С введением единого налогового счета и платежа появилась необходимость подавать уведомления об исчисленных суммах налогов в ИФНС, чтобы определить верную сумму платежа. Когда уведомление нужно подать в рабочий день, вопросов не возникает. Но как быть, если отчетная дата выпадает на выходной или праздничный день? Расскажем подробнее в нашей статье.
Единый налоговый платеж вводился, чтобы упростить жизнь налогоплательщикам и налоговой. Но об этом пока что говорить рано, по крайней мере на начальных этапах действия ЕНП и ЕНС. Так как для того, чтобы разобраться в механизме, наладить всю систему с обеих сторон – как со стороны налогоплательщиков в процессе подачи уведомлений, так и со стороны налоговой в рамках их проверки – нужно время. Определенно, когда все привыкнут к новому порядку, жизнь бухгалтеров и налоговиков станет гораздо проще.
Напомним, что в уведомлении содержится информация о начисленных суммах налогов и взносов. Подавать его нужно, когда:
- по уплачиваемому налогу не подается декларация (расчет),
- налог необходимо уплатить раньше, чем будет подана декларация.
Уведомление нужно подать по следующим налогам:
- НДФЛ, уплачиваемый налоговым агентом;
- страховые взносы, уплачиваемые с выплат сотрудникам;
- авансовые платежи по:
- УСН;
- НДФЛ, уплачиваемые в качестве предпринимателя;
- налогу на имущество организаций;
- транспортному налогу;
- земельному налогу;
- ЕСХН.
А вот что касается налога на прибыль организаций и НДС, то по ним подавать уведомление не требуется, так как срок уплаты данных налогов наступает после подачи соответствующих деклараций. Также это касается и страховых взносов, начисленных в последнем месяце квартала. Так как налогоплательщики подают форму расчета по страховым взносам, то проверяющий инспектор может взять актуальные данные оттуда.
Все компании и ИП, перечисляющие налоги в бюджет единым налоговым платежом, подают уведомление. По общему правилу организация обязана подать уведомление не позднее 25 числа месяца, в котором необходимо уплатить налог, сбор или страховой взнос. Однако если компания – налоговый агент по НДФЛ, то сроки следующие:
- за период с 1 по 22 число текущего месяца – не позднее 25 числа текущего месяца;
- за период с 23 по последнее число предыдущего месяца – не позднее 3 числа текущего месяца;
- за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня года.
Уведомление необходимо подать в ИФНС по месту учета организации. Когда срок подачи уведомления выпадает на выходной или праздник, то крайний день подачи уведомления – это ближайший следующий за ним рабочий день. Такое правило следует из п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ.
Например, компании необходимо подать уведомление об исчисленных суммах по НДФЛ за период с 23 по 29 февраля 2024 г. Крайний срок подачи заявления – 3 марта 2024 г. Это воскресенье, поэтому срок переносится на следующий ближайший рабочий день – понедельник 4 марта.
Мы подготовили для вас полный календарь сроков подачи уведомлений об исчисленных налогах. Наша «шпаргалка» поможет не пропустить нужный день и вовремя подать уведомление и уплатить налог.
Налог | Категория налогоплательщика | Отчетный период | Срок предоставления уведомления | Дата уплаты налога |
Налог на прибыль | Налоговые агенты, отчитывающиеся ежеквартально | Декабрь 2023 | Не позднее 25.01.24 | Не позднее 28.02.24 |
Январь 2024 | Не позднее 26.02.24 | Не позднее 28.03.24 | ||
Февраль 2024 | Не позднее 25.03.24 | Не позднее 02.05.24 | ||
Март 2024 | Не подается | Не позднее 28.05.24 | ||
Апрель 2024 | Не позднее 27.05.24 | Не позднее 28.06.24 | ||
Май 2024 | Не позднее 25.06.24 | Не позднее 29.07.24 | ||
Июнь 2024 | Не подается | Не позднее 28.08.24 | ||
Июль 2024 | Не позднее 26.08.24 | Не позднее 30.09.24 | ||
Август 2024 | Не позднее 25.09.24 | Не позднее 28.10.24 | ||
Сентябрь 2024 | Не подается | Не позднее 28.11.24 | ||
Октябрь 2024 | Не позднее 25.11.24 | Не позднее 28.12.24 | ||
Ноябрь 2024 | Не позднее 25.12.24 | Не позднее 28.01.25 | ||
Декабрь 2024 | Не позднее 27.01.25 | |||
НДФЛ | Налоговые агенты – Организации и ИП | 01.01-22.01.24 | Не позднее 25.01.24 | Не позднее 29.01.24 |
23.01-31.01.24 | Не позднее 05.02.24 | Не позднее 05.02.24 | ||
01.02-22.02.24 | Не позднее 26.02.24 | Не позднее 28.02.24 | ||
23.02-29.02.24 | Не позднее 04.03.24 | Не позднее 05.03.24 | ||
01.03-22.03.24 | Не позднее 25.03.24 | Не позднее 28.03.24 | ||
23.03-31.03.24 | Не позднее 03.04.24 | Не позднее 05.04.24 | ||
01.04-22.04.24 | Не позднее 25.04.24 | Не позднее 02.05.24 | ||
23.04-30.04.24 | Не позднее 03.05.24 | Не позднее 06.05.24 | ||
01.05-22.05.24 | Не позднее 27.05.24 | Не позднее 28.05.24 | ||
23.05-31.05.24 | Не позднее 03.06.24 | Не позднее 05.06.24 | ||
01.06-22.06.24 | Не позднее 25.06.24 | Не позднее 28.06.24 | ||
23.06-30.06.24 | Не позднее 03.07.24 | Не позднее 05.07.24 | ||
01.07-22.07.24 | Не позднее 25.07.24 | Не позднее 29.07.24 | ||
23.07-31.07.24 | Не позднее 05.08.24 | Не позднее 05.08.24 | ||
01.08-22.08.24 | Не позднее 26.08.24 | Не позднее 28.08.24 | ||
23.08-31.08.24 | Не позднее 03.09.24 | Не позднее 05.09.24 | ||
01.09-22.09.24 | Не позднее 25.09.24 | Не позднее 30.09.24 | ||
23.09-30.09.24 | Не позднее 03.10.24 | Не позднее 07.10.24 | ||
01.10-22.10.24 | Не позднее 25.10.24 | Не позднее 28.10.24 | ||
23.10-31.10.24 | Не позднее 05.11.24 | Не позднее 05.11.24 | ||
01.11-22.11.24 | Не позднее 25.11.24 | Не позднее 28.11.24 | ||
23.11-30.11.24 | Не позднее 03.12.24 | Не позднее 05.12.24 | ||
01.12-22.12.24 | Не позднее 25.12.24 | Не позднее 28.12.24 | ||
23.12-31.12.24 | Не позднее 28.12.24 | Не позднее 28.12.24 | ||
Страховые взносы | Организации и ИП, перечисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц | Январь 2024 | Не позднее 26.02.24 | Не позднее 28.02.24 |
Февраль 2024 | Не позднее 25.03.24 | Не позднее 28.03.24 | ||
Март 2024 | Не подается | Не позднее 02.05.24 | ||
Апрель 2024 | Не позднее 27.05.24 | Не позднее 28.05.24 | ||
Май 2024 | Не позднее 25.06.24 | Не позднее 28.06.24 | ||
Июнь 2024 | Не подается | Не позднее 29.07.24 | ||
Июль 2024 | Не позднее 26.08.24 | Не позднее 28.08.24 | ||
Август 2024 | Не позднее 25.09.24 | Не позднее 30.09.24 | ||
Сентябрь 2024 | Не подается | Не позднее 28.10.24 | ||
Октябрь 2024 | Не позднее 25.11.24 | Не позднее 28.11.24 | ||
Ноябрь 2024 | Не позднее 25.12.24 | Не позднее 28.12.24 | ||
Декабрь 2024 | Не подается | Не позднее 28.01.25 | ||
Налог на имущество | Организации | 2023 год | Не позднее 26.02.24 | Не позднее 28.02.24 |
1 квартал 2024 | Не позднее 25.04.24 | Не позднее 02.05.24 | ||
Полугодие (2 квартал) 2024 | Не позднее 25.07.24 | Не позднее 29.07.24 | ||
9 месяцев (3 квартал) 2024 | Не позднее 25.10.24 | Не позднее 28.10.24 | ||
2024 год | Не позднее 25.02.25 | Не позднее 28.02.25 | ||
Транспортный налог | Организации | 2023 год | Не позднее 26.02.24 | Не позднее 28.02.24 |
1 квартал 2024 | Не позднее 25.04.24 | Не позднее 02.05.24 | ||
2 квартал 2024 | Не позднее 25.07.24 | Не позднее 29.07.24 | ||
3 квартал 2024 | Не позднее 25.10.24 | Не позднее 28.10.24 | ||
2024 год | Не позднее 25.02.25 | Не позднее 28.02.25 | ||
Земельный налог | Организации | 2023 год | Не позднее 26.02.24 | Не позднее 28.02.24 |
1 квартал 2024 | Не позднее 25.04.24 | Не позднее 02.05.24 | ||
2 квартал 2024 | Не позднее 25.07.24 | Не позднее 29.07.24 | ||
3 квартал 2024 | Не позднее 25.10.24 | Не позднее 28.10.24 | ||
2024 год | Не позднее 25.02.25 | Не позднее 28.02.25 | ||
УСН | Организации и ИП | 2023 год | Не подается | Организации – не позднее 28.03.24; ИП – не позднее 02.05.24 |
1 квартал 2024 | Не позднее 25.04.24 | Не позднее 02.05.24 | ||
Полугодие 2024 | Не позднее 25.07.24 | Не позднее 29.07.24 | ||
9 месяцев 2024 | Не позднее 25.10.24 | Не позднее 28.10.24 | ||
2024 год | Не подается | Организации – не позднее 28.03.25; ИП – не позднее 28.04.25 | ||
ЕСХН | Организации и ИП | 2023 год | Не подается | Не позднее 28.03.24 |
Полугодие 2024 | Не позднее 25.07.24 | Не позднее 29.07.24 | ||
2024 год | Не подается | Не позднее 28.03.25 |
Подводя итог, можно сказать следующее: для корректного исчисления сумм налогов и страховых взносов необходимо подавать соответствующее уведомление в налоговую инспекцию по месту учета. Законом определены конкретные даты подачи такого уведомления. Подавать его должны все организации и ИП, перечисляющие налоги в бюджет единым налоговым платежом. Если крайний срок подачи уведомления выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.