Новые правила для ИП и ООО: что важно знать о налогах и отчетности

Отмена штрафов за несвоевременную сдачу деклараций по НДС

С 01.01.2025 года изменились налоговые правила для ИП и ООО, применяющих упрощенную систему налогообложения и имеющих доход выше 60 млн руб. Они стали плательщиками НДС, но, к сожалению, не все успели разобраться с подготовкой декларации по НДС к 25 апреля – сроку сдачи за 1 квартал.

Постановлением Правительства РФ от 23.04.2025 года № 530 установлено, что такие налогоплательщики не платят в 2025 году штрафы за несвоевременную сдачу декларации.

НДФЛ и страховые взносы в 2025 году​

Важнейшее налоговое изменение по НДФЛ – введение 5-ступенчатой шкалы налогообложения. Предусмотрены следующие ставки НДФЛ:

• не более 2,4 млн руб. – 13%;
• от 2,4 до 5 млн руб. – 15%;
• от 5 до 20 млн руб. – 18%;
• от 20 до 50 млн руб. – 20%;
• свыше 50 млн руб. – 22%.

В 2025 году предельная база для начисления страховых взносов по тарифу 30% равна 2 759 000 руб. Формы отчетности по НДФЛ и страховым взносам для бизнеса изменились.

Строительство жилых домов освобождено от обложения НДС

С 01.03.2025 года вступил в силу Федеральный закон от 22 июля 2024 N 186-ФЗ «О строительстве жилых домов по договорам строительного подряда с использованием счетов эскроу». Он вводит новую схему строительства жилых домов для заказчиков – физических лиц.

Заказчик, подрядчик и банк заключают договор. Заказчик – физическое лицо, он переводит деньги на счет эскроу. Подрядчик строит дом за свой счет, а деньги заказчика он получит только после подписания акта сдачи дома в эксплуатацию. Дом строится по типовому проекту, либо используется готовый домокомплект. Проекты домов размещены на сайте строим.дом.рф.

​Строить дома по новой схеме могут жители 89 регионов РФ. На сайте на момент публикации статьи зарегистрированы 12 банков, 5662 подрядчика, аккредитованы 4883 проекта. Заказчик может взять ипотеку, в том числе льготную, через сайт. Проект находится под контролем Минстроя РФ.

С 01.04.2025 года работы подрядчика по договорам строительного подряда, заключенным с физическим лицом в соответствии с этим законом, освобождены от НДС (пп. 23.2 п. 3 ст. 149 НК РФ). Государство дает подрядчикам льготу по НДС для развития проекта и для обеспечения финансовой безопасности заказчиков – физических лиц.​

Туристический налог

Налоговая отчетность по туристическому налогу подается с первого квартала 2025 года. Нулевые декларации подавать не нужно. Плательщики налога – ИП и ООО, оказывающие услуги по временному размещению физических лиц. Налог взимается в размере 1% от стоимости проживания, но не менее 100 руб., и начисляется в момент оплаты услуг. На практике возникают вопросы, ответы на которые дают Минфин и ФНС России.

Вопрос 1. Клиент оплатил номер заранее, но в него не заехал. Гостиница удержала с него плату за первые сутки, остальную часть вернула. Нужно ли платить туристический налог?

Ответ. Нет, так как услуга не оказана (Письмо ФНС России от 14.02.2025 N ЕА-4-3/1489@).

Вопрос 2. Нужно ли платить туристический налог, если местные власти установили ставку 0%?

Ответ. Да, нужно, в размере 100 руб. с человека за сутки (Письмо ФНС России от 14.02.2025 N ЕА-4-3/1451@).

Вопрос 3. Гражданин, освобожденный от уплаты туристического налога, заключил договор с гостиницей на проживание нескольких лиц и оплатил всю сумму по договору. Как в этом случае взимается туристический налог?

Ответ. В этом случае налог не взимается (Письмо Минфина России от 17.10.2024 N 03-05-08/100577). Но гостиница должна иметь подтверждение того, что человек, заключивший договор и оплативший его, – льготник.

​

Изменение порядка обмена документами с налоговыми органами

С 05.02.2025 года действует новое правило по приему налогоплательщиком требования ФНС, направленного налоговым органом через оператора электронного документооборота. Оно считается принятым на шестой рабочий день. Подтверждение о приеме отправлять не надо. Оператор связи сообщает налоговому органу дату отправки требования (п. 4 ст. 31 НК РФ). Поэтому рекомендуется проверять электронные системы связи с налоговой инспекцией не реже раза в неделю.

Учет рекламных расходов

С 01.01.2025 года действует новая редакция п. 44 ст. 270 НК в отношении рекламных расходов. Если налогоплательщик хочет принять рекламные расходы к вычету, он должен не только соблюсти нормативы, указанные в п. 4 ст. 264 НК РФ, но и представить в Роскомнадзор информацию о рекламе на основании п. 3 ст. 18.1 Федерального закона от 13.03.2006 года № 38-ФЗ «О рекламе».

Эту информацию обязаны представлять рекламодатели, распространители рекламы и операторы рекламных сетей. Также нельзя принять для целей налогообложения расходы, если реклама размещена на сайте иностранного лица, действующего на территории РФ и нарушающего требования закона от 01.07.2021 N 236-ФЗ «О деятельности иностранных лиц в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на территории РФ» и на сайтах, доступ к которым ограничен.

1С: Документооборот

Арендуйте без покупки лицензий

Обновления включены в стоимость

Тестировать бесплатно

Сбор за рекламу в интернете

С 01.04.2025 года введен сбор за рекламу в интернете на основании статьи 18.2 закона от 13.03.2006 года № 38-ФЗ «О рекламе». Платить его должны распространители рекламы и операторы рекламных сетей, к примеру, рекламные агентства, владельцы соцсетей, посредники в распространении рекламы.

ИП и ООО платят его только в случае, если заключают договор с иностранной организацией, иностранным гражданином либо лицом без гражданства. Размер сбора – 3% от дохода. Как именно будут определять размер дохода, пока что неизвестно. Расчет сбора контролирует Роскомнадзор. Срок уплаты – не позднее 5 числа третьего месяца, следующего за отчетным кварталом. Первый отчетный период – второй квартал 2025 года.

Ответственность за утечку персональных данных

С 30.05.2025 года вступает в силу новая редакция статьи 13.11 КоАП РФ. Размеры штрафов за нарушение правил обработки персональных данных многократно увеличились. Кроме того, вводятся штрафы за следующие правонарушения:

• компания не оповестила Роскомнадзор о том, что начинает обработку персональных данных;
• произошла утечка персональных данных более 1000 человек;
• произошла утечка персональных данных специальной категории или биометрических.

При повторной утечке данных организации придется заплатить штраф до 500 млн руб.

Поэтому и ИП, и ООО, включая представителей МСП, должны проверить свой бизнес: включена ли организация в список операторов обработки персональных данных, а также убедиться в том, что работа с персональными данными и подача отчетности по ним исключают возможность утечки.

Обратите внимание: необходимо проверить внутренние регламенты, условия хранения персональных данных, наличие согласия сотрудников на их обработку, качество защиты информации в бумажном и электронном виде от несанкционированного доступа.

Инвентаризация по ФСБУ 28/2023

В 2025 году меняются правила бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности для бизнеса. С 1 апреля 2025 года обязательны к применению ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация». Стандарты не подразумевают революционных новшеств, тем не менее содержат некоторые изменения:

• Увеличилось число методов проведения инвентаризации. Если инвентарный объект находится далеко или доступ к нему ограничен, можно использовать такие методы, как осмотр, фото- и видеофиксацию и другие способы по усмотрению организации.
• Навалочные запасы можно определять путем обмеров и технических расчетов.
• При проведении инвентаризации рекомендуется обеспечивать сотрудников средствами связи.
• В отдельных случаях можно не создавать инвентаризационную комиссию.
• При отсутствии менее 1/5 участников инвентаризационной комиссии результаты инвентаризации являются действительными.
• Требуется корректировка испорченных активов, подлежащих продаже, на сумму обесценения.
• Введены правила для отражения излишков. Они отражаются либо по справедливой стоимости, либо по балансовой, либо по стоимости аналогичных активов.
• Результаты инвентаризации, проведенной в 4 квартале, бухгалтерия фиксирует в учете датой 31 декабря.
• Необходимо установить сигнализацию или видеонаблюдение в помещении, где инвентаризация проходит в течение нескольких дней.
• Помимо стандартных описей, к инвентаризационным документам относятся акты обмеров, технические расчеты, объяснения материально ответственных лиц.

​​Бухгалтерская отчетность по ФСБУ 4/2023

С 2025 года при подготовке бухгалтерской отчетности каждая организация обязана применять ФСБУ 4/2023. Основные изменения:

• Введено понятие заголовочной части отчетности.
• Изменены некоторые строки баланса и отчета о финансовых результатах.

Заголовочная часть отчетности содержит:

• наименование «Бухгалтерская отчетность»;
• отчетный период, за который составлена бухгалтерская отчетность;
• наименование организации, ее организационно-правовую форму, ИНН;
• юридический адрес (п. 58 ФСБУ 4/2023).

Изменения в строках баланса:

• в актив баланса добавлены строки «Инвестиционная недвижимость» и «Долгосрочные активы к продаже»;
• из пассива исключена строка «Доходы будущих периодов».

Изменения в отчете о финансовых результатах:

• добавлена строка «Прибыль (убыток) от прекращаемой деятельности» (п. 62 ФСБУ 4/2023).

Эти изменения не касаются ИП, так как они бухгалтерскую отчетность не сдают.

Новые правила для сдачи отчетности в Росстат

24 апреля Росстат разместил на своем сайте информацию о начале проверки машиночитаемых доверенностей (МЧД) при сдаче отчетности. С 01.05.2025 года он проверяет МЧД филиалов и представительств юридических лиц. С 01.06.2025 года Росстат будет проверять все МЧД. МЧД с передоверием приниматься не будут.

Поэтому в мае нужно проверить доверенности на лиц, ответственных за подготовку и подписание статистической отчетности, при необходимости их переоформить.

Подведем итог, что изменилось для предпринимателей с начала года:

• вступили в силу новые налоговые изменения;
• поменялись правила бухгалтерского учета в проведении инвентаризации и правила составления бухгалтерской отчетности;
• изменились требования к сдаче отчетности в Росстат;
• с 30 мая увеличивается ответственность за утечку персональных данных;
• введен сбор за рекламу.

В условиях постоянно меняющегося законодательства важно быстро адаптироваться к новым требованиям. Решить эту задачу предпринимателям и бухгалтерам помогает учетное ПО. Разработчики своевременно внедряют в решения 1С все изменения, касающиеся норм законодательства, бухгалтерского и налогового учета. Автоматизированный учет упрощает ведение бизнеса и позволяет минимизировать риск штрафов.