Сегодня цифровые технологии стремительно проникают во все сферы жизни общества, включая финансовую сферу. Налоговая служба Российской Федерации (ФНС) активно внедряет новые инструменты для мониторинга деятельности налогоплательщиков, что позволяет ей эффективно контролировать соблюдение налогового законодательства.
Цифровой контроль: от теории к практике
Цифровизация налоговой службы началась еще несколько лет назад, когда были введены электронные сервисы для подачи налоговых деклараций и уплаты налогов через интернет. Сегодня этот процесс вышел на новый уровень благодаря внедрению систем искусственного интеллекта, больших данных и аналитики. Использование больших данных (Big Data) позволяет налоговым инспекторам выявлять неизвестные ранее схемы уклонения от уплаты налогов, подозрительные операции и нарушения налогового законодательства.
Отслеживание доходов: кто и как попадает под прицел
Одним из ключевых направлений работы ФНС является отслеживание доходов налогоплательщиков. Для этого используются различные источники данных:
1С: ERP Управление предприятием

1. Банковские счета. ФНС имеет доступ к данным о движении средств на банковских счетах физических и юридических лиц. Это позволяет отслеживать поступления и списания денежных средств, выявлять незадекларированные доходы и контролировать соответствие заявленной прибыли реальным доходам.
2. Электронная коммерция. С развитием онлайн-торговли ФНС начала сотрудничать с крупными маркетплейсами и платежными системами для получения информации о транзакциях пользователей. Таким образом, даже небольшие доходы от продажи товаров или услуг через интернет могут попасть под внимание налоговой службы. Чтобы не пришлось скрываться от налоговой, выбирайте подходящую систему налогообложения. Как это сделать, рассказали в этой статье.
3. Социальные сети и мессенджеры. Хотя прямое использование данных из социальных сетей и мессенджеров пока не закреплено законодательно, существует вероятность того, что информация из этих источников может использоваться косвенно для выявления нарушений. Например, если человек регулярно публикует фотографии дорогих покупок, но декларирует низкий доход, это может привлечь внимание ФНС.
4. Данные работодателей. Работодатели регулярно платят НДФЛ за сотрудников, страховые взносы. За все перечисления компания отчитывается перед ФНС и СФР. Для оптимизации процесса организации используют «1С:Бухгалтерия», в которой формируются все платежи и отчеты для контролирующих органов, а ФНС, в свою очередь, все это тщательно проверяет.
Контроль расходов: как ФНС следит за тратами
Не менее важным аспектом цифрового контроля являются расходы налогоплательщиков. ФНС использует несколько методов для анализа финансовых операций:
1. Платежные системы. Все крупные банки и платежные системы передают данные о транзакциях в ФНС. Это касается как безналичных расчетов, так и операций с наличными средствами. Если сумма покупки превышает определенный порог, она может стать объектом внимания налоговой службы.
2. Кассовые аппараты. С введением онлайн-касс практически каждая покупка фиксируется в системе налогообложения. Это позволяет ФНС отслеживать траты граждан и сопоставлять их с задекларированными доходами.
3. Имущество и недвижимость. Росреестр, ГИБДД передают информацию в налоговую об имуществе, которое ставится на учет (недвижимость, транспортные средства). Если человек покупает имущество, стоимость которого значительно превышает его официальные доходы, это может привести к проверке со стороны налоговой службы.
Налоги и контроль: насколько это эффективно
Эффективность контроля налогоплательщиков зависит от нескольких факторов:
- уровень развития цифровых технологий, используемых ФНС;
- готовность налоговых инспекторов адаптироваться к новым условиям работы и использовать современные инструменты для анализа данных.
На практике это означает, что уже сейчас наблюдается снижение числа случаев уклонения от уплаты налогов благодаря комплексному подходу ФНС к мониторингу доходов и расходов. Налоговая служба активно применяет методы профилактики, предоставляя гражданам возможность своевременно исправить ошибки в декларациях и избежать штрафов. Ответственность за налоговые правонарушения для бизнеса мы описали тут.
Как бизнесу не привлекать внимание налоговой службы? Выделили основные рекомендации:
1. Не нарушать правила применения ККТ
Не злоупотреблять чеками коррекции: их доля не должна быть более 30% от общего количества чеков в течение 30 дней (исключение: например, ломбарды).
2. Соблюдать долю безопасного вычета по НДС
Регионально на сегодняшний день этот показатель равен 88% (выражается отношение входящего НДС к исходящему). Чтобы избежать регулярных выездных проверок, лучше придерживаться безопасного показателя для вычета НДС.
3. Сверять данные отчетов
Важно своевременно обновлять учетную программу и поддерживать ее работоспособность, особенно в части стабильной поддержки обновлений базы данных в связи с нововведениями в законодательстве.
4. Не работать с сомнительными контрагентами
Программы ФНС быстро запишут вас в «черный список», если вы начнете сотрудничать с теми, кто в нем находится на данный момент. Всегда проверяйте надежность партнеров перед заключением сделок, запрашивайте учредительные документы, проверяйте их регистрацию в ЕГРЮЛ.
5. Обеспечить соответствие платежей реальной деятельности
Анализируя банковские выписки, налоговые органы могут выявить несоответствия между вашими операциями и заявленной деятельностью. Это вызывает подозрения о скрытых доходах или схемах ухода от налогов. Обосновывайте каждую оплату, обеспечивайте соответствие финансовых операций реальным бизнес-процессам.
Как ФНС отслеживает налогоплательщиков: заключение
Налоговая служба на фоне цифровизации претерпевает значительные изменения, и ее подход к контролю за налогоплательщиками становится более комплексным и инновационным. Цифровой контроль представляет собой двойственный процесс, который требует тщательного подхода. С одной стороны, цифровой контроль позволяет значительно повысить эффективность налогового администрирования и снизить уровень налоговых нарушений. С другой стороны, вопросы конфиденциальности и защиты личной информации граждан становятся все более актуальными. Важно, чтобы ФНС не только эффективно использовала данные, но и соблюдала права граждан.