Налоговая реформа – 2025: пошаговый гайд, как приготовиться малому и среднему бизнесу

Налоговая реформа – 2025 затронет многие направления бизнеса. Составили пошаговый гайд, который поможет легче адаптироваться к новым правилам.
Налоговая реформа – 2025: пошаговый гайд, как приготовиться малому и среднему бизнесу

Дата публикации: 17 сентября 2024

Налоговая реформа – 2025 включает множество аспектов, которые могут существенно повлиять на малый и средний бизнес. С 1 января появится пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ, возрастет ставка налога на прибыль, предпринимателей на УСН обяжут платить НДС и т. д.

Чтобы успешно адаптироваться к новым условиям, важно подготовиться к ним заранее. Составили пошаговый гайд, который поможет малому и среднему бизнесу безопасно и плавно перейти на работу по новым правилам.

Шаг 1. Изучите изменения в налоговом законодательстве

Внимательно прочитайте и проанализируйте все изменения, которые вступят в силу 1 января 2025 года. Это поможет компании подготовиться к новым условиям и избежать неожиданных финансовых потерь. Ознакомьтесь заранее с нововведениями в налоговом законодательстве, включая изменения в ставках налога на прибыль, НДС, страховых взносов и других налогов. Важно также внимательно изучить, какие новые налоговые льготы станут доступными для вашей компании.

1С: Бухгалтерия предприятия

Арендуйте без покупки лицензий
Обновления включены в стоимость
Тестировать бесплатно

Налоговая реформа – 2025: основные изменения

1. УСН

В рамках реформы предусмотрено увеличение порога максимального дохода для применения упрощенной системы налогообложения до 450 млн руб. Одновременно с этим отменяются действующие повышенные ставки: 8% при объекте «доходы» и 20% при объекте «доходы минус расходы». В дальнейшем для всех организаций, применяющих УСН, останутся только базовые тарифы: 6% и 15% соответственно.

Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения в 2025 году, важно соблюдать несколько условий. Доход компании за девять месяцев 2024 года не должен превышать 337,5 млн руб. Также следует учитывать, что численность сотрудников в организации не может превышать 130 человек, а остаточная стоимость основных средств не должна быть более 200 млн руб.

2. НДС при УСН

Предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны уплачивать НДС, если их доходы будут превышать 60 млн руб. в год. При этом компании смогут выбирать между общими ставками НДС – 10% и 20%, а также применять пониженные ставки:

  • 5% при доходе от 60 до 250 млн руб. в год;
  • 7% при доходе от 250 до 450 млн руб. в год.

Однако при применении пониженных ставок вычеты по НДС использовать нельзя.

Налоговая реформа – 2025: пошаговый гайд, как приготовиться малому и среднему бизнесу - 42CLOUDS
Источник: Adobe Stock

3. Налог на прибыль

Для компаний, работающих на общем режиме налогообложения, налоговая ставка вырастет с 20% до 25% (для IT-компаний – с 0% до 5%). Также вводятся новые правила для учета затрат на научные исследования и опытно-конструкторские работы (НИОКР). Коэффициент, который позволяет учитывать эти затраты в расходах, увеличится с 1,5 до 2

Подробнее об изменения налога на прибыль рассказывали в этой статье.

4. Прогрессивная шкала НДФЛ

В рамках новой налоговой реформы представлена обновленная шкала налогообложения, которая включает пять уровней ставок. Ставки варьируются от 13% до 22% в зависимости от размера дохода:

  • 13% для граждан, чей ежемесячный доход не превышает 200 тыс. руб. в месяц;
  • 15% – от 200 до 416,7 тыс. руб. в месяц;
  • 18% – от 416,7 тыс. до 1,67 млн руб. в месяц;
  • 20% – от 1,67 до 4,17 млн руб. в месяц;
  • 22% – свыше 4,17 млн руб. в месяц.

Важно отметить, что повышенные ставки применяются не ко всему доходу, а только к части дохода, превышающей установленный порог.

Новая прогрессивная шкала не коснется доходов участников СВО. Для этой категории граждан сохраняется прежний порядок налогообложения, согласно которому применяется ставка 13% для доходов до 5 млн руб. в год и ставка 15% для доходов, превышающих 5 млн руб. в год.

Ставки НДФЛ для доходов от операций с ценными бумагами, продажи имущества, дивидендов, процентов по банковским вкладам и страховых выплат составят 13% для граждан с доходом до 2,4 млн руб. в год и 15% – свыше 2,4 млн руб. в год.

Мы перечислили самые основные изменения, которые произойдут в налоговом законодательстве с 1 января 2025 года. Подробную информацию вы найдете в Федеральном законе от 12.07.2024 № 176-ФЗ.

Шаг 2. Проведите аудит текущей налоговой практики

Налоговая реформа – 2025: пошаговый гайд, как приготовиться малому и среднему бизнесу - 42CLOUDS
Источник: Adobe Stock

Оцените, как новые налоговые ставки и изменения могут повлиять на вашу текущую налоговую нагрузку. А также пересмотрите свои финансовые планы и найдите варианты минимизации издержек. Это поможет подготовиться к новым ставкам и найти способы оптимизировать налоговые отчисления.

Пример. Как «упрощенцам» подготовиться к НДС?

Если вы предприниматель на «упрощенке», то с 2025 года придется платить НДС. И бизнес к этому налогу необходимо подготовить.

Сначала важно определить, нужно ли компании вообще уплачивать НДС. Этот вопрос напрямую зависит от совокупного дохода за текущий год. Если в 2024 году доход компании не превысил 60 млн руб., то в 2025 году уплачивать НДС не потребуется. Но стоит помнить, что при достижении этого порога в 2025 году, компания обязана уплачивать НДС с 1-го числа следующего месяца.

Новые компании и недавно зарегистрированные индивидуальные предприниматели освобождаются от НДС автоматически. Однако это освобождение имеет временный характер и действует только до тех пор, пока доход не превысит 60 млн руб. в год.

Кроме этого, для снижения налоговой нагрузки стоит рассмотреть вариант структурирования бизнеса. Если возможно, разделите компанию на несколько структурных единиц. Например, часть из которых будет функционировать на патентной системе налогообложения. Но здесь важно быть крайне внимательными и аккуратными. Делить компанию можно только в рамках закона! Для этого необходимо создать отдельные юридические лица, которые будут вести разный бизнес, взаимодействовать с разными клиентами и иметь собственный офис, оборудование, сотрудников и т. д. Поэтому важно заранее внимательно изучить законодательство и оценить возможные риски, чтобы избежать нарушений.

Для уменьшения финансовой нагрузки и подготовки к возможной уплате НДС можно «отсрочить» уплату этого налога. Один из способов – перенести часть доходов на следующий год, чтобы не превышать установленный лимит. Например, можно договориться с контрагентами, чтобы они заплатили позже, сославшись на финансовые трудности, или задержать подписание актов, если в них есть недочеты.

Если платить НДС все же придется, посчитайте, что для вас выгоднее: пониженные ставки без вычетов или стандартные с вычетами. А также подготовьте к уплате НДС своих партнеров, клиентов и поставщиков. Повышение налогов приведет к росту цен, поэтому нужно будет пересмотреть договоры с контрагентами и сообщить им, что вы теперь платите НДС, который они смогут вычесть.

Шаг 3. Пересмотрите структуру бизнеса

Налоговая реформа – 2025: пошаговый гайд, как приготовиться малому и среднему бизнесу - 42CLOUDS
Источник: Adobe Stock

Рассмотрите возможность пересмотра того, как организован ваш бизнес. Изменения в налоговом законодательстве могут по-разному влиять на компании в зависимости от их структуры и формы собственности. Если новые правила делают налогообложение более выгодным для определенных типов компаний, имеет смысл подумать о реструктуризации вашего бизнеса. Такие изменения могут помочь вам оптимизировать налоговые платежи и снизить налоговую нагрузку.

Пример. Переход на УСН

Если в 2024 году ваш бизнес превысил лимит доходов, и вы вынуждены были перейти с упрощенной системы налогообложения на общий режим, то с 1 января у вас есть возможность вернуться на УСН. Чтобы воспользоваться этим правом, необходимо внимательно проанализировать финансовые показатели бизнеса. В частности, важно убедиться, что доход за 9 месяцев 2024 года не превысил 337,5 млн руб. Это ключевой показатель, от которого зависит возможность возврата на УСН.

Кроме этого, порог дохода теперь будет рассчитываться по новым правилам, исходя из увеличенных сумм. Это значит, что лимит для доходов станет выше и позволит большему числу предприятий оставаться на УСН. Но доходы по УСН также придется учитывать.

Шаг 4. Обновите бухгалтерские системы и подготовьте сотрудников

Налоговая реформа – 2025: пошаговый гайд, как приготовиться малому и среднему бизнесу - 42CLOUDS
Источник: Adobe Stock

В связи с предстоящими изменениями в налоговом законодательстве важно уделить внимание обновлению бухгалтерских и налоговых систем. Поэтому обязательно обновите программное обеспечение или доверьте это нам. Все программы 1С, например «1С:Бухгалтерия», мы обновляем автоматически, без участия пользователей. Это помогает избегать ошибок в расчетах, а также упрощать и ускорять процесс подачи налоговых деклараций и других отчетов в налоговые органы.

Параллельно изучите новые формы отчетности и подготовьте к ним сотрудников. Предоставьте бухгалтерам возможность пройти обучение, чтобы они смогли уверенно работать в условиях новой налоговой реформы. Это обучение должно охватывать все аспекты изменений: новые ставки, формы отчетности и процедуры подачи документов. Хорошо подготовленные сотрудники смогут быстрее адаптироваться к новым требованиям и снизить риски ошибок.

Шаг 5. Подготовьтесь к налоговым проверкам

Налоговая реформа – 2025: пошаговый гайд, как приготовиться малому и среднему бизнесу - 42CLOUDS
Источник: Adobe Stock

После принятия реформы контроль со стороны налоговой может стать более строгим, поэтому необходимо подготовить компанию к любым запросам и проверкам.

Убедитесь, что вся документация в полном порядке: проверьте наличие всех необходимых отчетов, накладных, договоров и других документов. Важно, чтобы вся бухгалтерская документация была оформлена правильно, без ошибок и несоответствий.

Проанализируйте, в каких областях ваша компания может быть уязвима перед налоговыми проверками. Это могут быть ошибки в расчетах, недостоверные данные в отчетах, пропуски в документации или неправильно оформленные операции. Постарайтесь минимизировать эти риски заранее, чтобы избежать проблем в будущем.

Также имеет смысл провести внутренний аудит с участием независимых экспертов, чтобы выявить слабые места и устранить их до начала проверок.

Подготовка к новым требованиям и налоговым ставкам, которые начнут действовать с 2025 года, потребует времени и ресурсов. Но если заранее подготовить свой бизнес, это позволит сохранить финансовую стабильность и избежать ненужных потерь.

Мы ищем новых авторов!

Умеешь грамотно и интересно излагать свои мысли? 

Стань автором блога и зарабатывай с нами!

Мы ищем новых авторов!

Больше интересного читайте в нашем telegram-канале!

Подписывайтесь – будьте хитрее 🦊

Оставьте отзыв о нас

Расскажите, как сервис 42Clouds помог вашему бизнесу.

Отзыв будет опубликован после проверки модератором.

Оставьте заявку. Мы свяжемся с вами в самое ближайшее время.

*нажимая на кнопку, Вы даете согласие на обработку персональных данных