УСН или ОСН: какую систему налогообложения выбрать для ООО?
Если у вас нет возможности использовать режимы налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход) или ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), то у вас остается только два варианта — УСН (упрощенная система) или ОСН (основная система).
Рассказываем какие налоги и ограничения вас ждут на ОСН и УСН.
Общая система налогообложения (ОСН)
ОСН — самая сложная в учете и самая большая в размере выплачиваемых налогов. Но есть компании, для которых ОСН — единственный вариант.
Вы обязаны применять ОСН, если выполняется хотя бы одно условие:
- Ваши покупатели готовы работать только с компаниями, которые предоставляют им НДС к вычету
- Ваш годовой доход больше 150 000 000 руб
- Количество сотрудников больше 100 человек за год
- Стоимость основных средств больше 150 000 000 руб
- Доля участия в капитале других юридических лиц — больше 25%
Налоги, которые вам предстоит платить:
- НДС — 20% от суммы реализованного товара или оказанных услуг
- налог на прибыль — 20% от разницы между доходами и расходами
- налог на имущество организации — не более 2,2% от среднегодовой стоимости помещения, которое числится за вашей компанией
Преимущества ОСН:
- нанимайте неограниченное количество людей
- занимайтесь любой деятельностью
- возмещайте НДС с бюджета, если занимаетесь экспортной деятельностью
- не платите налог на прибыль, если подтвердите убытки
Для компаний, которые работают на ОСН, доступен специальный налоговый режим — налоговый мониторинг. Он позволяет полностью исключить физические налоговые проверки. Вместо них организация предоставляет ФНС доступ к бухгалтерской и налоговой отчетности. Для этого нужно подключиться к «Налог-3» — специальному государственному ПО, в которое будет поступать информация от компании.
Схема удобная, но есть нюанс — участниками налогового мониторинга могут стать организации, которые заплатили за прошлый год не менее 100 миллионов рублей налогами и имеют годовой оборот не менее 1 миллиарда рублей. А также суммарную стоимость активов не меньше этой же суммы. Малый бизнес может подключиться к режиму только в отдельных регионах — для этого нужно быть резидентом Арктической зоны РФ или свободного порта Владивосток. Или же строить бизнес на территории опережающего развития — например, на Камчатке или в Хабаровском крае.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
При такой системе налогообложения вы платите один налог, вид которого зависит от себестоимости ваших доходов. Остается выбрать между УСН “Доходы” и УСН “Доходы минус расходы”.
УСН «Доходы»
Платим налог только с дохода. Ставка — 6%, но может быть меньше в зависимости от региона или вида деятельности.
Преимущества — упрощенный документооборот, вам не нужно подтверждать свои расходы.
Ограничения:
- невыгодно для компании с высокими затратами и небольшой наценкой на товар
- вы обязаны платить налог, даже если расходы превысят доходы
- вы не можете нанять больше 100 сотрудников и иметь доход больше 150 млн руб в год
- нельзя открывать представительства или филиалы
- клиентам на ОСН невыгодно покупать у поставщиков на УСН, так как они не смогут предъявить налоговой НДС к возмещению
УСН «Доходы минус расходы»
Платим налог с разницы между доходами и расходами. Ставка — 15%, но может быть меньше в зависимости от региона или вида бизнеса.
Вам выгодно работать по этой системе, если ваши расходы составляют более 60% от доходов.
Система повторяет ограничения УСН «Доходы» — по выручке, количеству сотрудников, филиалам и другие.
Выводы
- На ОСН вы будут платить платить 20% НДС, 20% налог на прибыль и 2,2% налог на имущество. Подходит компаниям с долгой окупаемостью и крупными клиентами, которым важно возмещать НДС
- На УСН «Доходы» вы будете платить в среднем 6% с доходов. Подходит высокомаржинальному бизнесу
- На УСН «Доходы минус расходы» вы будете платить в среднем 15% от разницы между доходами и расходами.Подходит компаниям с крупными расходами и убыточным организациям
