Как сдать декларацию по УСН: сроки подачи, инструкция по заполнению и частые ошибки

Сроки подачи декларации по УСН для организаций и ИП

Лица, применяющие упрощенную систему налогообложения, подают в налоговый орган декларацию по УСН в случаях, предусмотренных статьей 346.23 НК РФ.

Важно: сроки подачи годовой декларации для юридических лиц и ИП различаются, как и сроки уплаты УСН за 2025 год.

Как сдать декларацию по УСН

Налогоплательщик может представить декларацию: 

• лично в инспекцию;
• по почте;
• по электронным каналам связи.

ИП может сдать декларацию по УСН через личный кабинет.

Подготовка декларации по УСН в программе от ФНС

ФНС России создала бесплатную программу «Налогоплательщик ЮЛ», которой могут пользоваться как организации, так и предприниматели.

К ней прилагаются аннотация и инструкция по установке. Налогоплательщик заполняет декларацию вручную. Важно правильно выбрать период: 2025 год. При выборе периода 4-й квартал 2025 года откроются только квартальные отчеты.

В списке отчетов декларант выбирает форму 1152017 «Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН». Программа предусматривает проверку контрольных соотношений. После заполнения декларации налогоплательщик может ее распечатать или выгрузить в виде файла. Для выгрузки нужно перейти в реестр деклараций.

Затем файл загружается в личный кабинет ИП. Для загрузки файла необходимо войти в кабинет с помощью ЭП. При другом способе входа окно загрузки не откроется.

Вход с помощью ЭП требует проверки условий подключения.

Это достаточно сложный процесс, и не всегда налогоплательщик может пройти проверку самостоятельно. Иногда приходится обращаться к IT-специалисту.

Отправка декларации осуществляется в разделе «НБО» путем загрузки файла. Создание декларации в личном кабинете не предусмотрено.

Таким способом организации и ИП пользуются редко. Основная часть налогоплательщиков ведет учет и готовит отчетность в программе 1С. Рассмотрим, как подготовить и сдать декларацию с помощью программы «1С:Бухгалтерия».

1С: Бухгалтерия предприятия

Арендуйте без покупки лицензий

Обновления включены в стоимость

Тестировать бесплатно

Как заполнить декларацию по УСН в 1С

В 1С декларация по УСН формируется автоматически. Перед заполнением программа приводит расчет, указывает на ошибки, дает рекомендации по проводкам.

Налогоплательщик может посмотреть, из чего складывается каждая цифра. Если все проводки выполнены корректно, то расчет будет правильным. Однако на практике бухгалтер при проведении документов иногда допускает ошибки, влияющие на расчет налога. Программа 1С построена таким образом, чтобы бухгалтер мог их быстро найти и исправить. Кроме того, некоторые показатели декларации формируются по отдельной методике.

Расчет страховых взносов для предпринимателей

Программа уменьшает начисленный налог по УСН на сумму страховых взносов следующим образом:

• взносы, которые ИП уплачивает за себя, вычитаются из налога по методу начисления. Факт оплаты не имеет значения;
• взносы за сотрудников уменьшают налог, если они уплачены в бюджет. 

Уплата взносов в программе отражается не по факту формирования платежного поручения, а по данным личного кабинета. На закладке «Операции» найдите пункт «Единый налоговый счет», откройте «Сведения об уплате налогов». 

Если программа «1С:Бухгалтерия» интегрирована с личным кабинетом налогоплательщика, то раздел заполняется автоматически. При отсутствии интеграции программа предложит подключиться к тарифу «Промо ЕНС». Перейдя по ссылке, пользователь заполняет заявку:

1С: Бухгалтерия предприятия

Арендуйте без покупки лицензий

Обновления включены в стоимость

Тестировать бесплатно

• только на интеграцию с личным кабинетом налогоплательщика;
• на подключение к сервису «1С-Отчетность» через оператора ЭДО «Калуга-Астрал», включая интеграцию с личным кабинетом.

Налогоплательщик может не пользоваться предложением и заполнить раздел вручную, после чего программа увидит взносы, уплаченные за сотрудников, и учтет их при расчете налога по УСН. При заполнении раздела вручную ИП выбирает счет 69.09, иначе программа не включит уплату страховых взносов в итоговый расчет. Раздел «Взносы уплаченные» предназначен для учета страховых взносов за сотрудников и складывается из страховых взносов:

• от несчастных случаев, уплаченных напрямую в СФР;
• отраженных в разделе «Сведения об уплате налогов».

Анализ учета по УСН

Программа «1С:Бухгалтерия» предлагает проверить, правильно ли ведется учет через специальную функцию «Анализ учета по УСН». Налогоплательщик может ее использовать при проверке показателей для расчета налога по УСН или найти в разделе «Отчеты» — «Анализ учета» — «Анализ учета по УСН».

Раздел оформлен в виде подробной схемы. Бухгалтер может открыть каждый показатель и посмотреть, из чего он складывается. Время на поиск ошибок уменьшается.

Пример: предположим, что поступления от покупателей уменьшены на суммы возврата авансов. Мы точно знаем, что покупатели не платили авансов: это оплата поставщику. Проверяем соответствующие проводки. Ошибка такого рода возникает, если контрагент одновременно является и поставщиком, и покупателем, но в программе зарегистрирован только договор с покупателем. Программа автоматически относит платеж к договору, существующему в системе.

Бухгалтер анализирует все суммы, вызывающие у него сомнения, а также проверяет оборотно-сальдовую ведомость по счету 51, сверяет ее с выпиской банка и проверяет распределение движений по расчетному счету, по статьям доходов и расходов. 

Подготовка декларации по УСН 

После исправления ошибок бухгалтер заново выполняет операцию «Закрытие месяца». Расчет налога осуществляется только при проведении этой операции. Сразу под ней располагается раздел «Справки-расчеты».

Бухгалтер выбирает «Расчет налога УСН» и формирует отчет. Расчет можно выгрузить на компьютер в формате Excel и еще раз проверить все цифры.

У начинающего предпринимателя может возникнуть вопрос, как проверить правильность расчета страховых взносов за неполный год. Как это сделать, мы рассказали в статье.

Формирование и отправка декларации по УСН в ИФНС

Налогоплательщик формирует декларацию в разделе «Регламентированные отчеты». В настоящее время проверка контрольных соотношений не проводится, программа проверяет только выгрузку. При наличии ошибок программа подготовит их перечень. Сформированную декларацию налогоплательщик может распечатать, выгрузить в виде файла, отправить в ИФНС напрямую из 1С, если 1С подключена к обмену с контролирующими органами.

Частые ошибки

Ошибки чаще всего допускаются в проставлении кодов. Поэтому их следует внимательно проверить. Все коды можно поправить вручную, кроме тех, которые определяют тип подписанта: 

• налогоплательщик;
• представитель.

Для смены статуса подписанта пользователь находит организацию на странице «Главное» и меняет подписывающее лицо на закладке «Налоговая инспекция». Если декларацию подписывает представитель, то руководитель выдает ему машиночитаемую доверенность.

Итоги

Решения 1С позволяют заполнить декларацию по УСН быстро и без ошибок. Программа автоматически:

• делает расчет налога по УСН;
• предоставляет расчеты налогоплательщику в удобной форме;
• заполняет декларацию в актуальной версии;
• формирует книгу доходов или книгу доходов и расходов в зависимости от того, какой режим УСН использует налогоплательщик — «Доходы» или «Доходы минус расходы». 

Налогоплательщик, который использует облачную 1С, имеет доступ к круглосуточной поддержке и может обратиться к специалистам при возникновении вопросов. Декларация по УСН, составленная без ошибок, сэкономит время налогоплательщика, так как снижается риск возникновения вопросов и претензий со стороны налогового органа.