Банковские карты в бизнесе: чем рискует предприниматель, используя личную карту для работы

Банковская карта – это инструмент для безналичных расчетов. Ею может пользоваться как физическое, так и юридическое лицо. В бизнесе чаще всего расплачиваются корпоративными картами, привязанными к расчетному счету организации или ИП. Удобство заключается в том, что средства за покупку списываются сразу с основного счета, не нужно предварительно выводить деньги.

Все расходы по карте отображаются в банковской выписке. При необходимости, налоговая служба может запросить выписку и провести анализ операций по карте. Если же предприниматель использует личную карту в бизнесе, то в первую очередь операции отслеживает банк. При необходимости, служба финансового мониторинга банка может запросить пояснения по переводам и далее ограничить обслуживание карты в случае нарушения договора.

Ситуация №1. Предприниматель использует личную карту физического лица для продаж

Предположим, предприниматель принимал переводы от клиентов на дебетовую карту физического лица. ИП использовал кассу с эквайрингом. По эквайрингу проходили суммы от покупателей, которые оплачивали товары и услуги банковскими картами. За такие оплаты банк предпринимателя брал комиссию от 0,7% до 1,9%. Но чтобы сэкономить на эквайринге, предприниматель иногда принимал платежи на свою личную карту.

Суммы были небольшие: от 1000 до 5000 руб. В день предприниматель мог получить от 10 до 20 платежей. В налоговом учете все суммы отражались, цели скрыть выручку не было.

Но банк заблокировал расчетный счет дебетовой карты. Основание ­блокировки — использование карты в предпринимательской деятельности.

Почему так получилось? Когда физическое лицо подписывает договор на банковское обслуживание, то дает согласие на использование карты только для личных целей. Тексты договоров в банках отличаются. Приведем в качестве примера пункт договора известного банка: «Клиент обязуется не проводить по счету операции, связанные с предпринимательской деятельностью». Поэтому важно внимательно читать договоры, чтобы вашу карту не заблокировали в самый неподходящий момент.

Многие владельцы банковских карт считают, что если есть кредит в банке, то карту не заблокируют. Это не так. Банк может ограничить использование приложения по счетам. Чтобы внести платеж по договору, клиенту придется приходить лично в отделение банка в дату платежа и гасить кредит наличными, что не очень удобно.

В этой ситуации предпринимателю нужно было действовать по-другому: принимать денежные средства от покупателей по эквайрингу на расчетный счет. Далее можно было вывести их со своего расчетного счета на дебетовую карту физического лица и расплачиваться в магазине.

Ситуация №2. Предприниматель использует личную карту для покупок в бизнесе

Директор оплачивает своей личной картой покупки для организации. По сути, карта используется в таких же предпринимательских целях, но не на зачисление, а на расход. В этой ситуации у банка вопросов не возникает. Разумеется, если это обычные покупки в магазинах, а не переводы физическим лицам.

То есть пойти в магазин, оплатить со своей личной карты хозяйственные товары и предоставить чек в бухгалтерию для учета можно. Банку выгодно, когда предприниматель расплачивается электронно, так как он зарабатывает на комиссии.

1C: Управление нашей фирмой

Арендуйте без покупки лицензий

Обновления включены в стоимость

Тестировать бесплатно

1C: Управление нашей фирмой

Арендуйте без покупки лицензий

Обновления включены в стоимость

Тестировать бесплатно

Ситуация №3. Предприниматель использует корпоративную карту

Директор использует корпоративную карту, которая привязана к счету организации. Но только для покупок, которые можно отразить в учете. Бухгалтер сразу увидит списание и попросит у директора чек.

Предприниматели все чаще используют корпоративные карты для личных трат. Менеджеры банков активно рассказывают, что так делать можно и это выгодно. Для того чтобы не переводить с расчетного счета ИП доход себе на личную карту, предприниматель идет с корпоративной картой в продуктовые магазины, оплачивает транспорт, кружки ребенку и т. д.

И никто не задумывается, что какая бы система налогообложения не была, ИП должен хранить все документы по деятельности (п. 1 ст. 29 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ и подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ, письмо от 23.07.2021 № ЗГ-2-2/1090@). Нет пункта в законе, где говорилось бы, что ИП на УСН «Доходы» не обязан хранить документы на расход. Вряд ли кто-то будет хранить каждый чек из магазина по личным тратам.

На практике встречается немного случаев, когда инспектор требует чеки на расход при системе УСН «Доходы». Поэтому многие предприниматели этим пренебрегают. Тем более корпоративная карта — это такой же расчетный счет ИП, который видит налоговая инспекция. Бухгалтер также берет выписку по счету и проводит у себя в программе все операции для налогового учета.

Важно: рекомендуем очень осторожно использовать банковские карты в бизнесе. Можно случайно перепутать карту и перевести деньги по номеру телефона приятелю. Если это сделать с корпоративной карты, то могут быть претензии со стороны налоговой. Нужно еще будет доказать, что это не является оплатой труда.

Итоги

Рекомендуем разделять предпринимательскую деятельность и личную жизнь:

• с корпоративной карты оплачивать все, что связано с деятельностью ИП;
• с расчетного счета переводить доход себе на личную карту и далее расплачиваться ею в магазинах.

Так вы сэкономите время и ресурсы, и вам не придется доказывать налоговым органам законность каждой операции.