Что такое кассовый разрыв на предприятии и как его избежать

Каждой третьей компании знакома ситуация, когда для покрытия текущих расходов в кассе и на банковском счете недостает денежных средств. При этом предприятие работает с ощутимой прибылью, у нее нет крупных должников и неподъемных кредитов. Однако в какой-то момент нет возможности закрыть даже небольшие текущие расходы. Например, оплатить аренду или купить расходные материалы для работы офиса.

Все это – признаки кассового разрыва в деятельности предприятия. Кассовый разрыв – это внезапный дефицит наличных и безналичных средств, из-за которых компания испытывает ощутимый финансовый голод и не может понести даже незначительные траты. Зарплата сотрудников, закупка материалов или товаров, оплата коммунальных услуг – эти и другие вопросы оказываются в подвешенном состоянии.

Почему в деятельности предприятия появляются кассовые разрывы

Жесткие разрывы между суммами поступающих средств и неотложными затратами могут возникать по разным причинам:

• Недочеты выбранной финансовой модели. Точкой благополучия компании можно назвать ситуацию, когда она зарабатывает значительно больше, чем тратит. Обратная ситуация – верный признак приближения банкротства. Если небольшие ежемесячные расходы можно компенсировать внутренними резервами, затраты в течение квартала или всего года уже не впишутся в ограниченный бюджет и станут непосильной ношей.
• Увеличение объемов дебиторской задолженности. Если партнеры по бизнесу не отличаются обязательностью и не спешат закрывать долги, а вы не намерены прекращать сотрудничество и продолжаете регулярные поставки, ваша компания верным шагом идет в финансовую пустоту.
• Излишнее количество материалов и товаров на складе, запаса которых хватит на несколько месяцев активной деятельности. Вложив деньги в приобретение активов, компания быстро истощает свои денежные запасы. Поэтому крупные закупки считаются оправданными только в условиях дефицита продукции или грядущего значительного повышения цен.
• Неправильная оценка инвестиций. Если компания вложила крупную сумму в закупку новых технологических линий или приобрела огромный цех, ее финансовые запасы могут оказаться на грани ухода в минус. А ведь окупаемость перечисленных основных фондов занимает несколько лет. И предприятие вынуждено лавировать между срочными расходами, выбирая первоочередные и постепенно затягивая на своей шее плотный денежный узел.

В перечне сопутствующих факторов, которые увеличивают риск кассового разрыва, можно выделить период начисления и уплаты крупных налогов, расчеты по кредитованию, сезонное снижение объемов продаж, образование крупной задолженности и т. д. Зная приблизительное время наступления перечисленных событий, руководство может заблаговременно создать небольшой денежный запас, а также перераспределить предстоящие затраты и «растянуть» их на более длительный срок.

Что значит кассовый разрыв для современной компании?

Даже непродолжительный дефицит денежных средств для покрытия текущих затрат может иметь серьезные негативные последствия для компании:

• Уход квалифицированного персонала

Достаточно двух-трех случаев задержки в выплате заработной платы, чтобы лучшие кадры задумались об уходе и разослали свое резюме вашим конкурентам. Поэтому долги перед персоналом нужно своевременно закрывать любыми средствами.

• Отказ от дальнейшего сотрудничества со стороны ценных деловых партнеров

Если ваша компания раз или два допустит просрочку при погашении задолженности перед поставщиками, последние могут посчитать вас неблагонадежным партнером и отказаться от дальнейшей совместной работы. А слух о вашей неплатежеспособности быстро распространится по рынку, изрядно подпортив репутацию.

• Штрафы и пени

Некоторые контракты и договоры могут подразумевать оплату пеней и штрафов за нарушение сроков расчетов. Это еще больше увеличит финансовую пропасть и поставит вашу компанию на грань затяжного кризиса.

• Потеря значительной части прибыли

Кассовый разрыв – это невозможность быстро пополнить запасы товаров или материалов, что является причиной остановки производства или снижения объемов выручки. Результат – сокращение прибыли, а чтобы восстановить прежний уровень дохода, потребуется много времени.

Как проявляются кассовые разрывы в работе компании

Давайте посмотрим, как возникают кассовые разрывы в деятельности современных предприятий.

1C: Управление нашей фирмой

Арендуйте без покупки лицензий

Обновления включены в стоимость

Тестировать бесплатно

Пример №1

Компания «А» выпускает популярные продукты питания и реализует их через розничную городскую сеть. Из-за сезонного падения спроса магазины стали задерживать оплату за поставленные ранее товары. И компания «А» стала испытывать сложности при закупке сырья и упаковки, не имея возможности своевременно рассчитаться за приобретенные активы.

Пример №2

Компания «В» оказывает услуги по строительству и ремонту жилых и коммерческих помещений. В зимнее время поток заказов становится ощутимо меньше, и предприятие сталкивается с дефицитом денежных средств для покрытия затрат на аренду склада, на приобретение расходных материалов и выплату заработной платы. Проблему удается решить только с наступлением весны, когда количество заказов на ремонтные работы начинает уверенно расти.

Как посчитать кассовый разрыв

Не стоит считать кассовый разрыв спонтанным явлением. Он вполне поддается анализу и даже легко прогнозируется с помощью формулы:

ДС + П − Р = ОДС,

где ДС – остаток денежных средств на банковском счете и кассе, П – ожидаемое поступление средств от контрагентов, Р – регулярные расходы (аренда, закупки, зарплата, налоги, погашение кредита и т. д.), а ОДС – остаток денежных средств на конец расчетного периода.

Вычислить возможность наступления кассового разрыва несложно. Ориентируясь на данные в 1С в облаке, бухгалтер легко подсчитает сумму ежемесячных затрат и подскажет, какие поступления можно ожидать в ближайшее время. Кроме того, сложив денежные средства в кассе и в банке на начало и на конец месяца, можно уточнить суммы ДС и ОДС. Остается суммировать остаток на начало периода с ожидаемым доходом и вычесть затраты, а затем сравнить полученную сумму с ОДС на конец месяца. Отрицательный результат (ДС + П – Р – ОДС < 0) должен насторожить. Значит, компании стоит ожидать кассового разрыва и заблаговременно принять меры по его недопущению.

​​Можно ли избежать кассового разрыва?

Реальная угроза денежного дефицита – не приговор. В распоряжении компании есть несколько действенных мер, которые помогут снизить этот неприятный риск:

• Обратитесь к кредиторам с просьбой структурировать и, по возможности, отсрочить обязательные платежи на непродолжительное время. Постарайтесь предложить решение, которое устроит обе стороны: например, сразу внести первый платеж в размере 30-40% долга, а остальное погасить в ближайшие пару месяцев. Важно: не стоит затягивать с кредиторской задолженностью, тем более что при обращении в суд решение будет принято в пользу истца. Долг в 500 000 руб. в течение трех месяцев – повод подать заявление о банкротстве, если должником выступает ИП. Для юрлица критический долг равен 300 000 руб.
• Работайте с дебиторской задолженностью. Разделите неплательщиков на группы «порядочных» (минимальная просрочка), «сомнительных» (небольшой долг) и «злостных» (крупная зависшая сумма) в зависимости от ожидаемого срока расчета. С первыми двумя группами можно и нужно договариваться. Возможно, придется пойти на какие-то уступки – скидки, бонусы, внеочередные поставки. Это будет проще и менее убыточно, чем ликвидировать последствия кассового разрыва.
• Пересмотрите расходы и откажитесь от тех, которые не окажут критического влияния на качество продукции и показатели деятельности. Например, можно временно уменьшить производство премиум-товаров, на которые отмечается невысокий спрос, сделать акцент на выпуске массовой продукции, которая быстро раскупается, и ваши клиенты могут сразу рассчитаться за каждую новую поставку.
• Для ИП действенный способ погасить нехватку средств – вложить в бизнес собственные накопления. Для ООО проблема решается беспроцентным займом от имени одного из участников общества.

Еще один эффективный способ закрыть жесткие разрывы в кассе компании – использовать овердрафт. Это банковская услуга, которая подразумевает получение краткосрочного кредита. Проценты по нему начисляются каждый день, но, если компания-заемщик погашает долг в тот же день, она не заплатит ни копейки. Основное преимущество здесь – наличие денег на расчетном счете «на крайний случай». Если же предприятие не воспользуется ими, погасив кассовый разрыв другим способом, платить за услугу не придется.

Заключение

Кассовый разрыв – неприятное событие, которое можно предвидеть и не допустить благодаря своевременному прогнозу и экономии средств. Не бойтесь лишний раз заглянуть в завтрашний день, чтобы он приносил только приятные сюрпризы.