Легальная экономия: как российское ПО поможет платить меньше налогов

Еще в 2021 году на долю иностранного ПО в России приходилось около 60% всех используемых программных решений. Это официальные показатели, которые в реальности могут быть значительно выше – до 85-90%. Однако в 2022 году картина изменилась: иностранные разработчики приостановили импорт программных решений и лицензий в нашу страну, а также перестали оказывать техническую поддержку.

Чтобы отечественные предприятия могли и дальше успешно работать, их пришлось переориентировать на российское ПО. Тем более что сегодня в числе отечественных решений немало перспективных проектов, которые не уступают зарубежным аналогам.

Почему не обошлось без проблем

Быстро перейти на «родное» программное обеспечение не получилось:

• одни компании оказались не готовы к расходам;
• другие не смогли перенастроить свое оборудование под новый софт;
• третьи не нашли среди отечественного ПО адекватную замену иностранным разработкам.

Чтобы заинтересовать бизнес и ускорить процесс его цифровизации в новых условиях, государство предприняло нестандартные меры: предложило  ощутимые налоговые льготы для тех, кто создает и покупает российское ПО. 19 мая 2024 года Государственная дума приняла законопроект «О внесении изменений в Налоговый кодекс». Его суть: снижение налоговой нагрузки для компаний, выпускающих и приобретающих отечественные программные разработки.

Предложенные меры призваны облегчить работу предприятий IT-отрасли в сложных экономических условиях, а также помочь им выйти на безубыточный уровень и вкладывать больше средств в собственное расширение и развитие. Сегодня новый закон успешно применяется на практике, и воспользоваться преимуществами уже сумели тысячи отечественных компаний.

Льготы для тех, кто покупает и использует российское ПО

В рамках налоговой оптимизации для тех, кто приобретает российское ПО, законодатели разрешили начислять амортизацию ИТ-продуктов с применением повышающего коэффициента (не более 3). Задействовать этот коэффициент  можно по отношению к основным средствам из единого реестра российской радиоэлектронной продукции (ЕРРРП). Кроме того, допустимо самостоятельно увеличивать нормы амортизации для нематериальных активов: исключительных прав на использование программного обеспечения и баз данных, разработанных специалистами РФ.

Применение повышающего коэффициента к нормам амортизации позволит снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Поэтому компании, использующие в работе отечественный софт, смогут сэкономить десятки тысяч рублей и направить их на покупку новых программных решений.

Кроме того, ускоренная амортизация позволит чаще заказывать актуальные отечественные разработки. Перечисленные меры, по мнению законодателей, стимулируют импортозамещение в России.  А также обеспечат государственную поддержку новым перспективным предприятиям IT-отрасли, которые в обозримом будущем могут составить конкуренцию западным разработчикам.

Преимущества на языке цифр

Статистика, собранная по итогам прошлого года, показала: стоимость приобретенных российских программных продуктов составила 200 млрд руб. Возможно, эта сумма немного занижена: опрос был проведен среди крупных и средних участников рынка, тогда как интерес к отечественному ПО проявляют и субъекты МСП, не участвующие в анкетировании. Кроме того, не все из опрошенных компаний согласились открывать реальные данные по стоимости приобретенного софта.

Средний срок полезного использования компьютерного оборудования составляет от 2 до 7 лет в зависимости от типа и назначения устройств. Списывая их стоимость на амортизацию в сокращенные сроки за счет повышающего коэффициента, компания приобретает дополнительные ресурсы для покупки новой техники и ПО отечественного производства.

Если же предприятие не желает применять повышающий коэффициент, оно может самостоятельно устанавливать срок амортизации для отдельных видов IT-активов. Его рассчитывают в зависимости от срока действия патента или лицензии, договора о сотрудничестве между поставщиком и покупателем и т. д. Тем более что современная электроника имеет сравнительно высокую цену, и ускоренное списание ее стоимости за счет налога на прибыль будет очень выгодным для большинства предприятий.

1C: Управление нашей фирмой

Арендуйте без покупки лицензий

Обновления включены в стоимость

Тестировать бесплатно

Налоговые послабления для разработчиков отечественного ПО

Для предприятий IT-отрасли, выпускающих востребованные виды ПО для бизнес-автоматизации, уже введен в действие целый пакет льгот. Их цель – обеспечить компаниям всестороннюю поддержку и создать условия для активного развития и покрытия основных потребностей рынка.

Тем более что спрос на российское стандартное и льготное ПО уже в первой половине 2022 года возрос в 3-10 раз в зависимости от отрасли. И он продолжает расти, поскольку большинство иностранных разработчиков постепенно приостанавливает техническую поддержку и обновление своих продуктов, используемых на территории РФ.

Поэтому те отечественные компании, которые выпускают конкурентоспособные программные решения, могут рассчитывать на льготы и снижение налоговой нагрузки. В рамках поддержки отечественной ИТ-отрасли субъектам бизнеса предложили следующие меры по оптимизации налогового режима:

• Для компаний, успешно прошедших регистрацию в Минцифры, размер страховых взносов снижается с 15% до 7,6%.
• Для резидентов «Сколково» предусмотрено освобождение от налога на прибыль и на имущество, а также от НДС.
• Для субъектов ИТ-сферы, работающих на упрощенной системе налогообложения, вместо ставки 6% применяется ставка 1%, а самозанятые специалисты освобождаются от уплаты страховых взносов и НДФЛ.

Также для предприятий IT-сферы законодатели инициировали налоговый маневр. Такое название получил пакет льгот и ограничений, которые ввел Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ. Его положения предусматривают следующие изменения:

• уменьшение страховых взносов с 15% до 7,6%;
• сокращение налога на прибыль с 20% до 3%;
• освобождение от НДС при условии регистрации ПО в реестре российских программных решений.

Воспользоваться льготами могут компании, программные решения которых внесены в реестр российского ПО. Сегодня в него уже включили антивирусные решения Касперского, программы 1С, Агент Mail.ru, российский браузер Амиго и многие другие программные разработки.

Также предприятию нужно соответствовать следующим требованиям:

• компания является российским юридическим лицом, доля иностранных предприятий в котором не превышает 50%;
• дивиденды в пользу иностранных инвесторов не превышают 30%;
• исключительные права на созданное программное обеспечение включают собственные разработки, лицензированные компоненты и бесплатные open-source (исходники других разработчиков);
• программы разработаны в РФ, и для них предусмотрена всесторонняя техническая поддержка на территории страны;
• выпускаемое ПО не нарушают действующее законодательство о защите персональных данных и соответствует сертификатам, разработанным ФСТЭК и ФСБ.

Заявление на включение ПО в российский реестр подают после регистрации в Единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА). Здесь же можно оформить заявление и приложить копии документов, которые подтверждают соответствие разработок перечисленным выше требованиям.

После получения запрошенных налоговых льгот компания должна организовать свою работу таким образом, чтобы не выйти за пределы установленных требований:

• не передавать права на ПО иностранным компаниям или отечественным предприятиям с долей иностранного капитала более 50%;
• следить за своевременностью передачи в реестр информации об изменениях в названии разработок, электронного адреса их размещения и прочих сопутствующих данных.

В некоторых случаях проверки отечественного ПО осуществляются со стороны реестра. При выявлении расхождений в переданной информации и фактических данных разработчик может получить предписание срочно внести необходимые корректировки.

Заключение

Налоговые льготы для IT-сферы – своевременное и актуальное решение, направленное на всестороннее развитие российских компаний и повышение их конкурентоспособности. Если они сохранятся в течение длительного времени и будут усилены дополнительными мерами поддержки ИТ-специалистов, возможно, российскому ПО удастся заявить о себе на мировом рынке и предложить разработки, ни в чем не уступающие зарубежным программам.