Работа с самозанятыми стала популярным способом снизить расходы на персонал. Но ФНС внимательно следит за тем, чтобы компании не скрывали реальные трудовые отношения. Ошибки при работе с самозанятыми в этой сфере обходятся в миллионы рублей штрафов. Разобрали четыре главные ловушки, в которые попадают предприниматели при работе с плательщиками НПД.
Ошибка №1: превращаем сотрудников в самозанятых одним росчерком пера
Самая частая и дорогая ошибка — когда компания увольняет штатных работников и тут же заключает с ними договоры как с самозанятыми. По сути, люди продолжают выполнять те же обязанности, но уже без социальных гарантий.
Пример: клининговая компания ООО «Статус» из Якутии в 2020 году массово перевела своих сотрудников в статус самозанятых. Ключевой момент: работники изначально трудились в компании по трудовым договорам, а затем их настойчиво попросили зарегистрироваться в качестве плательщиков НПД.
После оформления статуса самозанятых ничего не изменилось: те же люди выполняли ту же работу по уборке помещений, получали ту же оплату, работали по тем же графикам. Компания по-прежнему обеспечивала их инвентарем, моющими средствами, спецодеждой и контролировала весь процесс работы. Сотрудники заполняли табели учета рабочего времени и получали зарплату в зависимости от количества отработанных дней.
Результат проверки оказался печальным: ФНС доначислила компании 27 900 000 руб. налогов, взносов, пеней и штрафов. Суды всех инстанций подтвердили правомерность доначислений, признав, что фактически трудовые отношения были замаскированы под договоры с самозанятыми.
Ошибка №2: оформляем договоры «для галочки»
Многие думают, что достаточно написать в договоре «оказание услуг» вместо «трудовой договор», и ФНС не заметит подмены. На самом деле налоговая смотрит не на название документа, а на реальное содержание отношений.
Типичные ошибки при работе с самозанятыми в договорах: размытые формулировки без конкретного результата, фиксированная ежемесячная оплата и длительные сроки сотрудничества. Например, если в договоре написано «консультирование по вопросам ЖКХ» без указания, сколько консультаций и по каким конкретно вопросам, это выглядит подозрительно.
Пример: в Кемеровской области предприниматель привлекал к услугам по клинингу 272 самозанятых. ФНС выявила, что в договорах были указаны размытые формулировки «сервисное обслуживание производственных и служебных помещений» без конкретного объема работ. Акты выполненных работ носили обезличенный характер — не содержали сведений о том, какие именно работы выполнены и в каком объеме.
Более того, предприниматель устроил тотальный контроль процесса труда. А регистрацию в качестве плательщиков НПД для большинства работников оформляли представители самого ИП. Доначисления по НДФЛ и страховым взносам составили свыше 400 000 руб.
Правильный договор с самозанятым всегда содержит четкий объем работ и конкретный результат. Например, не «ведение социальных сетей», а «создание 20 постов для ВКонтакте с фото и текстом по техническому заданию». Не «консультации по налогам», а «подготовка справки о применимых льготах для ООО».
Ошибка №3: заставляем работать как штатных сотрудников
Если самозанятый ходит в офис каждый день с 9 до 18, сидит за закрепленным рабочим местом и выполняет указания руководителя, ФНС справедливо считает его обычным работником. Настоящий самозанятый должен иметь свободу в организации своей деятельности.
Пример: в фитнес-центре самозанятые тренеры работали строго по расписанию клуба, носили форму с логотипом, использовали оборудование центра и подчинялись внутренним правилам. Фактически от штатных инструкторов их отличало только отсутствие записи в трудовой книжке. ФНС доначислила свыше 1 000 000 руб.
Аналогичная ситуация произошла в автошколе «Южный» в Курске. Самозанятые инструкторы работали на автомобилях школы, по утвержденным маршрутам и графикам, получали от центра ГСМ и спецодежду. При этом они не могли законно вести образовательную деятельность без лицензии, которая была только у школы. По результатам проверки автошколе доначислили 421 000 руб. налогов и штрафов.
Самозанятый сам решает, когда и как работать. Он может выполнять задачи из дома, в удобное время, используя собственные инструменты. Компания имеет право контролировать только результат, но не процесс работы. Понимание этих принципов помогает предотвратить ошибки при работе с самозанятыми.
Ошибка №4: платим за процесс, а не за результат
Многие компании оплачивают самозанятым отработанное время вместо конкретного результата. Это один из главных признаков трудовых отношений, который ФНС легко выявляет при проверках.
Пример: в Забайкалье клининговая компания «Кристалл Клининг» работала с 84 самозанятыми. ФНС установила, что работники получали фиксированную оплату за «присутствие» на объектах, а не за качественно выполненную уборку. Компания контролировала не результат работы, а сам процесс — когда пришел работник, сколько времени провел на объекте, какой инвентарь использовал. Доначисления составили 2 600 000 руб.
Главная проблема такого подхода в том, что оплата времени — это суть трудовых отношений. Самозанятый должен получать деньги за конкретный результат: убранную площадь, проведенную консультацию, написанный текст, разработанный сайт. Если же человек получает деньги просто за то, что пришел на работу и провел там определенное время, это уже не предпринимательская деятельность. Такие ошибки при работе с самозанятыми гарантированно привлекут внимание ФНС.
Предотвращаем ошибки при работе с самозанятыми: практические советы
Есть и положительные примеры. Компания «НТК Сателлит» успешно отстояла свои отношения с самозанятыми в суде. Ключевые факторы успеха: работы носили периодический характер, выплаты различались по размерам и срокам, не было постоянных рабочих мест, а компания представила разумное экономическое обоснование привлечения самозанятых.
Изучение таких кейсов помогает понять, как правильно структурировать отношения и предотвратить ошибки при работе с самозанятыми. Подробнее о налоговых аспектах сотрудничества с внештатными сотрудниками читайте в нашей статье: «Внештатные сотрудники: какие налоги платит бизнес при сотрудничестве с внештатниками».
Бизнесу важно помнить главное правило: отношения должны быть реальными, а не показными. Самозанятый — это не способ сэкономить на налогах, а партнер для решения конкретных задач. Основные правила работы с плательщиками НПД:
1. Выстраивайте реальные партнерские отношения:
- рассматривайте самозанятого как независимого партнера для решения конкретных бизнес-задач;
- избегайте использования статуса самозанятого исключительно для экономии на налогах;
- привлекайте самозанятых только при реальной потребности в их услугах.
2. Заключайте правильные договоры:
- прописывайте четкое техническое задание с подробным описанием объема работ и ожидаемых результатов;
- устанавливайте оплату за конкретные задачи и результаты, а не за отработанное время;
- указывайте сроки выполнения работ с привязкой к результату, а не к рабочему графику.
3. Обеспечивайте организационную независимость:
- предоставляйте самозанятому право самостоятельно планировать и организовывать работу;
- разрешайте использовать собственные инструменты, оборудование и программное обеспечение;
- исключайте требования соблюдать корпоративный распорядок, дресс-код или офисный режим работы;
- позволяйте выполнять задачи удаленно или в собственном офисе.
Безопасность бизнеса требует честного подхода к оформлению отношений с самозанятыми. Попытки замаскировать обычных работников под самозанятых рано или поздно будут выявлены ФНС и приведут к серьезным финансовым потерям. Лучше сразу правильно структурировать отношения, чем потом платить миллионные доначисления и штрафы.
Для компаний, которые работают как со штатными сотрудниками, так и с самозанятыми, критически важно вести корректный учет всех видов выплат и правильно оформлять документы. Решение «1С:Зарплата и управление персоналом» поможет автоматизировать эти процессы и избежать ошибок.
Заключение
Работа с самозанятыми может быть эффективным инструментом бизнеса, но только при соблюдении всех требований законодательства. ФНС умеет выявлять схемы подмены трудовых отношений и не жалеет штрафов для нарушителей.
Четыре основные ошибки — формальный перевод сотрудников в самозанятые, неправильные договоры, принуждение к работе по корпоративным правилам и оплата времени вместо результата — могут стоить компании миллионы рублей. Избежать проблем поможет честный подход и понимание того, что самозанятые должны быть реальными партнерами, а не способом обмануть государство. Знание основных рисков поможет бизнесу выстроить законные и выгодные отношения с плательщиками НПД.
Помимо работы с самозанятыми существуют и другие законные способы оптимизации налоговой нагрузки. Подробнее об этом читайте в нашей статье: «Налоговая нагрузка на бизнес: как ее законно снизить». В ней мы рассказали, как законно уменьшить налоги и не попасть под прицел ФНС.
