратами и оптимизировать налоговые платежи.
• Изменение перечня видов деятельности. Исключение определенных видов деятельности из перечня разрешенных для ПСН может негативно сказаться на предпринимателях, работающих в этих сферах.

1С: Бухгалтерия предприятия

Арендуйте без покупки лицензий

Обновления включены в стоимость

Тестировать бесплатно

Изменения для МСП

Рост ставки НДС до 22% может привести к увеличению цен и снижению спроса на товары и услуги МСП. Порог доходов для обязательной уплаты НДС на упрощенной системе налогообложения (УСН) снижен до 20 млн руб. в 2026 году, что увеличит число малых предприятий, обязанных уплачивать НДС.

Отменяются пониженные страховые взносы для МСП в торговле и строительстве, вводятся общие тарифы: 30% до предельной базы и 15% свыше базы. Лимит дохода для патентной системы налогообложения (ПСН) также снижается с 60 млн до 20 млн руб., что потребует перехода на другой налоговый режим при превышении. Налоги в 2026 году нужно платить по тем же правилам, что и раньше: сроки уплаты налогов не сдвигаются на день раньше, если они приходятся на выходные или праздники, а переносятся на ближайший рабочий день.

Как подготовиться

• Оцените, как изменения в ставках НДС и страховых взносах повлияют на ваши финансовые показатели. Подготовьте сценарные модели для прогнозирования влияния на прибыль.
• Следите за своими доходами, чтобы не превысить новые лимиты для обязательной уплаты НДС и использования ПСН.
• Убедитесь, что ваша бухгалтерия готова к изменениям, чтобы избежать штрафов.

Оценка влияния

Изменения в законодательстве могут оказать как положительное, так и отрицательное влияние на малый и средний бизнес:

• Увеличение налоговой нагрузки. Повышение ставки НДС и отмена пониженных страховых взносов значительно увеличат налоговую нагрузку на предприятия, что может снизить их рентабельность.
• Переход на НДС. Снижение порога доходов для обязательной уплаты НДС приведет к тому, что больше малых предприятий будет уплачивать этот налог, что увеличит их административные расходы.
• Проблемы с переходом на новый налоговый режим. Снижение лимита для использования ПСН до 20 млн руб. может привести к необходимости перехода на более сложные налоговые режимы, что потребует дополнительных затрат на бухгалтерский учет и налоговое планирование.

Изменения в региональных ставках

С 2026 года в России вступили в силу изменения по региональным ставкам налога, касающиеся упрощенной системы налогообложения (УСН). Регионы утратят возможность самостоятельно устанавливать льготные ставки по УСН. Пониженные ставки, которые варьируются от 1% до 6% для УСН «Доходы» и от 5% до 15% для УСН «Доходы минус расходы», будут доступны только для тех видов деятельности, которые Правительство РФ включит в специальный перечень.

Также сохраняется нулевая ставка налога для новых индивидуальных предпринимателей (ИП), но лишь для ограниченного круга отраслей, таких как производство и социальные услуги. Перечень этих направлений формируется на федеральном уровне. Для компаний и ИП, впервые ставших плательщиками НДС на УСН, предусмотрено послабление: они могут однократно в течение первого года отказаться от льготной ставки (5% или 7%) в пользу общей ставки 22% с вычетами.

Как подготовиться

• Проверьте, попадают ли ваши виды деятельности в специальный перечень, чтобы воспользоваться пониженными ставками.
• Следите за изменениями в налоговом законодательстве, чтобы быть в курсе актуальных требований в сфере налогообложения.
• Если вы только открыли ИП, учитывайте, что нулевая ставка доступна для ограниченных сфер. Заранее планируйте свою деятельность.

Оценка влияния

• • Увеличение налоговой нагрузки. Утрата возможности устанавливать льготные ставки может повысить расходы для предпринимателей, особенно в отраслях, не вошедших в перечень.
  • Стимулирование новых бизнесов. Сохранение нулевой ставки для новых ИП в определенных сферах может помочь в развитии предпринимательства.
  • Снижение привлекательности регионов. Отсутствие гибкости в установлении ставок может привести к снижению привлекательности некоторых регионов для ведения предпринимательской деятельности.

  Изменения в налоговом законодательстве в 2026 году окажут значительное влияние на бизнес в России. Предпринимателям важно заранее подготовиться к этим изменениям, провести анализ своих финансовых показателей и адаптироваться к новым требованиям. Используйте предложенные рекомендации и таблицы для оценки влияния реформ на вашу компанию, чтобы минимизировать риски и оптимизировать налоговые расходы.