В 2018 году в Налоговом кодексе Российской Федерации появилось несколько нововведений. Изменения коснулись порядка контрольно-кассового обслуживания, расчетов с персоналом, страхования банковских вкладов, расчета налога на прибыль и др. В данном экскурсе мы представляем вашему вниманию ТОП-7 изменений, актуальных для большинства бухгалтеров.
Увеличение ставки НДС до 20%
Данное изменение является наиболее обсуждаемым в бухгалтерских кругах. До последнего дня 2018 года ставка НДС составляла 18%. С первого же дня 2019 года она увеличивается на 2 пункта, достигая отметки в 20%. В силу этого возникает переходный период, в течение которого организациям нужно обновить ПО контрольно-кассовой техники и провести расчетные операции с учетом новых требований.
Так, если продукция была отгружена в 2018 году, а фактически поступает или отправляется со склада в 2019, НДС рассчитывается по привычной ставке 18%. И наоборот, если предоплата за ТМЦ была получена в 2018 году, а поступление сырья или материалов приходится на 2019, НДС нужно указывать уже 20%. «Длинные контракты» требуют индивидуальной адаптации, ориентируясь на фактический приход или расход товарно-материальных ценностей.
Корпоративные путевки сотрудникам
Еще в апреле 2018 года был принят ФЗ-113. В соответствии с ним изменениям подвергается 255 статья НК РФ. Теперь компании могут включать в суммарные расходы на формирование ФОТ издержки, связанные с путевками для персонала. За счет организации на санаторно-курортное лечение допустимо отправлять ее сотрудников, а также их супругов, родителей, детей (в том числе, в возрасте до 24 лет, если они обучаются в образовательных учреждениях на очной форме), несовершеннолетних подопечных.
Предприятие вправе тратить на такой отдых и лечение одного сотрудника не более 50 тыс. рублей в год. И чтобы иметь возможность учитывать данные расходы в общей сумме издержек (рассчитывая налог на прибыль), компания должна заключать с конкретным туристическим агентством или оператором официальный контракт. Самостоятельно же подписать такой Договор и принести его в бухгалтерию работник не может – затраты не будут учтены.
Отменяется налог на движимое имущество
Споры о том, что принято подразумевать под движимым имуществом, и какие налоги нужно платить за его использование, не утихают с момента появления данного понятия в налоговом законодательстве. По определению, движимым имуществом являются активы, которые не относятся к категории «Недвижимость» – оборудование, деньги, ТМЦ и др. Какие ставки данного налога существуют и кто освобожден от его уплаты, знает далеко не каждый предприниматель и бухгалтер. Так вот: с начала 2019 года налог на движимое имущество отменен, что утверждено ФЗ-302 от августа 2018 года. Если вы не знали, что это такое, то и узнавать не стоит!
Страхование банковских вкладов МСП
Счета субъектов малого предпринимательства, включая юрлиц, в 2019 году могут быть застрахованы, как и вклады рядовых граждан. Это позволяет бизнесменам обезопасить свои капиталы от непредвиденного разорения банков, которое не исключено в условиях затяжного экономического кризиса российской экономики. С 1 января текущего года субъекты МСП вправе рассчитывать на компенсацию в сумме 1 400 000 рублей, если ЦБ РФ отзывает лицензию или признает определенные финучреждения банкротами.
Возмещение выплачивает АСВ, но только в том случае, если организация числится в Реестре субъектов малого и среднего предпринимательства. Если вы – бухгалтер, обслуживающий небольшую компанию, порекомендуйте своему нанимателю подготовить документы и застраховать банковские вклады.
Взносы для индивидуальных предпринимателей становятся фиксированными
Еще осенью 2017 года был принят ФЗ-335. В соответствии с ним, с начала 2019 года индивидуальные предприниматели обязаны осуществлять фиксированные взносы:
Медицинские – 6 тыс. 884 руб.
Пенсионные – 29 тыс. 354 руб.
А если месячный доход ИП превышает отметку в 300 тыс. рублей, от суммы превышения нужно дополнительно отчислять 1%.
Покупая услуги у зарубежных IT-компаний, можно вычитать НДС
Если российская организация или индивидуальный предприниматель заказывают услуги у IT-нерезидентов, они выступают налоговыми агентами и обязаны уплачивать НДС. С 2019 года эта обязанность возлагается непосредственно на поставщиков услуг. Чтобы оказывать сервис отечественным заказчикам, они должны зарегистрироваться в ИФНС России и платить соответствующие налоги. В противном случае, деятельность таких организаций в РФ будет считаться незаконной. Каким образом станет контролироваться этот процесс, неизвестно. Но ясно то, что теперь при заказе услуг у иностранных IT-компаний резидентам платить НДС больше не нужно!
Увеличение МРОТ
МРОТ в России возрастает ежегодно. И 2019 год – не исключение. С 1 января он достигается отметки, равной показателям прожиточного минимума за 2-й квартал 2018 года. Таким образом, текущий МРОТ составляет 11 тыс. 280 руб. В связи с этим, многие организации должны пересмотреть заработные платы и пособия для персонала, дополнительно индексируя ее с учетом инфляции. Рост выплат работникам увеличит налоговую нагрузку по НДФЛ для них и по взносам – для нанимателей.
Узнавайте все самые свежие новости на наших ежемесячных бесплатных вебинарах для бухгалтеров!
Подписывайте на нас в vk и следите за новостями!
Держите руку на пульсе и повышайте свою профессиональную компетенцию с командой 42Clouds
