3164
2 мин
8 июля 2025
В 2024 году ФНС внесла изменения в уведомления по НДФЛ. Обновления затронули как продолжительность самого расчетного периода, так и количество уведомлений.
В этой статье мы разберем, когда нужно подавать и как заполнять уведомление по НДФЛ организациям и ИП.
Один из важных реквизитов уведомления – код налогового периода. Принципы кодировки периодов изложены в п. 7.5 новой редакции порядка заполнения уведомлений из Приложения № 2 к приказу № Д-7-8/1047.
Организация и ИП являются налоговыми агентами
Сроки и порядок подачи уведомлений собрали в таблице.
Таблица со сроками по НДФЛ на 2024 год
| Отчетный период | Крайний срок подачи уведомления | Срок уплаты налога | Код отчетного периода в уведомлении | |
| Январь | 01.01–22.01 | 25.01.2024 | 29.01.2024 | 21/01 |
| 23.01–31.01 | 05.02.2024 | 05.02.2024 | 21/11 | |
| Февраль | 01.02–22.02 | 26.02.2024 | 28.02.2024 | 21/02 |
| 23.02–29.02 | 04.03.2024 | 05.03.2024 | 21/12 | |
| Март | 01.03–22.03 | 25.03.2024 | 28.03.2024 | 21/03 |
| 23.03–31.03 | 03.04.2024 | 05.04.2023 | 21/13 | |
| Апрель | 01.04–22.04 | 25.04.2024 | 02.05.2024 | 31/01 |
| 23.04–30.04 | 03.05.2024 | 06.05.2024 | 31/11 | |
| май | 01.05–22.05 | 27.05.2024 | 28.05.2024 | 31/02 |
| 23.05–31.05 | 03.06.2024 | 05.06.2024 | 31/12 | |
| Июнь | 01.06–22.06 | 25.06.2024 | 28.06.2024 | 31/03 |
| 23.06–30.06 | 03.07.2024 | 05.07.2024 | 31/13 | |
| Июль | 01.07–22.07 | 25.07.2024 | 29.07.2024 | 33/01 |
| 23.07–31.07 | 05.08.2024 | 05.08.2024 | 33/11 | |
| Август | 01.08–22.08 | 26.08.2024 | 28.08.2024 | 33/02 |
| 23.08–31.08 | 03.09.2024 | 05.09.2024 | 33/12 | |
| Сентябрь | 01.09–22.09 | 25.09.2024 | 30.09.2024 | 33/03 |
| 23.09–30.09 | 03.10.2024 | 07.10.2024 | 33/13 | |
| Октябрь | 01.10–22.10 | 25.10.2024 | 28.10.2024 | 34/01 |
| 23.10–31.10 | 05.11.2024 | 05.11.2024 | 34/11 | |
| Ноябрь | 01.11–22.11 | 25.11.2024 | 28.11.2024 | 34/02 |
| 23.11–30.11 | 03.12.2024 | 05.12.2024 | 34/12 | |
| Декабрь | 01.12–22.12 | 25.12.2024 | 28.12.2024 | 34/03 |
| 23.12–31.12 | 28.12.2024 | 28.12.2024 | 34/13 | |
В уведомлении важно указывать правильный код отчетного периода, иначе инспекторы не смогут идентифицировать сумму НДФЛ на ЕНС.
Несмотря на изменения в порядке уплаты подоходного налога, сроки сдачи отчетности по форме 6-НДФЛ остаются прежними. Отчетность необходимо предоставить до 25 числа следующего месяца после отчетного квартала и до 25 февраля по завершении финансового года (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если последний день сдачи выпадает на выходной, то срок переносится на ближайшую рабочую дату (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
ИП на ОСНО
При общем режиме налогообложения с дохода от предпринимательской деятельности ИП должен самостоятельно исчислять и уплачивать в течение года авансовые платежи по НДФЛ. При этом начиная с 2024 года ИП в обязательном порядке направляет уведомления. Для них действуют иные правила, поскольку они уплачивают авансовые платежи по НДФЛ ежеквартально за каждый квартал. Сроки, коды и даты подачи уведомлений собрали в таблице.
| Расчетный период | Код отчетного периода | Крайний срок подачи уведомления | Сроки уплаты авансовых платежей |
| 1 квартал | 21/04 | 25.04 | не позднее 25.04.2024 |
| Полугодие (II квартал) | 31/04 | 25.07 | не позднее 25.07.2024 |
| 9 месяцев (III квартал) | 33/04 | 25.10 | не позднее 25.10.2024 |
| Год (IV квартал) | вместо уведомления предоставляется декларация | не позднее 15.07.2025 |
Обратите внимание, что ИП на ОСНО вместо уведомления за IV квартал сдает декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
Что будет, если несвоевременно подать уведомление или не подать вовсе?
- ЕНП не распределится вовремя
- Начисляется пеня
Привлекут к ответственности в соответствии со ст. 15.6 КоАП или ст. 126 НК РФ.
