ФНС усиливает контроль за зарубежными активами россиян: последние изменения

Государство занимается валютным регулированием и хочет знать, какие средства и на каких счетах держат российские граждане и компании, а также осуществлять контроль за зарубежными активами. С какими сложностями могут столкнуться налогоплательщики в 2024-2025 гг.?
ФНС усиливает контроль за зарубежными активами россиян: последние изменения

Дата публикации: 10 сентября 2024

Налогоплательщики РФ, а также иностранцы и лица без гражданства, проживающие в России или владеющие имуществом в ней, обязаны информировать Федеральную налоговую службу (ФНС) о наличии зарубежных счетов. Это обязательство основано на федеральном законодательстве (в частности, ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Налоговом кодексе РФ и Специальном постановлении Правительства РФ от 2015 года № 1365 «О порядке представления физическими лицами-резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств…»).

Согласно Налоговому кодексу РФ, уплата налогов является обязанностью каждого, кто проживает на территории страны более 182 дней в году. Налогоплательщик должен сообщить налоговым органам об открытии или закрытии счета в зарубежном банке или у иностранного брокера в течение месяца.

1 июля 2024 года обновилась форма уведомления ФНС о зарубежных счетах. Теперь налоговая служба запрашивает информацию не только о владельце, но и о том, с какой целью открывался счет: для предпринимательской деятельности или для личного использования. Уведомлять ФНС нужно по месту проживания, учета или нахождения фирмы любым из удобных способов:

1С: Бухгалтерия предприятия

Арендуйте без покупки лицензий
Обновления включены в стоимость
Тестировать бесплатно
  • лично;
  • с помощью доверенного представителя;
  • заказным письмом по почте;
  • используя личный кабинет налогоплательщика.

Кроме того, необходимо ежегодно предоставлять информацию по движению средств на счете. Но это будет относиться только к тем ситуациям, когда сумма остатков на счете превышает эквивалент в 600 тыс. руб. или годовой оборот по счету соответствует этой же сумме. Физлица должны отчитываться до 1 июня года, следующего за отчетным годом, а юридические – каждый квартал.

Если вовремя не уведомить налоговую службу или вообще отказаться от предоставления сведений, то последуют штрафные санкции. Чтобы держать руку на пульсе, для ведения бухгалтерского и налогового учета предприниматели и организации используют специализированное ПО.

О нарушениях законодательства

В 2023 ФНС обнаружила 74,4 тыс. нарушений законодательства в сфере валюты. Под контролем оказываются сделки в зарубежной валюте: в евро, долларах, юанях, фунтах стерлингов и т. д. Кроме того, ФНС мониторит случаи, когда платеж осуществляется в рублях, но контрагентом является иностранная фирма. Показатели нарушений в 2023 году в 4,6 раза превысили показатели 2022 года. Количество возбужденных дел также возросло: до 79,7 тыс. дел (в 3,1 раза по сравнению с 2022 годом).

Налоговой службе в 2023 было известно об 1,8 млн счетов россиян за рубежом и 539 тыс. их владельцев. Наиболее распространенным нарушением являлось несоблюдение правил предоставления уведомлений и соответствующей отчетности: налогоплательщики не сообщали налоговой службе об открытии иностранного счета и не соблюдали порядок предоставления отчетности о движении средств по счетам в банках зарубежных стран.

Что будет, если нарушать валютное законодательство?

  • Штраф до 40% от суммы сделки, если купить или продать валюту, рассчитываясь с зарубежными компаниями или физлицами не через банковский счет, а наличными или с помощью электронных кошельков.
  • Штраф до 1 млн руб. при непредставлении налоговой службе информации об открытии и закрытии счетов в зарубежных банках, а также об изменении реквизитов.
  • Штраф до 50 тыс. руб., если не передать отчет о движении средств на счете зарубежного банка.
  • Штраф до 50 тыс. руб., если нарушить срок регистрации в банке внешнеторгового контракта стоимостью от 10 млн. руб. при экспорте и 3 млн. руб. при займе и импорте.
  • Штраф до 50 тыс. руб., если не передать в банк сведения о валютной операции в срок до 15 дней.

ФНС усиливает контроль за зарубежными активами россиян: последние изменения - 42CLOUDS

Источник: Официальный сайт ФНС

Контроль за зарубежными активами: как ужесточили правила в 2024 году

Учитывая количество нарушений, налоговые органы обращают все более пристальное внимание на иностранные активы россиян в 2024 году. Количество контролируемых иностранных компаний (КИК) растет каждый год. Число декларированных КИК в 2024 году составляет более 45 тыс. при 18,3 тыс. владельцев таких компаний.

Подход к контролю КИК стал более строгим после 2022-2023 гг., когда бизнесу предоставили время для упорядочивания дел в связи с санкциями. Это заметно по отказу продления моратория на штрафы по финансовой документации иностранных компаний. Сотрудники налоговых органов стали чаще интересоваться причинами ликвидации фирм, просят объяснить суммы расходов организаций, выясняют, кому была продана зарубежная компания и пр.

Ужесточение контроля наблюдается в следующих действиях:

1. ФНС отказывается продлевать мораторий на штрафы по финансовой документации иностранных компаний. Некоторые владельцы КИК, используя мораторий, не предоставляли финансовую отчетность в 2020-2021 гг. в налоговые органы. Но вопросы от налоговой службы по отчетности за эти годы продолжают приходить. В 2024 году их количество может возрасти, поскольку к отчетности по КИК, поданной в текущем году, необходимо будет прикреплять финансовую отчетность за 2022 год. Также ФНС не забыла и о тех, кто воспользовался мораторием в 2020 и 2021 гг.

2. ФНС стала детальнее анализировать документы, относящиеся к КИК. Сотрудники налоговой службы чаще задают вопросы о причинах закрытия компаний, просят объяснить (хотя бы устно) суммы расходов организаций, если они закрывались с убытком, интересуются, кому была продана зарубежная фирма и т. д. Увеличивается количество запросов: 

  • о правильности корректировок по статье 309.1 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении «портфельных» КИК, владеющих ценными бумагами;
  • о намеренном занижении прибыли КИК у фирм, нераспределенная прибыль которых равна 10 млн руб.

3. Выросло количество отказов в освобождении прибыли иностранных компаний от налогообложения в РФ по причинам «активная иностранная компания» или «эффективная ставка налогообложения» и т. д. Налоговые инспекторы реже соглашаются с тем, что бизнес применяет такой механизм, запрашивают большее количество документов, подтверждающих право на льготу.

4. Сотрудники ФНС начали запрашивать финансовую отчетность КИК из Армении, Казахстана, Киргизии и Республики Беларусь, прибыль которых не облагается в России на уровне контролирующего лица. Минфин России еще в 2021 году заявил, что предоставление финансовой отчетности по таким компаниям не требуется. Но теперь налоговые органы просят предоставить им финансовую отчетность КИК из Евразийского экономического союза на общих основаниях. Это изменение вызывает беспокойство бизнеса, так как в дальнейшем может привести к большему количеству штрафов.

5. С 1 января 2025 года вступают в силу изменения в налоговой реформе: нагрузка на владельцев КИК, выбравших режим фиксированного НДФЛ, увеличится до 5 раз: было 5 млн руб. для одного юридического лица, независимо от количества его иностранных компаний, станет – 5 млн руб. за 1 компанию и 25 млн руб. за 5 и более компаний.

6. ФНС и Минфин собираются расширить круг компаний, за которыми будут следить в рамках борьбы с внутригрупповыми сделками, заключаемыми для ухода от налогов. Планируется изменить критерии признания компаний взаимозависимыми. Сейчас компании признаются взаимозависимыми при доле участия в капитале от 25%. Обсуждается снижение этого показателя до 10%.

За последние два года налоговые органы России улучшили свои навыки мониторинга зарубежных активов российских налогоплательщиков, приобрели опыт работы с информацией из иностранных реестров, а также научились стимулировать налогоплательщиков к раскрытию информации о КИК. Подробнее о налоговых правилах и работе ФНС мы рассказали в статьях про повышение налога на прибыль и про опасные налоговые схемы в 2024 году.

Эксперты считают, что ФНС может продолжить усиление валютного контроля в 2025 году. Например, Екатерина Копылова, налоговый консультант, Tax Compliance, уверена, что ФНС дает четкий сигнал бизнесу и физическим лицам о необходимости соблюдения требований валютного законодательства и строгом наказании за нарушение его правил. Поэтому перед тем как открыть счет за рубежом, следует внимательно изучить закон или хотя бы получить консультацию специалиста.

Мы ищем новых авторов!

Умеешь грамотно и интересно излагать свои мысли? 

Стань автором блога и зарабатывай с нами!

Мы ищем новых авторов!

Больше интересного читайте в нашем telegram-канале!

Подписывайтесь – будьте хитрее 🦊

Оставьте отзыв о нас

Расскажите, как сервис 42Clouds помог вашему бизнесу.

Отзыв будет опубликован после проверки модератором.

Оставьте заявку. Мы свяжемся с вами в самое ближайшее время.

*нажимая на кнопку, Вы даете согласие на обработку персональных данных