УСН или ОСН: какую систему налогообложения выбрать для ООО?
Если у вас нет возможности использовать режимы налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход) или ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), то у вас остается только два варианта — УСН (упрощенная система) или ОСН (основная система).
Рассказываем какие налоги и ограничения вас ждут на ОСН и УСН.
Общая система налогообложения (ОСН)
ОСН — самая сложная в учете и самая большая в размере выплачиваемых налогов. Но есть компании, для которых ОСН — единственный вариант.
Вы обязаны применять ОСН, если выполняется хотя бы одно условие:
- Ваши покупатели готовы работать только с компаниями, которые предоставляют им НДС к вычету
- Ваш годовой доход больше 150 000 000 руб
- Количество сотрудников больше 100 человек за год
- Стоимость основных средств больше 150 000 000 руб
- Доля участия в капитале других юридических лиц — больше 25%
Налоги, которые вам предстоит платить:
- НДС — 20% от суммы реализованного товара или оказанных услуг
- налог на прибыль — 20% от разницы между доходами и расходами
- налог на имущество организации — не более 2,2% от среднегодовой стоимости помещения, которое числится за вашей компанией
Преимущества ОСН:
- нанимайте неограниченное количество людей
- занимайтесь любой деятельностью
- возмещайте НДС с бюджета, если занимаетесь экспортной деятельностью
- не платите налог на прибыль, если подтвердите убытки
Упрощённая система налогообложения (УСН)
При такой системе налогообложения вы платите один налог, вид которого зависит от себестоимости ваших доходов. Остается выбрать между УСН “Доходы” и УСН “Доходы минус расходы”.
УСН «Доходы»
Платим налог только с дохода. Ставка — 6%, но может быть меньше в зависимости от региона или вида деятельности.
Преимущества — упрощенный документооборот, вам не нужно подтверждать свои расходы.
Ограничения:
- невыгодно для компании с высокими затратами и небольшой наценкой на товар
- вы обязаны платить налог, даже если расходы превысят доходы
- вы не можете нанять больше 100 сотрудников и иметь доход больше 150 млн руб в год
- нельзя открывать представительства или филиалы
- клиентам на ОСН невыгодно покупать у поставщиков на УСН, так как они не смогут предъявить налоговой НДС к возмещению
УСН «Доходы минус расходы»
Платим налог с разницы между доходами и расходами. Ставка — 15%, но может быть меньше в зависимости от региона или вида бизнеса.
Вам выгодно работать по этой системе, если ваши расходы составляют более 60% от доходов.
Система повторяет ограничения УСН «Доходы» — по выручке, количеству сотрудников, филиалам и другие.
Выводы
- На ОСН вы будут платить платить 20% НДС, 20% налог на прибыль и 2,2% налог на имущество. Подходит компаниям с долгой окупаемостью и крупными клиентами, которым важно возмещать НДС
- На УСН «Доходы» вы будете платить в среднем 6% с доходов. Подходит высокомаржинальному бизнесу
- На УСН «Доходы минус расходы» вы будете платить в среднем 15% от разницы между доходами и расходами.Подходит компаниям с крупными расходами и убыточным организациям
1С онлайн
Аренда 1С или загрузка своей базы
Обновления 1С включены в стоимость
Ежедневное резервное копирование баз
Консультации по 1С и 24/7 техподдержка