Выездные налоговые проверки — 2025: кого коснутся новые меры
С марта 2025 года мораторий снят, и налоговые органы снова активно проводят выездные проверки. Это касается не только крупных игроков, но и малого бизнеса в сфере IT, особенно тех, кто пользуется льготами.
Поскольку мораторий снят, теперь не стоит рассчитывать на «поблажки» — налоговики оценивают, насколько компания соответствует требованиям аккредитации. Снятие ограничений произошло тихо, без громких заявлений. Однако 2025 год «порадует» новыми разъяснениями от ФНС и увеличением количества выездных мероприятий в отношении организаций, получавших преференции. Сделаны акценты: на правомерность применения льгот, фактическую деятельность, соответствие условий ведения бизнеса. Проблемы возникают у компаний, где:
- сотрудники числятся формально,
- нет реальной разработки IT-продуктов,
- используются серые схемы оплаты.
Почему IT-компании попали в зону внимания налоговой
Причина — масштабные налоговые субсидии, которыми активно пользовались IT-компании последние 2 года. Для государства это потенциально «рискованный сегмент», особенно если в деятельности были «серые» схемы, двойная бухгалтерия или участие в агрессивных налоговых оптимизациях.
ФНС усиливает контроль не только в отношении льгот по страховым взносам, но и вычетов по НДС, правомерности применения пониженных ставок по налогу на прибыль, субсидий, полученных от регионов. Речь идет о сотнях млн рублей в разрезе всей отрасли. По данным Минфина, в 2024 году около 17% IT-компаний не прошли автоматическую сверку соответствия статусу аккредитованной организации.
Налоговые проверки IT-компании: что изменилось после 2024 года
После завершения моратория ФНС внедрила новые принципы отбора компаний. Налоговая нагрузка, прозрачность отчетности и даже состав выручки теперь могут стать поводом для углубленного контроля. Ниже — ключевые изменения, которые произошли с начала 2025 года.
План проверок: как ФНС оценивает риски и выбирает кандидатов
С 2025 года изменился алгоритм отбора компаний для выездных проверок. Раньше большинство проверок назначались по фактам нарушений или жалобам. Теперь ФНС использует цифровой риск-ориентированный подход: автоматизированную аналитику. Налоговая служба сверяет данные с отчетности, сопоставляет льготы и фактическую деятельность.
Наибольшие шансы попасть под проверку имеют IT-компании, которые:
- получали субсидии, но не подтвердили фактическую занятость;
- показывают резкое снижение налоговой нагрузки;
- не предоставляют расшифровки по затратам на ИТ-разработку;
- используют подрядчиков из рискованной категории.
Почему автоматизация отчетности снижает риски
Компании, у которых отчетность автоматизирована, демонстрируют большую прозрачность и снижают вероятность возникновения претензий со стороны налоговой. Особенно важно исключить ручное формирование деклараций, справок, расчетов.
Надежный вариант — облачные решения, соответствующие требованиям законодательства. Одним из таких сервисов являются продукты 1С, где учтены последние обновления по НДС, страховым взносам и вычетам. Система предупреждает о несоответствиях и дает возможность формировать отчеты по требованиям ФНС.
Налоговые риски для IT-сектора после отмены льгот
Налоговые преференции, которые действовали с 2022 года, больше не являются гарантией защиты. Теперь ФНС пересматривает основания для предоставления льгот, проверяя каждую строку расходов и доходов. Ниже — о том, какие риски подстерегают компании и как правильно отразить информацию в отчетности.
Проверка IT-компаний: как оценивают субсидии и вычеты
Финансовые льготы, предоставленные IT-сектору в 2022–2023 годах, были значительными: пониженные ставки налога на прибыль, освобождение от НДС, субсидии на разработку программного обеспечения и аренду серверов. Однако с 2024 года часть мер поддержки изменились, и в 2025 году ФНС активно проверяет, действительно ли компании имели право на эти преимущества.
Налоговая оценивает:
- соответствие видов деятельности заявленным в аккредитации;
- наличие сотрудников в штате, задействованных в ИТ-разработке;
- реальные затраты на IT-продукты;
- достоверность применяемых налоговых вычетов и преференций.
Компании, использующие схематичный подход к оформлению документации или выводящие часть операций через аутсорсинг, оказываются под пристальным вниманием инспекторов.
Доначисление налогов в 2025 году: что учитывает ФНС
В 2025 году основными основаниями для доначислений становятся:
- фиктивные контракты с ИП и физлицами;
- подмена разработок консультированием;
- завышенные затраты на НИОКР без подтверждающих документов;
- неточности в данных об использовании льгот по взносам.
Важно понимать, что даже при отсутствии злого умысла компания может столкнуться с доначислениями, пенями и штрафами. Особенно если в отчетности нет логики или она не соответствует требованиям Минцифры.
Подробнее о важных налоговых изменениях читайте в статье: «Налоговые изменения в законодательстве: важное для предпринимателя».
Размеры штрафов: сколько придется платить
Если по итогам выездной или камеральной проверки ФНС выявит нарушения, компания или индивидуальный предприниматель могут быть привлечены к трем видам ответственности: налоговой, административной и уголовной. Каждая из них имеет свои основания и последствия.
Штрафы по статье 126 НК РФ за непредставление документов — до 200 руб. за каждый документ, но общая сумма может достигать сотен тысяч рублей. При обнаружении умышленного занижения налоговой базы возможно доначисление налогов и штраф до 40% от суммы. Если речь о неуплате НДС или налога на прибыль, штраф может достигать 30–40% от суммы, плюс пени за каждый день просрочки.
Административные штрафы назначаются за следующие виды нарушений:
- несвоевременную подачу деклараций и расчетов;
- отсутствие отчетности или ее искажение;
- ошибки в бухгалтерской документации.
Размер штрафа для должностных лиц (чаще всего для руководителя) составляет от 300 до 20 000 руб., в зависимости от характера и количества нарушений. Повторное или грубое нарушение может повлечь более серьезные последствия, включая запрет на ведение деятельности.
Если недоимка по налогам превышает установленные законом пороги, предпринимателю или директору грозит уже уголовная ответственность. Для ИП уголовное дело может быть возбуждено, если общая сумма неуплаченных налогов за последние 3 года превышает 2,7 млн руб. Для руководителя организации — если размер недоимки превысил 18,75 млн руб.
Какие налоги для IT-компаний проверяет ФНС в 2025 году
С окончанием действия части налоговых послаблений ФНС стала активнее интересоваться IT-компаниями. Причем внимание сосредоточено не только на налоге на прибыль, но и на субсидиях, взносах, вычетах и НИОКР. Ниже расскажем, какие именно налоги чаще всего проверяют, и в чем заключается главная опасность при расчете налогов.
Субсидии для IT в 2025 году: надо ли отчитываться
Да, и не просто «надо», а строго в срок, с полным пакетом документов. Субсидии на ИТ-деятельность в 2022–2024 годах были выданы сотням компаний — от малого бизнеса до крупных разработчиков. Теперь ФНС требует подтверждений: расходов, штатных позиций, соблюдения целевого использования.
Чаще всего проверяются:
- расходы, заявленные как НИОКР;
- затраты на зарплаты специалистов;
- договоры с контрагентами и их статус;
- акты выполненных работ.
В случае выявления несоответствий или отклонений от цели ФНС доначисляет налоги, возвращает субсидии и начисляет штрафы.
Налоговые льготы: отменили или нет
На 2025 год полностью отменены только отдельные федеральные меры. Большинство региональных льгот и часть федеральных сохраняются, но с условиями. Например, освобождение от налога на прибыль действует, только если не менее 70% выручки связано с разработкой и продажей ПО.
Компании, которые формально соответствуют, но не ведут разработку, могут быть исключены из реестра аккредитованных. Это означает автоматическую потерю льгот с доначислением налогов за весь период.
Если вы работаете с электронными первичными документами, изучите ключевые изменения.
Как IT-компаниям подготовиться к выездной проверке
Когда проверка уже назначена или компания попадает в зону риска, важно заранее подготовиться. Организация внутренней документации, прозрачные бизнес-процессы и цифровая инфраструктура — основа для успешного прохождения выездного контроля. Ниже — что стоит проверить в первую очередь и как избежать распространенных ошибок.
- Провести внутренний аудит: проверить наличие договоров, первичных документов, отчетов.
- Оценить риски по льготам и штатному расписанию.
- Проконсультироваться с налоговым консультантом — особенно важно после того, как мораторий снят.
- Назначить ответственных за взаимодействие с налоговыми органами.
- Подготовить электронные копии документов и настроить быстрый доступ к ним.
Пример: компания, занимавшаяся разработкой программного обеспечения, потеряла аккредитацию из-за несоответствия требованиям по количеству сотрудников в штате (требование было актуально до 2022 года). Мораторий снят, и ФНС провела проверку, по итогам которой было доначислено 3,2 млн руб. налогов и штрафов.
Проверки бизнеса — 2025: что запрашивает налоговая
Выездные налоговые проверки 2025 года в IT-секторе затрагивают не только отчетность, но и внутренние бизнес-процессы. Налоговая инспекция запрашивает:
- штатное расписание и табели учета рабочего времени;
- договоры с заказчиками, подрядчиками и ИП;
- технические задания и описание проектов;
- расчеты налоговой базы, подтверждающие право на льготы;
- документы на использование субсидий.
Особое внимание — на цифровые следы: переписку в корпоративной почте, документы в облачных хранилищах. Чем прозрачнее инфраструктура, тем меньше вероятность блокировок и доначислений.
Что должно быть в договоре и отчетности
Чтобы пройти проверку спокойно, компания должна заранее привести документацию в порядок. Основные моменты:
- договоры — с четким описанием предмета работ, сроков и актов;
- акты — по каждому этапу или результату работы;
- сметы и расчеты — особенно по НИОКР, льготным видам деятельности;
- штат — наличие ИТ-специалистов в штате, не только на бумаге.
Как снизить налоговые риски IT-компании легально
Переходный период после отмены льгот — время, когда важно действовать не только быстро, но и грамотно. Ошибки в отчетности и неаккуратные налоговые схемы могут обернуться штрафами и доначислениями. В этом разделе рассмотрим легальные способы сократить налоговую нагрузку, сохранив прозрачность перед ФНС.
Как платить меньше налогов: 2 проверенные схемы
Даже в условиях отмены льгот, бизнес может оптимизировать налоговую нагрузку легально. Главное условие: все действия должны быть задокументированы, прозрачны и соответствовать закону.
Среди самых безопасных стратегий:
- Деление бизнеса по видам деятельности. Например, выделение ИТ-разработки в отдельное юрлицо, которое соответствует требованиям для аккредитации. При этом поддержка, маркетинг, продажи остаются на базовой организации.
- Применение патентной системы или УСН на непрофильные направления. Это особенно эффективно, если часть команды работает с клиентами напрямую (например, по поддержке), а часть — внутри проекта.
Обе схемы подробно разобраны в статье: «Как платить меньше налогов IT-компании». Приведены расчеты, примеры оформления и рекомендации, как обезопасить компанию от претензий ФНС.
Инструменты автоматизации и контроль расчетов
Чтобы избежать доначислений, важно автоматизировать расчеты: по налогам, взносам, субсидиям. Ручной ввод — главный источник ошибок. Облачные сервисы позволяют не только работать в защищенной среде, но и сверять данные с текущими нормативами. Встроенные инструменты контроля своевременно сигнализируют о несоответствиях, а история взаимодействия с контролирующими органами позволяет доказать, что документы были поданы в срок.
Что делать, если уже назначена проверка ФНС
Назначение выездной проверки — не повод для паники, а сигнал к действиям. Подготовка — ключ к минимизации рисков. Этот раздел подскажет, как организовать работу, на что обратить внимание и какую помощь можно получить от облачных решений и профильных консультантов.
Как вести себя при выездной проверке
Когда уведомление о выездной проверке уже поступило, важно не паниковать и не скрывать информацию. ФНС ориентирована на факты, документы и поведение компании. Поэтому первый шаг — собрать всю документацию, о которой говорилось выше, и оценить свои слабые места.
Полезные действия:
- Назначить ответственного сотрудника или юриста по взаимодействию с проверяющими.
- Подготовить договоры, отчеты, акты, налоговые регистры.
- Привести в порядок архив электронной переписки и CRM.
- Проверить отражение доходов, расходов и субсидий в учетных системах.
Чрезмерная закрытость или попытка «выиграть время» могут сыграть против компании.
Прежде всего, стоит проконсультироваться с профильным специалистом, чтобы заранее выявить возможные риски. После этого важно подготовить и при необходимости показать документы. Чем прозрачнее поведение компании, тем меньше вероятность доначислений и штрафов.
Поддержка и сопровождение: кому доверить налоговую безопасность
Если у компании нет штатного налогового юриста или специалиста, который контролирует юридическую часть процессов, стоит привлечь внешнего консультанта. Но важно выбрать не просто «бухгалтера», а того, кто понимает специфику ИТ-отрасли.
Интеграция всех данных, договоров и расчетов в единую цифровую среду — еще один шаг к безопасности. Современные облачные решения позволяют централизованно управлять данными и защищают от типичных ошибок. Использование таких инструментов заранее снижает вероятность критичных последствий при проверках.
2025 год показывает: для IT-компаний закончился период «налоговых каникул». Проверки стали реальностью, особенно если организация получала субсидии или применяла льготы. Под прицелом — вся отчетность, кадровая политика, договоры и обоснования.
Чтобы не столкнуться с доначислениями, пенями и блокировками, важно:
- поддерживать прозрачную отчетность и автоматизировать процессы;
- отказаться от формальных схем, не имеющих экономического смысла;
- формировать документы с учетом требований ФНС и Минцифры;
- использовать для работы защищенные облачные решения 1С;
- консультироваться с профессионалами и заранее проверять отчетность.
Цифровая зрелость, юридическая чистота и проактивная позиция — три условия налоговой устойчивости ИТ-бизнеса в 2025 году.
