Принято считать, что государство поддерживает только социально-незащищенные категории граждан: пенсионеров, людей с ограниченными возможностями, неполные и многодетные семьи, родителей, имеющих детей инвалидов… Однако это не так: государство готово поддержать каждого, кто решил купить квартиру, получить образование, поправить здоровье или заняться спортом – с помощью налогового вычета. Это сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу, или возврат ранее уплаченного налога на доходы физических лиц.
Говоря простым языком, вычет позволяет платить меньше налога или вернуть уже уплаченный в течение года налог, то есть получить назад свои деньги. В этой статье мы расскажем о двух категориях налоговых вычетов: стандартных и социальных, а также покажем, как оформить налоговый вычет в программе 1С: Зарплата и управление персоналом. Вторую часть статьи разместим позже, следите за нашими публикациями в блоге, чтобы не пропустить).
Кто может получить налоговый вычет?
Налоговый вычет могут получить только граждане (налоговые резиденты) России, которые платят НДФЛ. То есть у вас должен быть официальный источник дохода, с которого вы платите налоги. Например, индивидуальные предприниматели могут получить вычет, если используют общий режим налогообложения, а если специальный, то, к сожалению, вычет не дадут. Или если вы трудитесь как самозанятый, то получить налоговый вычет тоже не получится.
Иными словами, вы должны иметь официальный доход, с которого вы платите 13% НДФЛ. Именно налоги по таким доходам можно вернуть, оформив налоговый вычет.
Стандартные налоговые вычеты
Это вычеты для особых категорий людей («чернобыльцы», инвалиды с детства, родственники погибших военнослужащих), а также вычет на детей.
Вы можете получить этот вычет, если у вас есть дети – родные или приемные и ваш суммарный годовой доход не превысил 350 000 рублей. Как только ваш годовой доход будет больше этой суммы, вычет вы получить не сможете.
Суммы стандартного налогового вычета:
- на первого и второго ребенка – по 1400 рублей;
- на третьего ребенка — 3 000 рублей;
- ребенка-инвалида — 12 000 рублей для родителей и усыновителей или 6000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.
Пример. Предположим, у вас двое детей. До их 18-летия вы будете получать: (1400 + 1400) * 0,13 = 364 рубля в месяц. Согласны, не самые большие суммы, но получить их совсем не сложно, поэтому зачем отказываться?
Документы для оформления вычета на детей
Чтобы оформить данный вычет, необходимо подготовить следующие документы:
1. Заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета на ребенка.
2. Копии документов, которые подтверждают право на получение вычета на ребенка:
- свидетельство о рождении или усыновлении;
- справка об инвалидности (если ребенок инвалид);
- справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок студент);
- документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).
Важно! Список документов будет немного отличаться, если:
- родитель воспитывает ребенка один. В зависимости от ситуации необходимо подготовить: свидетельство о смерти второго родителя / выписку из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим / справку о рождении ребенка, составленную со слов матери, или паспорт, из которого понятно, что единственный родитель не состоит в браке;
- ребенок приемный. Понадобятся следующие документы: постановление органа опеки и попечительства об установлении над ребенком опеки/попечительства, договор об осуществлении опеки или попечительства, договор о приемной семье).
Если вы официально трудоустроены у нескольких работодателей (например, работаете по совместительству), вы можете выбрать, у какого из них вам удобнее получать вычет.
Социальные налоговые вычеты
Данный вычет позволяет вернуть часть денег, которые вы потратили на обучение, лечение, спорт и фитнес, пенсионное страхование, полис страхования жизни от 5 лет, благотворительность. Максимальная сумма – 120 000 рублей. Вернуть вы сможете 13% от этой суммы, то есть 15 600 рублей.
Важно: 120 000 рублей – это общая сумма для всех социальных вычетов. То есть если вы за один календарный год хотите получить вычет за занятия в тренажерном зале, обучение в университете и лечение зубов, то общая сумма, на которую вы можете рассчитывать, составит 120 000 рублей и вернуть вы сможете только 15 600 рублей.
Однако есть список дорогостоящих медицинских услуг, и на него данные ограничения не действуют. То есть если ваше лечение входит в этот список, вы сможете вернуть все 13% расходов с его полной стоимости. Изучать перечень совсем не обязательно, достаточно внимательно посмотреть на справку об оплате медицинских услуг, которую выдает клиника. При оформлении справки врачи сверяют вид вашего лечения с Перечнем медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения. В справке вид лечения обозначается специальным кодом:
- код 1. Простое лечение. Вы сможете вернуть до 15 600 рублей;
- код 2. Дорогостоящее лечение. Расходы не входят в общий лимит и учитываются отдельно. Вы сможете вернуть 13% от фактических расходов, но не более суммы уплаченного за год НДФЛ.
Когда можно получить налоговый вычет на лечение?
Часть денег можно вернуть, если:
- вы проходили лечение в лицензированном медицинском учреждении. При этом можно учесть свои расходы и ближайших родственников: супруга, родителей и детей до 18 лет (до 24 лет, если ребенок учится очно). Вычет предоставляется не на все медицинские услуги, например, получить вычет за услуги гомеопата не получится;
- за лекарства, если врач выписал на них рецепт;
- за полис ДМС, купленный для себя или ближайших родственников: супруга, родителей или детей до 18 лет (до 24 лет, если ребенок — студент на очном отделении). Важно: у страховой организации, где вы покупаете полис, должна быть соответствующая лицензия.
Какие документы нужны, чтобы оформить вычет на лечение?
- декларация 3-НДФЛ;
- договор с медицинским учреждением;
- справка об оплате медицинских услуг;
- документы, подтверждающие ваши расходы;
- справка 2-НДФЛ из бухгалтерии с места работы.
Как получить налоговый вычет на обучение?
Вы можете вернуть часть денег:
- за собственное обучение (форма обучения не важна, она может быть дневная, вечерняя, заочная);
- за обучение детей / своего брата или сестры в возрасте до 24 лет. Форма обучения – очная. Причем это может быть не только вуз, но и детский сад, кружки, секции. Единственное условие: образовательное учреждение должно быть лицензированным.
Максимальная сумма для вычета – 120 000 рублей (в сумме с другими социальными вычетами, кроме дорогостоящего лечения и благотворительности). На каждого из детей полагается по 50 000 рублей. Максимум, который вы можете вернуть в сумме за год и за лечение, и за обучение, и за другие расходы, попадающие под социальный вычет, — 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей).
Какие документы нужны, чтобы оформить вычет на обучение?
- декларация 3-НДФЛ;
- договор с учебным учреждением об оказании образовательных услуг (он должен быть составлен на имя получателя вычета);
- квитанции об оплате образовательных услуг (они также должны быть на имя получателя вычета);
- справка 2-НДФЛ из бухгалтерии с места работы.
Как получить налоговый вычет на спорт?
Вы можете вернуть часть денег:
- за собственные занятия спортом и фитнесом;
- за спортивные кружки и секции своих детей и подопечных до 18 лет (или до 24 лет, если ребенок учится очно).
Получить вычет на спорт можно, если:
- организация, где занимаетесь спортом вы или ваш ребенок, входит в список, который ежегодно обновляет Министерство спорта России;
- спортивная услуга включена в утвержденный правительством перечень.
Как оформить вычет на спорт?
Его можно запросить через налоговую инспекцию или работодателя. К заявлению на вычет необходимо приложить договор со спортивной организацией и кассовый чек.
Как зарегистрировать право на налоговый вычет в 1С: Зарплата и управление персоналом?
Зарегистрировать право на вычет в программе 1С: ЗУП удобно из карточки сотрудника. Перейдите по гиперссылке «Налог на доходы».
Откройте ссылку «Ввести новое заявление на стандартные вычеты».
В документе поле «Сотрудник» заполнится автоматически. Укажите месяц, начиная с которого, применяются вычеты.
Чтобы оформить вычеты на детей, поставьте флажок рядом с полем «Изменить вычеты на детей». После чего заполните табличную часть документа с помощью команды «Добавить»:
- вычет. Выберите нужный вычет из перечня. В таблице появится код и расшифровка вычета;
- предоставляется по. Укажите последний месяц года окончания вычета. Допустим, когда ребёнку исполняется 18 лет;
- документы. Добавьте документ-основание для предоставления вычета, например, справку об обучении или свидетельство о рождении, а также заявление сотрудника.
Личный вычет
Чтобы оформить личный вычет в программе 1С: ЗУП, установите флажок рядом с полем «Изменить личный вычет» и выберите необходимый код вычета.
Добавьте документ, подтверждающий право на личный вычет в одноименное поле.
Стандартные вычеты при трудоустройстве не с начала года
Чтобы программа корректно рассчитала размеры вычетов при трудоустройстве в середине или конце года, внесите информацию о доходах сотрудника с предыдущего места работы. Для этого перейдите в раздел «Кадры», выберите пункт «Сотрудники» и нужного сотрудника. Откройте ссылку «Налог на доходы», а затем – «Доходы с предыдущего места работы». Для каждого месяца с начала года и до трудоустройства внесите налогооблагаемый доход по справке 2-НДФЛ.
Расчет НДФЛ с учетом стандартных вычетов в 1С: ЗУП
При начислении заработной платы в 1С: ЗУП на вкладке НДФЛ автоматически отображаются все налоговые вычеты, которые применяются в месяце начисления. Более подробную информацию по расчету можно посмотреть по ссылке «Подробнее см. Регистр налогового учета по НДФЛ». В этом регистре вы найдете информацию, какие стандартные вычеты положены сотруднику, расчет налоговой базы с учетом вычетов. При превышении налогооблагаемой базы вычет на детей не применяется.
Обратите внимание: сумму налогооблагаемого дохода можно посмотреть в реестре по НДФЛ. Необходимо учитывать, что хотя в расчете не отображаются доходы с предыдущих мест работы, при расчёте вычетов, они участвуют и указываются в пункте 3.
Прекращение стандартных вычетов в 1С: ЗУП
При увольнении работника в программе 1С: ЗУП необходимо ввести документ «Отмена стандартных вычетов НДФЛ». Чтобы его создать, перейдите в раздел «Налоги и взносы», выберите пункт «Заявление на вычеты. Также сформировать документ можно из карточки сотрудника по ссылке «Прекратить предоставление всех стандартных вычетов».
Обратите внимание: документ «Отмена стандартных вычетов НДФЛ» необходимо ввести в том случае, если сотрудник написал заявление о прекращении вычетов, поскольку он получает их на другом предприятии.
Как только вы укажете нужного сотрудника в одноименном поле, документ автоматически заполняется всеми имеющимися стандартными вычетами по сотруднику. Аналогично, если документ создается из карточки сотрудника, он также заполнится автоматически. Вам нужно установить месяц, с которого прекращаются все стандартные вычеты.
Друзья, об имущественных и инвестиционных вычетах расскажем в следующей статье. Следите за публикациями в нашем блоге :).
