С наступлением 2024 года многих налогоплательщиков интересует вопрос: можно ли в 2024 году подавать платежные поручения с указанием КБК налога вместо уведомлений?
Напоминаем, ранее в 2023 году с введением ЕНС в жизнь бухгалтера, еще можно было перечислять налоги отдельными платежками. Указывался статус «02» для уплаты отдельных налогов, а также КБК определенного налога или взноса. То есть если вы подавали платежное поручение, то уведомление об исчисленных налогах можно было не отправлять. Данный переходный период действовал до конца 2023 года.
Однако с 1 января 2024 года все перечисления должны осуществляться на Единый налоговый счет (ЕНС). Все налогоплательщики обязаны перейти на ЕНС. Перечисления возможны только на единый налоговый счет и подавать уведомления об исчисленных налогах и взносах обязательно!
Перечень налогов, которые не входят в ЕНП и их нужно платить отдельно:
- госпошлина без исполнительного судебного документа;
- НДФЛ с доходов иностранцев;
- страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний;
- платежи за пользование недрами;
- налог на сверхприбыль.
Сроки подачи уведомлений по НДФЛ в 2024 году
В 2023 году налогоплательщики платили и подавали уведомления по НДФЛ за сотрудников один раз в месяц (исключение – декабрь 2023 года). В конце 2023 года Госдума приняла законопроект с поправками в налоговый кодекс. По новым правилам с 1 января 2024 года НДФЛ делится на два определенных периода и подавать уведомления об исчисленной сумме нужно будет дважды в месяц.
Сроки предоставления уведомлений об исчисленных налогах по НДФЛ приведены в таблице ниже.
| Период | Срок подачи уведомления | Срок уплаты налога | Коды отчетного периода |
| 01.01–22.01
23.01–31.01 |
25.01.2024
05.02.2024 |
29.01.2024
05.02.2024 |
21/01
21/11 |
| 01.02–22.02
23.02–29.02 |
26.02.2024
04.03.2024 |
28.02.2024
05.03.2024 |
21/02
21/12 |
| 01.03–22.03
23.03–31.03 |
25.03.2024
03.04.2024 |
28.03.2024
05.04.2023 |
21/03
21/13 |
| 01.04–22.04
23.04–30.04 |
25.04.2024
03.05.2024 |
02.05.2024
06.05.2024 |
31/01
31/11 |
| 01.05–22.05
23.05–31.05 |
27.05.2024
03.06.2024 |
28.05.2024
05.06.2024 |
31/02
31/12 |
| 01.06–22.06
23.06–30.06 |
25.06.2024
03.07.2024 |
28.06.2024
05.07.2024 |
31/03
31/13 |
| 01.07–22.07
23.07–31.07 |
25.07.2024
05.08.2024 |
29.07.2024
05.08.2024 |
33/01
33/11 |
| 01.08–22.08
23.08–31.08 |
01.08–22.08
03.09.2024 |
28.08.2024
05.09.2024 |
33/02
33/12 |
| 01.09–22.09
23.09–30.09 |
25.09.2024
03.10.2024 |
30.09.2024
07.10.2024 |
33/03
33/13 |
| 01.10–22.10
23.10–31.10 |
25.10.2024
05.11.2024 |
28.10.2024
05.11.2024 |
34/01
34/11 |
| 01.11–22.11
23.11–30.11 |
25.11.2024
03.12.2024 |
28.11.2024
05.12.2024 |
34/02
34/12 |
| 01.12–22.12
23.12–31.12 |
25.12.2024
28.12.2024 |
28.12.2024
28.12.2024 |
34/03
34/13 |
При подаче уведомления по налогу сразу или на следующий рабочий день положительное сальдо ЕНС автоматически списывается в счет налога.
Таким образом, в 2024 году произошли следующие изменения:
- отмена платежных поручений со статусом «02», вместо этого все платежи должны быть зачислены на ЕНС с помощью ЕНП;
- разделение периодов по уплате и подаче уведомлений по НДФЛ;
- разрешено зачисление средств, образующих положительное сальдо на ЕНС, на счета третьих лиц;
- обновлены контрольные соотношения, коды расчетных периодов, КБК, а также сроки подачи уведомлений.
