Как платить меньше налогов IT-компании: две легальные схемы с расчетами

Сегодня IT-компании в России — настоящие двигатели экономики. Именно они привлекают лучшие кадры, создают инновации и, конечно, приносят немалый доход государству. Но налоги зачастую становятся серьезной преградой на пути к развитию. Хорошая новость: есть абсолютно легальные способы снизить налоговую нагрузку.

Налоги для IT-компаний: основные изменения в 2025 году

В 2025 году российские власти ввели сразу несколько важных законодательных изменений, которые касаются налогов и льгот для ИТ-бизнеса. Если вы руководите такой компанией, являетесь бухгалтером в ИТ-сфере или только планируете запустить технологический стартап, важно следить за нововведениями.

Ставка налога на прибыль — 5%

С 2022 по 2024 год государство полностью освободило российские IT-компании от налога на прибыль. Это было сделано для того, чтобы поддержать страну во время санкций. Но с 2025 года налог снова появился, хоть и небольшой, всего 5%. Власти решили, что можно постепенно возвращать часть налоговой нагрузки, сохраняя лояльность к предпринимателям.

Порядок уплаты НДС для компаний на УСН

В упрощенной системе налогообложения для IT-компаний тоже произошло несколько изменений. Во-первых, регионы получили право самостоятельно сохранять пониженные ставки по УСН специально для айтишников. Например, Московская область и Бурятия уже сделали ставки более привлекательными: 

• 1%, если применяется режим «Доходы»;
• максимум 5%, если используется режим «Доходы минус расходы».

Кроме того, с 2025 года компании на УСН, доход которых составил 60 млн руб. за предыдущий год, должны уплачивать НДС. Но IT-компании, которые добавили свои продукты в реестр отечественного программного обеспечения, освобождаются от этой обязанности.

Пониженный тариф страховых взносов — 7,6%

IT-компании любого размера имеют право на специальную льготу по страховым взносам. Для них действует пониженная ставка — 7,6%. Причем это не временная мера, а постоянная поддержка, которая не зависит от суммы выплат сотрудникам и применяется без каких-либо ограничений по доходам. Получить пониженную ставку могут ИТ-компании, аккредитованные в Минцифры России.

Мораторий на налоговые проверки закончился

С 4 марта 2025 года налоговая служба проводит проверки в IT-компаниях в обычном режиме. Ранее с 2022 года налоговики временно приостанавливали выездные проверки. Сейчас важно подготовиться и привести всю бухгалтерию и документы в порядок, чтобы избежать неприятностей и проблем с налоговой.

Необходимость подтверждения аккредитации

Еще одно новшество: до 1 июня 2025 года все IT-компании, желающие воспользоваться налоговыми льготами, должны провести аккредитацию в Минцифры России. Это нужно делать, даже если ранее вы уже проходили такую ​​процедуру.

Обратите внимание на критерии, которые важно соблюдать:​

• Доходы от IT-деятельности — не менее 30% от общего дохода.
• Средняя зарплата сотрудников должна быть не ниже среднего уровня по региону или по России.
• Ваш основной вид деятельности — разработка, продажа или внедрение цифровых решений.

Цифровой рубль — новая реальность

С 2023 года в России появился цифровой рубль, а к 2025 году ожидается его широкое внедрение, которое откроет новые возможности для IT-компаний в сфере разработки и поиска решений для работы с цифровой валютой. Для ИТ-компаний это новые возможности, которые можно использовать для оптимизации бизнеса и устойчивого развития.

Например, организации уже начали использовать цифровые рубли в расчетах с контрагентами, что упрощает процессы и снижает транзакционные расходы.

Схема №1: налоговые льготы для IT-компаний на общей системе налогообложения

Российское государство уже несколько лет активно поддерживает IT-компании специальными налоговыми льготами. К 2025 году эти льготы стали еще привлекательнее.

Когда IT-компании могут воспользоваться налоговыми льготами

Условия:

• Доля доходов от разработки и продажи ПО или IT-услуг должна быть не менее 70% от общего оборота бизнеса.
• Компания должна быть официально аккредитована государством как IT-организация.
• Средняя зарплата сотрудников не должна быть ниже среднего регионального уровня.

Что предлагает государство:

• Пониженные страховые взносы до 7,6%.
• Налог на прибыль с 2025 года составляет 5% — в федеральный бюджет. Ставка будет действовать до 2030 года включительно.
• Освобождение от уплаты НДС при регистрации ПО в реестре отечественного софта. Условия прописаны в п. 26 ч. 2 ст. 149 НК РФ.

Пример расчета налоговых вычетов и льгот

Предположим, годовой доход компании составляет 100 млн руб., из которых 90% — от продажи софта и IT-услуг. Зарплаты сотрудников в год — 40 млн руб.

Обычная налоговая нагрузка:

1С: Бухгалтерия предприятия

Арендуйте без покупки лицензий

Обновления включены в стоимость

Тестировать бесплатно

• Страховые взносы: 40 млн × 30% = 12 млн руб.
• Налог на прибыль (25%): 15 млн руб.
• НДС: 20 млн руб. Итого: 47 млн руб.

Льготная схема:

• Страховые взносы: 40 млн × 7,6% = 3,04 млн руб.
• Налог на прибыль (5%): 3 млн руб.
• НДС: 0 руб. Итого: 6,04 млн руб.

Экономия благодаря налоговой оптимизации составила почти 41 млн руб. за год.

Схема №2: упрощенная система налогообложения и грамотное разделение бизнеса

Не секрет, что многие средние IT-компании успешно применяют УСН, разумно разделив свой бизнес на несколько независимых юрлиц или ИП. Это законно (если соблюдать налоговое законодательство) и позволяет существенно снизить налоговые платежи.

Условия применения УСН в 2025 году:

• Выручка до 250 млн руб.
• Штат — до 130 сотрудников.
• Остаточная стоимость основных средств: не более 200 млн руб.​

Рекомендуем выбрать УСН «Доходы минус расходы» (ставка варьируется от 7 до 15%), поскольку у IT-компаний обычно много расходов на зарплаты, оборудование и лицензии.

Упрощенная система налогообложения для IT-компании: как использовать

• Создайте отдельные компании для разработки, поддержки, консалтинга и облачных решений.
• Разделите сотрудников и контракты между юридическими лицами.

Подробный расчет выгоды:

Компания, получающая 200 млн руб., делит бизнес на две компании по 100 млн руб. дохода на каждую. Расходы каждой организации — 60 млн руб.

Расчет налога по УСН:

• Прибыль: 100 млн – 60 млн = 40 млн руб.
• Налог по УСН (ставка 5% — льготная ставка, часто применяемая в регионах для IT-компаний): 40 млн × 5% = 2 млн руб.

Общая сумма налога на две компании: 4 млн руб.

Без разделения бизнеса:

• Страховые взносы: 24 млн руб.
• Налог на прибыль: 20 млн руб.
• НДС: 40 млн руб. Итого: 84 млн руб.

Законное снижение налогов при такой схеме достигает 80 млн руб. ежегодно.

Что важно учитывать при выборе схемы:

• Трезво оцените свои обороты и перспективы.
• Разделяйте бизнес с осторожностью, чтобы не вызвать подозрений налоговой.
• Автоматизируйте бухгалтерию и учет с помощью проверенных сервисов.

Бухгалтерия IT-бизнеса и автоматизация процессов

При внедрении вышеуказанных схем налогообложения особое внимание следует уделить бухгалтерии IT-бизнеса. Для того чтобы минимизировать риски и обеспечить прозрачность всех процессов, рекомендуется автоматизировать бухгалтерию с помощью учетных программ.

Как платить меньше налогов IT-компании: дополнительные советы

Чтобы сократить налоговую нагрузку и использовать все доступные льготы, обратите внимание на следующие рекомендации:

• Включите свои программные продукты в реестр отечественного ПО — это даст право на освобождение от НДС и повысит конкурентоспособность компании.
• Пройдите аккредитацию IT-компании в Минцифры до 1 июля 2025 года, чтобы сохранить доступ к льготной ставке налога на прибыль в 5%.
• Проверьте условия УСН в вашем регионе: в некоторых субъектах ставка может быть снижена до 1–5%. При необходимости оптимизируйте структуру компании под региональные правила.
• Автоматизируйте бухгалтерию и налоговый учет с помощью решений от 42Clouds.
• Грамотно распределяйте выручку между видами деятельности, чтобы соблюдать требования по доле IT-доходов и не потерять право на льготы.

Таким образом, новые законодательные условия в 2025 году хоть и усложнили некоторые моменты, но все равно предоставляют достаточно возможностей для выгодной налоговой оптимизации IT-бизнеса. Важно вовремя адаптироваться под изменения и грамотно использовать доступные инструменты.

В 2025 году российские IT-компании могут снизить налоги за счет продуманных решений и грамотного использования предоставляемых государством льгот. Законное снижение налогов требует комплексного подхода: четкого планирования, постоянного мониторинга бухгалтерии и использования проверенных автоматизированных решений.

Помните, налоговая оптимизация должна быть не только эффективной, но и абсолютно законной. ​